課程背景：

  “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”這是古人對(duì)預(yù)算重要性最好的描述，強(qiáng)調(diào)凡事要預(yù)先想好怎么做，事前都要有一個(gè)計(jì)劃、謀略的過(guò)程，要對(duì)可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預(yù)計(jì)，進(jìn)而作出不同計(jì)劃和執(zhí)行各種計(jì)劃的決策，從而降低風(fēng)險(xiǎn)以取得最大的收益。      

在當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中，各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理理念，充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理的重要意義，既懂得如何科學(xué)地編制全面預(yù)算，又善于運(yùn)用全面預(yù)算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

2008年5月，我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布，2009年7月1日起，上市公司全部實(shí)施新的基本規(guī)范。

2010年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

之后，鼓勵(lì)所有企業(yè)參照實(shí)施。

課程收益：

掌握企業(yè)全面預(yù)算基本理論，并將理論指導(dǎo)全面預(yù)算工作；

掌握全面預(yù)算六種管理模式；

掌握全面預(yù)算編制方法；

掌握如何設(shè)計(jì)合理的預(yù)算管理體系，包括組織、制度、流程；

掌握營(yíng)業(yè)預(yù)算編制、投融（籌）資預(yù)算編制和財(cái)務(wù)預(yù)算編制的實(shí)操技能；

掌握預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核有效方法；

掌握編制與管理企業(yè)全面預(yù)算的業(yè)務(wù)能力；

掌握內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施；

掌握企業(yè)內(nèi)部控制的方法；

掌握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：預(yù)算、財(cái)務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)管、中高層、相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  預(yù)算編制流程和方法要點(diǎn)

一、預(yù)算編制流程

二、預(yù)算編制方法

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講  經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制要點(diǎn)

一、銷售預(yù)算的編制

二、生產(chǎn)預(yù)算的編制

三、成本預(yù)算的編制

四、費(fèi)用預(yù)算的編制

五、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定與分解

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  投、融資預(yù)算的編制要點(diǎn)

一、資本預(yù)算方法

二、長(zhǎng)期投資預(yù)算的編制

三、融資預(yù)算的編制

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要點(diǎn)

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

二、現(xiàn)金流量預(yù)算

三、利潤(rùn)預(yù)算

四、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  預(yù)算執(zhí)行、控制和考評(píng)要點(diǎn)

一、預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

（二）設(shè)定預(yù)算指標(biāo)

（三）明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序

二、預(yù)算控制要點(diǎn)

（一）責(zé)任主體和內(nèi)容

（二）預(yù)算控制基礎(chǔ)

（三）預(yù)算控制體系

（四）預(yù)算控制原則

（五）預(yù)算控制方法

（六）實(shí)施控制

三、預(yù)算考評(píng)要點(diǎn)

（一）預(yù)算考評(píng)體系設(shè)計(jì)

（二）預(yù)算考評(píng)原則

（三）預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講  預(yù)算分析調(diào)整和激勵(lì)要點(diǎn)

一、預(yù)算分析調(diào)整要點(diǎn)

（一）預(yù)算分析流程

（二）預(yù)算分析方法

（三）預(yù)算分析報(bào)告

（四）調(diào)整預(yù)算差異

二、預(yù)算激勵(lì)要點(diǎn)

（一）對(duì)個(gè)人的獎(jiǎng)罰

（二）對(duì)責(zé)任中心團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)罰

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講  企業(yè)人力資源內(nèi)部控制要點(diǎn)

一、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

二、人力資源的使用與退出

案例  英國(guó)巴黎銀行不相容職務(wù)不分離導(dǎo)致倒閉

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制要點(diǎn)                              

一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

二、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

案例  格林柯爾  冷得夠徹底

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講  企業(yè)合同管理內(nèi)部控制要點(diǎn)  

一、合同調(diào)查

二、合同談判

三、合同文本擬定  

四、合同審核

五、合同簽署

六、合同履行

七、合同結(jié)算

八、合同登記

九、合同管理的后評(píng)估

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講  其余17個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)

全面預(yù)算、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、產(chǎn)品質(zhì)量、成本

▲本講互動(dòng)與答疑

第十一講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

                                                           編制與講解：屠建清