【課程背景】　財政部  國家稅務總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將退出歷史舞臺，持續(xù)了四年多的營改增也將正式收官。

然而，全面“營改增”實施近2年以來，公路施工企業(yè)存在實際減稅效果不理想，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數(shù)公路施工企業(yè)增值稅稅負不減反增等諸多問題。

對此，如何在透析其原因的基礎上，利用好政策，切實解決存在的問題。并通過稅務籌劃和稅務處理來降低稅負，是公路施工企業(yè)當下面臨的重大課題。

 【課程收益】  使公路施工企業(yè)進一步掌握相關(guān)政策，有效解決存在的問題，把控稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負，是本課程的主要收益。

通過對公路施工企業(yè)“營改增”后的增值稅稅負變化分析，使學員全面掌握增值稅相關(guān)政策，提升增值稅稅務與賬務處理操作技能，是本課程的又一收益。

【課程內(nèi)容】

  第一講  公路施工企業(yè)“營改增”后的稅負分析

  一、公路施工企業(yè)整體稅負分析

  二、“營改增”全過程分析

  三、固定資產(chǎn)更新周期分析

  四、市場競爭分析

  五、采購模式分析

  六、實際購買固定資產(chǎn)低于預期分析

  七、進項稅抵扣不充分分析

  （一）人工費

  （二）甲供料

  （三）個體戶供料

  （四）融資利息支出

  （五）工程保險支出

  （六）征地拆遷、青苗補償

  （七）抵扣率低的物資

  （八）集采物資

  （九）內(nèi)部調(diào)撥物資

  （十）

  （十一）工地臨時水電

  （十二）進項發(fā)票取得延后

  八、“營改增”實際減稅效果分析

  九、公路施工企業(yè)營改增紅利獲得感沒有明顯增強分析

  十、“營改增”政策執(zhí)行力分析

  第二講  公路施工企業(yè)“營改增”稅負不減反增的主要原因

  一、“營改增”實際減稅效果打折扣

  二、公路施工企業(yè)“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強

  三、公路施工企業(yè)增值稅稅負不減反增的直接原因

  （一）“營改增”前采購物資和勞務過剩造成

  （二）購進物資和勞務不均衡造成

  （三）“營改增”不徹底造成

  （四）供應商不同身份造成

  （五）采購商要求開具增值稅專票造成

  （六）公路施工企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成

  （七）公路施工企業(yè)“營改增”過渡政策利用不足造成

  （八）公路施工企業(yè)“營改增”優(yōu)惠政策享受不足造成

  （九）公路施工企業(yè)簽訂合同不規(guī)范造成

  （十）公路施工企業(yè)其他因素造成

   第三講  公路施工企業(yè)“營改增”后增值稅稅務籌劃

   一、如何從稅負角度選擇納稅人身份

   二、如何規(guī)劃增值稅稅負平衡

   三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務

   四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務

   五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負

   六、公路施工企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務的風險管控

   七、公路施工企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費管控

   九、如何現(xiàn)劃勞務獨立以降低增值稅稅負

   十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

   十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務風險管控

   十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務風險管控

   十三、資質(zhì)籌劃

   十四、采購模式籌劃

   十五、免稅項目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

   第四講  公路施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅納稅義務人發(fā)生時間

   二、視同提供服務應稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價外費用

   六、適用稅率

   七、兼營業(yè)務

   八、銷售收入完整性

   九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險

   十、銷項稅額風險點防范

   第五講  公路施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務風險與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應抵扣而抵扣進項稅額

   三、應作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

   四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

   五、抵扣率準確性的規(guī)定

   六、進項稅額風險點防范

   第六講  公路施工企業(yè)增值稅其他風險與防范

   一、發(fā)票使用管理稅務風險

   二、稅控設備管理稅務風險

   三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險

   四、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準不認定的稅務風險

   五、賬務處理的稅務風險

   六、財政補貼申請材料的操作風險

   七、節(jié)稅籌劃的操作風險

   八、增值稅法律風險

   十、增值稅風險防范措施

   第七講  公路施工企業(yè)“營改增”后老項目的稅務處理

   一、“營改增”前簽總承包合同并動工，“營改增”后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法選擇

   二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理

   三、“營改增”后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理

   四、公路施工企業(yè)掛靠業(yè)務新老項目交替的稅務處理

   五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

   第八講  公路施工企業(yè)工程進度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務處理

   一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進度款的稅務處理

   二、營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認收入未計提營業(yè)稅及附加，營改   增后發(fā)生增值稅納稅的稅務處理

   第九講  公路施工企業(yè)甲供材、甲控材和“五流合一”的稅務處理

   一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別

   二、營改增后的甲供材的稅務處理

三、甲供材規(guī)避稅收風險的實操要點

四、“五流合一”的稅務處理

   第十講  公路施工企業(yè)預收賬款的涉稅處理

   一、公路施工企業(yè)預收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

   二、公路施工企業(yè)預收賬款、預繳增值稅的稅務處理

   第十一講  公路施工企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理

   一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定

   二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務處理

   三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理

   第十二講  公路施工企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務的稅務處理

   一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務處理

   二、財務核算和資金管理

   三、發(fā)票開具和管理

   四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

   第十三講  公路施工企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務處理

   一、公路施工企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務處理

   二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理

   三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

   四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協(xié)調(diào)費的稅務處理

   五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

   第十四講  案例分析

   案例一  某公路施工企業(yè)“營改增”后對工程項目的稅務風險管控

案例二  某公路施工企業(yè)“營改增”后增值稅稅負預算的實施

案例三  某公路施工企業(yè)“營改增”后的合同管理

   第十五講  互動與答疑    

   時長：2天