授課時(shí)間：2015.11.13白天連晚上

授課講師：屠建清

授課地點(diǎn)：山東威海

服務(wù)客戶：農(nóng)行山東威海分行

主講課程：《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《信貸風(fēng)險(xiǎn)管控》等課程

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

第一講  企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

    一、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；

    二、應(yīng)收款超常風(fēng)險(xiǎn)；

    三、投資不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)；

    四、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；

    五、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；

    六、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；

    七、核心管理層不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)；      

    八、法律風(fēng)險(xiǎn)；

    九、政策風(fēng)險(xiǎn)。

    第二講  資產(chǎn)負(fù)債表分析

    一、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的最高限額

（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整

（三）分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（四）分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（五）分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（六）分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（七）分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（八）分析固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

 二、從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

（一）分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（二）分析長(zhǎng)期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（四）．分析流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

（五）分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

（六）分析長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比

（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比

 三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系

四、資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析

第三講  利潤(rùn)表分析

 一、利潤(rùn)表要素分析

（一）理解利潤(rùn)表上幾種不同的利潤(rùn)描述

（二）分析營(yíng)業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息

（三）分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息

二、各種利潤(rùn)率分析

（一）毛利率

（二）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

（三）利潤(rùn)率

（四）凈利率

三、各種成本費(fèi)用比率分析

（一）營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比率

（二）管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

（三）銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

 四、壞賬（或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）對(duì)利潤(rùn)的影響

 五、資產(chǎn)減值對(duì)利潤(rùn)的影響

六、利潤(rùn)表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合利潤(rùn)表指標(biāo)分析

第四講  現(xiàn)金流量表分析

 一、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表之間的關(guān)系

二、如何對(duì)現(xiàn)金流量表所反映的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（四）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（五）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（六）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（七）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（八）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（九）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析

第五講  2014年發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》新增財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析

一、資產(chǎn)負(fù)債表新增項(xiàng)目分析

（一）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

（二）衍生金融資產(chǎn)

（三）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

（四）衍生金融負(fù)債

（五）劃分為持有待售的資產(chǎn)

（六）劃分為持有待售的負(fù)債

（七）遞延收益

（八）其他綜合收益

（九）專項(xiàng)儲(chǔ)備

二、利潤(rùn)表新增項(xiàng)目分析

（一）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）

（二）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

（三）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

（四）重新計(jì)算設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)

（五）權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額

（六）權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額

（七）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益

（八）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

（九）現(xiàn)金流量套期損益的有效部分

（十）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

（十一）綜合收益總額

 第六講  結(jié)合實(shí)例企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析

    一、償債能力分析

營(yíng)運(yùn)資本

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

股權(quán)比率

權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率

有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率

利息保障倍數(shù)

非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資本比率

     二、營(yíng)運(yùn)能力分析

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

     三、獲利能力分析

銷售毛利率

銷售凈利率

成本利潤(rùn)率

總資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率

長(zhǎng)期資本報(bào)酬率

     四、發(fā)展能力分析

銷售增長(zhǎng)率

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

（三）年銷售收入平均增長(zhǎng)率

（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

（五）三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率

（六）固定資產(chǎn)成新率

（七）資本積累率

（八）三年資本平均增長(zhǎng)率

（九）股利增長(zhǎng)率

（十）三年股利平均增長(zhǎng)率

    五、市場(chǎng)價(jià)值分析：

普通股每股收益

每股凈資產(chǎn)

市盈率

股利支付率

市凈率                    

    六、綜合財(cái)務(wù)分析

      （一）杜邦財(cái)務(wù)分析

   （二）帕利普財(cái)務(wù)分析

 第七講  案例分析與答疑

《信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范與控制》提綱

第一講  信貸風(fēng)險(xiǎn)的理解

一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與銀行貸款質(zhì)量

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與銀行貸款質(zhì)量關(guān)系

我國(guó)銀行業(yè)不良貸款現(xiàn)狀

影響貸款質(zhì)量的因素

貸款質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理能力的關(guān)系

評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的指標(biāo)

不良率與損失率

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)偏好問(wèn)題

貸款集中度問(wèn)題：案例

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別問(wèn)題：案例

業(yè)務(wù)操作問(wèn)題：案例

員工道德風(fēng)險(xiǎn)：案例

第二講  信貸法律風(fēng)險(xiǎn)防范

一、信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的法律制度

金融監(jiān)管權(quán)力機(jī)構(gòu)

我國(guó)金融法律體系的四個(gè)層次

信貸業(yè)務(wù)的法律制度的基石、拓展與新規(guī)

本行信貸管理制度

二、信貸業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)審查流程圖

1、貸款主體的法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制  

合法的貸款主體： 《貸款通則》與《民法通則》的相關(guān)規(guī)定

不合法的貸款主體：未成年人，法人內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)、職能部門

具有法律瑕疵的貸款主體

2、貸款用途的法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

合法：不能從事法律所禁止性的事項(xiàng)

合規(guī)：人民銀行，銀監(jiān)會(huì)，主體內(nèi)部規(guī)定

明確、具體：擬用款的具體去向。

貸款擔(dān)保中的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制

   （誰(shuí)擔(dān)保？用什么擔(dān)保？怎么擔(dān)保？）  

（1）擔(dān)保主體：重點(diǎn)關(guān)注法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定

（2）擔(dān)保方式：

是不是擔(dān)保方式越多越好？

留置權(quán)、抵押權(quán)、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的實(shí)現(xiàn)順序？

擔(dān)保物權(quán)優(yōu)先受償?shù)挠行裕?

法定優(yōu)先權(quán)與抵押優(yōu)先權(quán)

（3）擔(dān)保物（有價(jià)值、能變現(xiàn)）

抵押物：可以抵押   不得抵押  

質(zhì)押物：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押   權(quán)利質(zhì)權(quán)  新型的權(quán)利質(zhì)押

4、合同風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

（1）格式合同本身存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

格式條款無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)

履行法定提示義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

格式條款解釋的風(fēng)險(xiǎn)

格式條款與非格式條款不一致的風(fēng)險(xiǎn)

（2）合同簽定中的法律風(fēng)險(xiǎn)

合同填寫(xiě)

合同簽章

三、 不良資產(chǎn)的清收和處置法律方法

1、債權(quán)時(shí)效維護(hù)

選擇合法方式催收，確保中斷訴訟時(shí)效：案例

防范催收操作風(fēng)險(xiǎn)：案例

恢復(fù)訴訟時(shí)效：案例

2、貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

依法撤銷債務(wù)人不當(dāng)處置資產(chǎn)行為

行使代位權(quán)：案例

法人資格否定：案例

利用清算制度維權(quán)：案例

借企業(yè)改制逃廢債務(wù)

3、擔(dān)保權(quán)益維護(hù)

防范抵押物流失

化解擔(dān)保毀損／滅失

避免保證人脫保

4、依法收貸的方法

直接清收

協(xié)議“以資抵債”

發(fā)送律師函

申請(qǐng)公證機(jī)關(guān)辦理依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū)

仲裁

申請(qǐng)支付令

起訴

第三講  信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控

一、各信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控重點(diǎn)

1、一般公司信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控

公司背景情況

行業(yè)情況

經(jīng)營(yíng)管理情況

借款原因和還款來(lái)源：案例

驗(yàn)證客戶資料和抵（質(zhì)）押物狀況

2、小微信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控

銀監(jiān)會(huì)確定的小企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

小微企業(yè)不良貸款現(xiàn)狀

小微企業(yè)信貸信用風(fēng)險(xiǎn)與信貸原則：意愿、違約成本、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、銷售、成本、意外、行業(yè)、增強(qiáng)或緩釋因素：案例

小微企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)：不對(duì)稱偏差分析法、財(cái)務(wù)信息的獲取、分析與邏輯檢驗(yàn)：案例

3、個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控

借款人

擔(dān)保物

貸款用途

法律文本

各品種個(gè)貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)與案例解析：個(gè)人住房、商用房、綜合消費(fèi)、個(gè)人助業(yè)、有價(jià)單證質(zhì)押、汽車消費(fèi)

二、公司信貸的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

1、財(cái)務(wù)分析程序

2、防止進(jìn)入財(cái)務(wù)分析的陷阱

3、財(cái)務(wù)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表：結(jié)構(gòu)、質(zhì)量分析、不良區(qū)域

損益表：結(jié)構(gòu)、質(zhì)量分析、局限性

現(xiàn)金流量表：三大功能、質(zhì)量分析、四個(gè)象限的意義

4、商業(yè)銀行信貸決策中常用的財(cái)務(wù)比率 ：20個(gè)

5、粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的常見(jiàn)表現(xiàn)

6、有效識(shí)別報(bào)表粉飾行為的方法

第四講  客戶經(jīng)理職業(yè)操守

一、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念

職業(yè)道德是職業(yè)活動(dòng)中的“交通規(guī)則”

職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)就是一種“道德責(zé)任缺失”

二、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形態(tài)

失職風(fēng)險(xiǎn)

謀私風(fēng)險(xiǎn)

違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)問(wèn)題：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

三、構(gòu)筑員工思想防線

四、 行為準(zhǔn)則小案例研討

第五講  案例分析與答疑