《新公司法下商業(yè)銀行公司關(guān)聯(lián)交易與管理解碼》

陳德勝 博士 教授 博士生導(dǎo)師 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理專家

課程背景：

2023年12月29日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議表決通過(guò)新修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》，自2024年7月1日起施行。新《公司法》在公司治理制度、股東權(quán)利義務(wù)、董監(jiān)高責(zé)任等方面均作出了大幅調(diào)整，對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的責(zé)任加重，對(duì)董監(jiān)高履行職務(wù)時(shí)產(chǎn)生了一些影響，增加了在公司治理中的重要性，提高了面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)?！豆痉ǎ?023修訂）》要求董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)均需履行報(bào)告和審議義務(wù)，但是不同于普通企業(yè)，商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的類型和頻率更加復(fù)雜和頻繁，《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》目前僅要求達(dá)到一定金額比例的重大關(guān)聯(lián)交易需提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)并履行逐筆披露義務(wù)，其余一般關(guān)聯(lián)交易則履行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案程序，如按照《公司法（2023修訂）》的規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易管理，對(duì)于商業(yè)銀行而言管理成本將大幅度增加。

為此，本課程對(duì)新公司法下商業(yè)銀行公司治理關(guān)聯(lián)交易與管理進(jìn)行深度解碼，為公司治理相關(guān)管理人員提供借鑒。

授課老師近30年的經(jīng)濟(jì)金融管理理論政策學(xué)習(xí)研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擁有證券基金銀行從業(yè)資格，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，思路清晰；通過(guò)深入淺出的理論與實(shí)務(wù)分析相結(jié)合，通俗易懂。

課程收益：

通過(guò)學(xué)習(xí)，幫助學(xué)員對(duì)新公司法下商業(yè)銀行公司治理關(guān)聯(lián)交易與管理形成初步認(rèn)識(shí)和深刻理解，務(wù)實(shí)提升公司治理關(guān)聯(lián)交易與管理能力和水平。

課程對(duì)象：

公司治理相關(guān)高級(jí)管理人員和精英骨干

課程時(shí)間：

1天，6小時(shí)/天

課程方式：

主題講授+視頻欣賞+情景模擬+案例研討+學(xué)員分享+落地工具+頭腦風(fēng)暴

課程大綱：

一、關(guān)聯(lián)交易與管理通識(shí)

（一）關(guān)聯(lián)交易概述

（二）如何準(zhǔn)確認(rèn)定關(guān)聯(lián)方

（三）一些特殊及容易被忽視的關(guān)聯(lián)人認(rèn)定辦法

（四）如何正確履行關(guān)聯(lián)交易決策程序

（五）如何編寫(xiě)一份完善的關(guān)聯(lián)交易公告

（六）監(jiān)管層對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管重點(diǎn)

（七）如何對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行日常管理

（八）相關(guān)概念界定

1控制

2持有

3重大影響

4共同控制

5控股股東

6控股子公司

7實(shí)際控制人

8集團(tuán)客戶

9一致行動(dòng)人

10最終受益人

11內(nèi)部工作人員

12關(guān)聯(lián)關(guān)系

13關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東

14書(shū)面協(xié)議

15關(guān)聯(lián)法人或非法人組織

二、銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易包括以下類型

（一）授信類關(guān)聯(lián)交易

1銀行機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供資金支持

2對(duì)關(guān)聯(lián)方在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任作出保證

案例：

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易

1銀行機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)買賣

2信貸資產(chǎn)及其收（受）益權(quán)買賣

3抵債資產(chǎn)的接收和處置

案例：

（三）服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易

1信用評(píng)估

2資產(chǎn)評(píng)估

3法律服務(wù)

4咨詢服務(wù)

5信息服務(wù)

6審計(jì)服務(wù)

7技術(shù)和基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)

8財(cái)產(chǎn)租賃

9委托或受托銷售

案例：

（四）存款和其他類型關(guān)聯(lián)交易，以及根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的可能引致銀行機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)

1存款和其他類型關(guān)聯(lián)交易

2根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的可能引致銀行機(jī)構(gòu)利益轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)

案例：

三、重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易

（一）重大關(guān)聯(lián)交易

案例：

（二）一般關(guān)聯(lián)交易

案例：

四、銀行機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易金額計(jì)算方式如下：

（一）授信類關(guān)聯(lián)交易原則上以簽訂協(xié)議的金額計(jì)算交易金額

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易以交易價(jià)格或公允價(jià)值計(jì)算交易金額

（三）服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易以業(yè)務(wù)收入或支出金額計(jì)算交易金額

（四）銀保監(jiān)會(huì)確定的其他計(jì)算口徑

案例：

五、銀行機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額規(guī)定、計(jì)算與管理

案例：

六、銀行機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的禁止性規(guī)定

（一）不得通過(guò)掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求。

案例：

（二）不得直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金。

案例：

（三）公司治理監(jiān)管評(píng)估結(jié)果為E級(jí)的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，不得開(kāi)展授信類、資金運(yùn)用類、以資金為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)交易。

案例：

（四）責(zé)令改正，包括以下措施:

1責(zé)令禁止與特定關(guān)聯(lián)方開(kāi)展交易;

2要求對(duì)特定的交易出具審計(jì)報(bào)告；

3根據(jù)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)狀況，要求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)縮減對(duì)單個(gè)或全部關(guān)聯(lián)方交易金額的比例要求，直至停止關(guān)聯(lián)交易；

4責(zé)令更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等服務(wù)機(jī)構(gòu)；

5銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可依法采取的其他措施

案例：

（五）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或其他有關(guān)從業(yè)人員違規(guī)處罰措施

1責(zé)令改正；

2記入履職記錄并進(jìn)行行業(yè)通報(bào)；

3責(zé)令銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)予以問(wèn)責(zé)；

4銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可依法采取的其他措施

案例：

七、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部管理

（一）銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度。

（二）明確管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

（三）設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)

（四）建立關(guān)聯(lián)方信息檔案

（五）任職關(guān)聯(lián)報(bào)告

（六）不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系等不當(dāng)手段規(guī)避關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查、外部監(jiān)管以及報(bào)告披露義務(wù)。

（七）主動(dòng)穿透識(shí)別關(guān)聯(lián)交易

（八）訂立書(shū)面協(xié)議

（九）完善關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控機(jī)制

（十）與該關(guān)聯(lián)交易有利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

（十一）需要反復(fù)簽訂交易協(xié)議的提供服務(wù)類不超過(guò)三年。

（十二）簽訂、續(xù)簽、實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)按照重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部審查、報(bào)告和信息披露。

（十三）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)逐筆對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)。

（十四）問(wèn)責(zé)情況報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。

（十五）每年至少對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)

案例：

八、關(guān)聯(lián)交易的報(bào)告和披露

（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地報(bào)告、披露關(guān)聯(lián)交易信息

（二）15個(gè)工作日內(nèi)逐筆向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

1重大關(guān)聯(lián)交易；

2統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或?qū)嵸|(zhì)性變更；

3銀保監(jiān)會(huì)要求報(bào)告的其他交易。

（三）每季度結(jié)束后30日內(nèi)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管相關(guān)信息系統(tǒng)向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況。

（四）每年向股東（大）會(huì)就關(guān)聯(lián)交易整體情況做出專項(xiàng)報(bào)告，并向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。

（五）應(yīng)當(dāng)在公司網(wǎng)站中披露關(guān)聯(lián)交易信息

1關(guān)聯(lián)交易概述及交易標(biāo)的情況。

2交易對(duì)手情況。包括關(guān)聯(lián)自然人基本情況，關(guān)聯(lián)法人或非法人組織的名稱、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、主營(yíng)業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化，與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3定價(jià)政策。

4關(guān)聯(lián)交易金額及相應(yīng)比例。

5股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的意見(jiàn)或決議情況。

6獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)情況。

7銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露的其他事項(xiàng)。

（六）可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露的事項(xiàng)

1與關(guān)聯(lián)自然人單筆交易額在50萬(wàn)元以下或與關(guān)聯(lián)法人單筆交易額在500萬(wàn)元以下的關(guān)聯(lián)交易，且交易后累計(jì)未達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)的；

2一方以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換債券或其他衍生品種；

3活期存款業(yè)務(wù)；

4同一自然人同時(shí)擔(dān)任銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和其他法人的獨(dú)立董事且不存在其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)方情形的，該法人與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的交易；

5交易的定價(jià)為國(guó)家規(guī)定的；

6銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

（七）關(guān)聯(lián)交易信息涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他情形

案例：

九、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理

案例：