課程背景：

當(dāng)今的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險管理無疑已經(jīng)成為社會關(guān)注的焦點以及企業(yè)管理的核心。面對隨時可能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計顯然已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求，于是在內(nèi)部審計實務(wù)中倡導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向的審計就顯得意義重大。

課程主要亮點與收益：

   1、掌握風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義、特點、特征；

2、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹風(fēng)險導(dǎo)向性內(nèi)部審計的方法與技巧；

3、全面介紹風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計在各階段的應(yīng)用；

4、重點介紹各專項業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的應(yīng)用；

5、課程內(nèi)容豐富，邏輯性強，實用性強；

6、在講授上，深入淺出，融會貫通；

7、老師以多年的審計經(jīng)驗融入其中，學(xué)員易于掌握。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：財務(wù)人員和相關(guān)中高層、崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

案例導(dǎo)入   某企業(yè)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計

 第一講  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義、特點、特征

 一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義

 二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特點

 （一）審計的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制

 （二）審計的內(nèi)容是風(fēng)險管理

 （三）審計是提高審計資源利用效率的途徑

 （四）審計重心發(fā)生改變　　

 （五）被審計對象由被動審計轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訁⑴c

 （六）審計業(yè)務(wù)范圍較傳統(tǒng)審計有所擴大　　

 （七）將著眼點放在未來

 三、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特征

 （一）系統(tǒng)性風(fēng)險導(dǎo)向　　

 （二）增值性風(fēng)險導(dǎo)向　　

 （三）依存性風(fēng)險導(dǎo)向

?。ㄋ模﹦?chuàng)新性風(fēng)險導(dǎo)向

第二講  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的功能

　一、風(fēng)險管理效應(yīng)風(fēng)險導(dǎo)向

　二、價值創(chuàng)造效應(yīng)風(fēng)險導(dǎo)向

第三講  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的作用  一、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險信息  二、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識別與評估風(fēng)險  三、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進行風(fēng)險的管理與協(xié)調(diào)

 四、在風(fēng)險環(huán)境分析中的作用

 五、在風(fēng)險事件識別活動中的作用

 六、在風(fēng)險評估中的作用

 七、在風(fēng)險反映和控制活動中的作用

 八、在風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險管理系統(tǒng)監(jiān)控中的作用 第四講  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的應(yīng)用要點  一、多渠道獲取信息，圍繞目標(biāo)辨認(rèn)風(fēng)險  二、采取科學(xué)方法進行風(fēng)險評估  三、設(shè)置報警準(zhǔn)則，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警  四、編制審計計劃，優(yōu)化資源配置  五、及時溝通信息，確保風(fēng)險處置時效

第五講  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計各階段應(yīng)用

 一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在風(fēng)險評估階段的應(yīng)用

 （一）了解被審計單位內(nèi)、外部環(huán)境

 （二）分析內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)　　

 （三）在分析完戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險后得出被審計單位剩余風(fēng)險

  二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在審計計劃制定階段的應(yīng)用

  三、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在審計實施階段的應(yīng)用

?。ㄒ唬┛刂茰y試　　

 （二）執(zhí)行實質(zhì)性測試　　

 （三）風(fēng)險再評估及修改審計計劃　　

  四、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在審計報告階段的應(yīng)用

　 五、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在后續(xù)審計階段的應(yīng)用

 案例

 第六講  風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題

 一、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計應(yīng)注意的責(zé)任問題

　二、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計應(yīng)注意的途徑問題

　三、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計應(yīng)注意的側(cè)重點問題

第七講  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用中存在的問題與應(yīng)對

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計實務(wù)應(yīng)用中存在的問題

二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計應(yīng)用中存在問題的解決措施

 第八講  風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計工作流程

一、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的前期準(zhǔn)備

二、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的現(xiàn)場審計

三、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的審計報告

  四、風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的后續(xù)事項

 第九講  專項業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計

  一、投融資業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

 （一）投資業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

（二）融資業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

案例

  二、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

  （一）銷售價格審計

  （二） 信用審計

  （三） 銷售合同審計

  （四）訂單審計

  （五）樣品審計

  （六）銷售提成（返利）

  （七）銷售退貨

   （八）配件管理

   （九）應(yīng)收款款審計

（十）銷售舞弊審計

  案例

  三、成本信息風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

  （一） 審計開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

  （二）審計成本費用的歸集和分配是否合理

  （三）審計土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

  （四） 審計期間費用核算的規(guī)范性

  （五）審計成本報表等相關(guān)信息

  案例

  四、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部專項審計

   （一）物資采購的內(nèi)容

   （二）物資采購前審計

   （三）物資采購過程審計

（四）物資采購后續(xù)審計

案例

   五、財務(wù)基礎(chǔ)工作風(fēng)險導(dǎo)向型審計要點

（一）會計政策的規(guī)范性、完整性

（二）財務(wù)管理制度的實施情況

（三）內(nèi)控制度的實施情況

（四）財務(wù)部門職責(zé)的履行情況

（五）財務(wù)不相容崗位的劃分情況

案例

第十講  基建項目建設(shè)程序風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計

一、基建項目建設(shè)程序

二、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬃鞒淘O(shè)計

三、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬛袘?yīng)注意的問題

案例  三泰恒業(yè)集團公司建設(shè)程序?qū)徲?

   第十一講  基建項目財務(wù)收支與竣工驗收風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計

   一、基建項目資金籌措審計

   二、基建項目資金使用情況審計

　　三、基建項目竣工驗收審計

　　四、基建項目工程結(jié)算審計

   五、基建項目竣工財務(wù)決算審計

   六、基建項目會計報表審計

　　案例  三泰恒業(yè)集團公司財務(wù)收支審計

　　第十二講  “營改增”后定額基價套用風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審核

　　一、“營改增”后計價依據(jù)的變化

二、定額基價的概念

三、定額基價的套用

四、定額基價的確定

　　（一）人工費

　?。ǘ┎牧腺M

（三）機械臺班費

五、定額基價套用審核

第十三講  風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

 二、 觀察的訣竅

     三、檢查記錄或文件

     四、檢查有形資產(chǎn)

     五、監(jiān)盤

     六、觀察

     七、詢問

     八、函證

     九、重新計算

     十、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

    （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復(fù)核的六個步驟

 第十四講  風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計底稿

  一、審計工作底稿的分類

     （一）按性質(zhì)和作用分類：

     （二）按編制主體分類

  二、審計工作底稿件的要求

     （一）編制審計工作底稿的總體要求

  （二）編制審計工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計工作底稿的基本要求

     （四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

  三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

  四、審計工作底稿的復(fù)核

  五、審計工作底稿的要素規(guī)定

  六、審計要素的編制方法

  案例：審計要素編制技巧

第十五講  風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計報告

一、審計報告的內(nèi)容

（一）審計概況審計發(fā)現(xiàn)

（二）審計結(jié)論

（三）審計建議

二、審計報告的格式

（一）中期審計報告的作用

（二）中期審計報告基本格式  

（三）終結(jié)審計報告的基本格式  

（四）審計意見

三、審計報告的修訂與發(fā)送

（一）審計報告的三級復(fù)核制度

 （二）審計報告的發(fā)送與歸檔

    第十六講   案例分析

    案例一  某企業(yè)財務(wù)收支風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計

      案例二  偽造加盟協(xié)議私吞加盟費

      案例三  違規(guī)套現(xiàn)用于炒股

      案例四  對隱蔽工程的審計

      第十七講  互動與答疑