(修訂后的新租賃準(zhǔn)則IFRS16和個人所得稅法于2019.1.1起施行)
第一講 新租賃準(zhǔn)則概述
一、租賃定義的變化
二、租賃定義變化的稅務(wù)影響
三、抬升杠桿率
四、以時間換空間
五、租賃分析
六、合同組成部分分析
七、確認(rèn)和計量豁免
案例
第二講 承租人的會計處理
一、初始確認(rèn)和計量
二、后續(xù)計量
三、對租賃的修改
四、其他計量模型
五、列報和披露
案例
第三講 承租人租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債確認(rèn)導(dǎo)致的稅務(wù)處理變化
一、承租人租賃資產(chǎn)與負(fù)債的確認(rèn)
二、租賃資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)后的后續(xù)計量
三、租賃資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)帶來的承租人稅務(wù)影響
案例
第四講 出租人的會計處理
一、轉(zhuǎn)租
二、制造商、經(jīng)銷商出租人
三、對租賃的修改
案例
第五講 售后回租交易
一、確認(rèn)轉(zhuǎn)移是否為出售
二、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移符合出售的要求
三、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合出售的要求
案例
第六講 租賃資產(chǎn)與租賃負(fù)債的調(diào)整變化產(chǎn)生的稅務(wù)影響分析
一、租賃資產(chǎn)與租賃負(fù)債的調(diào)整變化
二、租賃資產(chǎn)和負(fù)債調(diào)整的稅務(wù)影響
案例
第七講 租賃合同處理變化及稅務(wù)影響
一、租賃合同處理變化——租賃合同的分拆
二、租賃合同分拆的稅務(wù)影響
案例
第八講 租賃準(zhǔn)則變化下的企業(yè)經(jīng)營影響
一、稅務(wù)處理導(dǎo)致的報表影響
二、合同處理
第九講 修改后《個人所得稅法》要點解讀與把握
一、修改后《個人所得稅法》要點解讀
二、修改后《個人所得稅法》要點把握
三、個稅相關(guān)法規(guī)政策解讀
第十講 《個人所得稅法》的應(yīng)用與個稅籌劃
一、收入高的籌劃
二、“五險一金”額度的籌劃
三、提高福利降工資的籌劃
四、勞務(wù)報酬工資化的籌劃
五、差旅費補(bǔ)貼的籌劃
六、職工離職個稅優(yōu)惠的利用
七、通訊費免稅的籌劃
八、職工夏季防暑降溫的籌劃
九、避開年終獎風(fēng)險
第十一講 案例分析
案例一 某企業(yè)承租業(yè)務(wù)的會計處理
案例二 某企業(yè)出租業(yè)務(wù)的會計處理
案例三 某企業(yè)售后回租交易業(yè)務(wù)的會計處理
案例四 某企業(yè)修改后《個人所得稅法》下的個稅籌劃
第十二講 互動與答疑
時長:2天
編制與講解:屠建清