課程背景：　

財政部  國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。全面“營改增”實施近3年多來，國家又陸續(xù)出臺了一系列增值稅新政策。

然而，公路施工企業(yè)存在實際減稅效果不理想，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數(shù)公路施工企業(yè)增值稅稅負(fù)不減反增等諸多問題。

對此，如何在透析其原因的基礎(chǔ)上，充分利用好增值稅新政策，切實解決余留問題和發(fā)展中出現(xiàn)的新問題。并通過稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理來降低稅負(fù)，是公路施工企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：  

使公路施工企業(yè)進一步掌握相關(guān)政策和增值稅新政策，有效解決存在的問題，把控稅負(fù)與涉稅風(fēng)險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。

通過對公路施工企業(yè)“營改增”后的增值稅稅負(fù)變化分析，使學(xué)員全面掌握增值稅會計核算，提升增值稅稅務(wù)與賬務(wù)處理操作技能，是本課程的又一收益。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)人員、中高層和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實施理念

  第一講  公路施工企業(yè)“營改增”稅負(fù)不減反增的主要原因

   一、“營改增”前采購物資和勞務(wù)過剩造成

   二、購進物資和勞務(wù)不均衡造成

   三、供應(yīng)商不同身份造成

   四、采購商要求開具增值稅專票造成

   五、公路施工企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成

   六、公路施工企業(yè)“營改增”過渡政策利用不足造成

   七、公路施工企業(yè)“營改增”優(yōu)惠政策享受不足造成

   八、公路施工企業(yè)簽訂合同不規(guī)范造成

   九、公路施工企業(yè)其他因素造成

   ▲本講互動與答疑

第二講  公路施工企業(yè)“營改增”后增值稅稅務(wù)籌劃

   一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

   二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

   三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

   四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

   五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負(fù)

   六、公路施工企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控

   七、公路施工企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費管控

   九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨立以降低增值稅稅負(fù)

   十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

   十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險管控

   十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險管控

   十三、資質(zhì)籌劃

   十四、采購模式籌劃

   十五、免稅項目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

案例

▲本講互動與答疑

第三講  公路施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價外費用

   六、適用稅率

   七、兼營業(yè)務(wù)

   八、銷售收入完整性

   九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

十、銷項稅額風(fēng)險點防范

案例

▲本講互動與答疑

第四講  公路施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額

   三、應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

   四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

   五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

六、進項稅額風(fēng)險點防范

案例

▲本講互動與答疑

第五講  公路施工企業(yè)增值稅其他風(fēng)險與防范

   一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險

   二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險

   三、逾期申報、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險

   四、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險

   五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險

   六、財政補貼申請材料的操作風(fēng)險

   七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

   八、增值稅法律風(fēng)險

十、增值稅風(fēng)險防范措施

案例

▲本講互動與答疑

第六講  公路施工企業(yè)甲供材、甲控材和“五流合一”的稅務(wù)處理

   一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別

   二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理

三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險的實操要點

四、“五流合一”的稅務(wù)處理

▲本講互動與答疑

第七講  公路施工企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理

一、公路施工企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

二、公路施工企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

▲本講互動與答疑

第八講  公路施工企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理

一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定

二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

三、一般計稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理

▲本講互動與答疑

第九講  公路施工企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務(wù)處理

二、財務(wù)核算和資金管理

三、發(fā)票開具和管理

四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

▲本講互動與答疑

第十講  公路施工企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理

一、公路施工企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

▲本講互動與答疑

第十一講  案例分析

某公路施工企業(yè)“營改增”以來對工程項目的稅務(wù)風(fēng)險管控

第十二講  全面互動答疑與課程總結(jié)    

時長：1天                             

                                                            編制與講解：屠建清