課程背景：

      隨著G20/OECD的BEPS行動(dòng)計(jì)劃在各國的落地執(zhí)行及稅務(wù)征管全球網(wǎng)絡(luò)的織就，全球反避稅大環(huán)境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在華外企長期以來用的得心應(yīng)手的避稅戰(zhàn)略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？在中國反避稅力度不斷加強(qiáng)并且已融入全球反避稅大循環(huán)的背景下，在華外企的高級財(cái)務(wù)管理人員，包括財(cái)務(wù)稅務(wù)總監(jiān)投資總監(jiān)及財(cái)務(wù)副總等都需要對傳統(tǒng)的避稅戰(zhàn)略避稅思路和避稅模式及工具技巧等做全面的反思和檢討，以期找到通過避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和模式創(chuàng)新，提高企業(yè)反避稅應(yīng)對水平，從而獲得企業(yè)商業(yè)價(jià)值的全面提升和競爭力的進(jìn)一步增強(qiáng)。

課程特色：

      作為國家稅務(wù)總局前反避稅講師團(tuán)核心成員和國內(nèi)最早講授反避稅課程的國際稅收專家，鮑老師新推出的“反避稅新常態(tài)下外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新”課程，從理論上剖析了中國政府反避稅的理論架構(gòu)以及外企傳統(tǒng)反避稅工具和手段的弊端，通過真實(shí)生動(dòng)案例分析并結(jié)合對反避稅最新政策的梳理和歸納，系統(tǒng)地提出了在華外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新的具體思路和措施。

課程大綱：

第一模塊 反避稅已成新常態(tài)——外企避稅將面臨前所未有的挑戰(zhàn)

1、反避稅近年來的成果

A.反避稅的稅收貢獻(xiàn)

B.反避稅的內(nèi)涵與外延

——內(nèi)涵：反避稅的理念、反避稅的策略與方法、反避稅的實(shí)質(zhì)

——外延：反避稅的對象和領(lǐng)域（在華外企、＂走出去＂企業(yè)；境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境關(guān)聯(lián)大額支付、資本弱化、受控外國公司CFC、無形資產(chǎn)增值與成本分?jǐn)?、安全港濫用等）

2、避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——利潤最大化與稅收主權(quán)之沖突

3、外企投資給中國帶來了什么？政府會(huì)讓外企＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？

A.外企投資給中國帶來了什么？

就業(yè)機(jī)會(huì)？先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)？經(jīng)濟(jì)增長？

B. 中國政府會(huì)讓跨國投資者＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？

4.反避稅的理論武器----選址節(jié)約理論與市場溢價(jià)理論

第二模塊 從三起反避稅案例中得到的思考

1、廣州案例

2、青島案例

3、廈門案例

4、案例比較分析與思考

第三模塊 反避稅最新政策解讀及其對外企避稅的影響

1、反避稅最新政策梳理及解讀

關(guān)于一般反避稅管理的試行辦法2014年32號令；

關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理的2016年42號公告、

關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排的2016年64號公告、

關(guān)于《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的2017年6號公告、

關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問題的2018年9號公告

關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的2018年第11號公告

2、對外企避稅的影響

第四模塊 傳統(tǒng)＂有效＂的避稅戰(zhàn)略和方法：外企必要的反思

1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅戰(zhàn)略的反思

2、成本費(fèi)用避稅戰(zhàn)略的反思

3、人財(cái)物流動(dòng)避稅戰(zhàn)略的反思

4、稅收優(yōu)惠差異避稅戰(zhàn)略的反思

5、信息不對稱避稅戰(zhàn)略的反思

第五模塊 外企避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型與避稅模式創(chuàng)新

1、避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型

2、避稅模式的創(chuàng)新

第六模塊  提高反避稅水平 防范和規(guī)避反避稅調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)

1、轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)跟稅務(wù)機(jī)關(guān)建立長期新型的＂客戶——代理＂合作關(guān)系；

2、進(jìn)一步提高企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合規(guī)水平，嚴(yán)控轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、條件具備時(shí)應(yīng)主動(dòng)跟稅務(wù)機(jī)關(guān)談簽預(yù)約定價(jià)，將稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)從事后被動(dòng)應(yīng)對變?yōu)槭虑爸鲃?dòng)防范；

4、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標(biāo)；

5、充分利用稅務(wù)司法實(shí)踐中舉證責(zé)任(Proof of evidence)倒置權(quán)利，維護(hù)企業(yè)合法、合理利益；

6、建立和完善外企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，提高反避稅調(diào)查的防范水平。

培訓(xùn)時(shí)間：1天

培訓(xùn)方式：講授+課堂討論+互動(dòng)交流