課程背景：

     "走出去"是我國(guó)企業(yè)發(fā)展壯大后國(guó)際擴(kuò)張的必然選擇，開拓國(guó)外市場(chǎng)空間，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)還能獲取更多的經(jīng)濟(jì)資源。本課程分析"走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點(diǎn)，從案例分析“走出去”企業(yè)會(huì)遇到的11項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)的措施，幫忙企業(yè)規(guī)避對(duì)外投資的常見稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的開支，讓企業(yè)的利益最大化。

課程收益：

     學(xué)習(xí)本課程可讓學(xué)員知道自己公司走出去投資經(jīng)營(yíng)遇到以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)該如何處置和應(yīng)對(duì)：

1、企業(yè)走出去搞工程承包和對(duì)外援助把國(guó)內(nèi)購(gòu)買的貨物設(shè)備攜帶出境如何辦理出口退稅？

2、境外投資如何避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)PE而被東道國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅？
3、走出去后在國(guó)外繳納的公司所得稅如何抵免中國(guó)納稅義務(wù)？ 中國(guó)對(duì)多層控股公司是如何限定抵免的？
4、海外開設(shè)分公司發(fā)生的虧損如何進(jìn)行彌補(bǔ)？不同國(guó)家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國(guó)

      內(nèi)總部或分部盈利嗎？
5、海外全資子公司如何避免被國(guó)內(nèi)稅務(wù)局認(rèn)定為CFC從而把長(zhǎng)期不分配或少分配的利潤(rùn)匯集到國(guó)內(nèi)母公  

      司當(dāng)年應(yīng)稅所得繳稅？
6、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方大額支付的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有哪些？如何應(yīng)對(duì)？
7、公司走出去后跟當(dāng)?shù)貒?guó)家稅局發(fā)生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局？
8、走出去企業(yè)的稅務(wù)架構(gòu)如何搭建才能更好地節(jié)稅？特別是境外搭建VIE架構(gòu)如何規(guī)避拆除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

9、公司到海外并購(gòu)過程中如何做好盡調(diào)？并購(gòu)時(shí)采用何種模式？海外設(shè)立SPV并購(gòu)過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如  

      何加以控制？

10、企業(yè)走出去如何應(yīng)對(duì)非稅務(wù)方面的比如金融財(cái)務(wù)環(huán)境知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律文化習(xí)俗等風(fēng)險(xiǎn)？

11、走出去后是不是跟國(guó)內(nèi)稅務(wù)局就沒關(guān)系了？如何確保不發(fā)生居民國(guó)---中國(guó)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

12、在國(guó)外獲得的經(jīng)營(yíng)投資所得如何獲得東道國(guó)跟中國(guó)稅收協(xié)定規(guī)定的減免稅或低稅率待遇？等等。

課程說明：

       本課程核心內(nèi)容鮑老師曾經(jīng)于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團(tuán)贊助，上海財(cái)大和高頓財(cái)經(jīng)聯(lián)合主辦的“全國(guó)第五屆稅務(wù)總監(jiān)高峰論壇”上作過簡(jiǎn)要分享。受到全國(guó)各地眾多企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)總監(jiān)和稅務(wù)經(jīng)理及投資總監(jiān)的高度評(píng)價(jià)。    

課程大綱：

第一模塊 “走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點(diǎn)

1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)變化）

2、特點(diǎn)（國(guó)別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）
      用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

3、對(duì)當(dāng)前中國(guó)海外投資政策的解讀

     (國(guó)家對(duì)萬達(dá)等企業(yè)海外非理性并購(gòu)整頓以及黑名單制度推出會(huì)影響企業(yè)走出去嗎？）

第二模塊  走出去企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

              （每種風(fēng)險(xiǎn)配有2-3個(gè)案例精講）  

1.境外所得被重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)                    

2.濫用公司組織形式的風(fēng)險(xiǎn)

3.在境外被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

4.未開稅收居民身份證明未報(bào)告境外投資信息的風(fēng)險(xiǎn)

5.國(guó)外承包工程和外援項(xiàng)目貨物出口退稅風(fēng)險(xiǎn)

6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風(fēng)險(xiǎn)

7.受控外國(guó)公司（CFC）的風(fēng)險(xiǎn)

8.關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)

9.向境外支付大額費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

10.境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)

11.境外遭受國(guó)際稅收糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

12.VIE架構(gòu)和海外并購(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第三模塊 企業(yè)“走出去”前后應(yīng)注意的其他問題

1. 走出去前的準(zhǔn)備工作

2. 走出去后的非稅風(fēng)險(xiǎn)（法律金融環(huán)境知識(shí)產(chǎn)權(quán)社會(huì)文化習(xí)俗等）應(yīng)對(duì)

第四模塊   學(xué)員分組討論及互動(dòng)交流

核心問題：

1、國(guó)家整頓海外非理性并購(gòu)是不是就意味著走出去投資并不看好了？如何看待走出去投資的負(fù)面清單？

2、走出去投資經(jīng)營(yíng)遇到被重復(fù)征稅如何尋求稅收抵免？是不是國(guó)外繳納的所得稅都可獲得抵免？

3、在海外開設(shè)分公司發(fā)生了虧損如何抵補(bǔ)？不同國(guó)家之間的分公司如何抵補(bǔ)虧損？

4、假定你們公司走出去到哈薩克斯坦搞工程承包，有國(guó)產(chǎn)設(shè)備需要攜帶出口，可以辦理出口退稅嗎？

      如何辦理出口退稅？需要具備什么條件？

5、你們公司向境外子公司支付大額特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)如何規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6、假定你們公司在境外投資獲得某項(xiàng)所得在征稅時(shí)跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)生糾紛時(shí)如何處置？采用相互磋商程 

      序需要具備什么條件？哪些情況下不能采用。

7、中國(guó)企業(yè)走出去通常是不是只需要關(guān)注境外的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？非稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有哪些？如何防范？

8、假定你們公司在某避稅港設(shè)立了一家國(guó)際商務(wù)公司這樣的離岸公司，利用它來做轉(zhuǎn)讓定價(jià)，應(yīng)如何規(guī)

      避其中的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)？

9、如果你公司走出去后才發(fā)現(xiàn)自己忘記辦理了中國(guó)稅收居民身份證明如何處置？走出去后跟當(dāng)?shù)貒?guó)家稅

     務(wù)局打交道時(shí)最先要做的第一件事情是？

10、走出去在境外某避稅港設(shè)立了一家全資子公司，這家子公司本應(yīng)分給中國(guó)母公司的利潤(rùn)一直沒有做 

      任何分配，如何按照中國(guó)的CFC規(guī)則，規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

11、假定某家集團(tuán)公司出去搭建VIE架構(gòu)，這樣的架構(gòu)在設(shè)立和拆除時(shí)如何應(yīng)對(duì)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

12、如果你公司未來三年打算去某發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)施并購(gòu)，應(yīng)對(duì)如何做好海外并購(gòu)準(zhǔn)備？采取什么樣的并購(gòu)模

       式比較恰當(dāng)？在海外設(shè)立并購(gòu)工具公司時(shí)如何規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？等等。

討論安排：學(xué)員分4個(gè)小租討論，每個(gè)小組討論3個(gè)問題（30分鐘為宜）；

                   小組長(zhǎng)分別作陳述（Presentation）；

                   授課老師作點(diǎn)評(píng)或解答

                   學(xué)員答疑或咨詢；

                   老師作課程總結(jié)。