課程目錄

模塊一 對當前經(jīng)濟形勢及稅改的研判和認識

一、對我國宏觀經(jīng)濟形勢的研判

●經(jīng)濟發(fā)展指標總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動作用增強，工業(yè)和服務業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟運行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。

●實體經(jīng)濟比較艱難，防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。

宏觀經(jīng)濟形勢圖(略)

二、對稅制改革趨勢的基本認識

模塊二 中國社保的現(xiàn)狀、問題與應對

一、現(xiàn)狀

我國社會保險制度運行總體平穩(wěn)，五項社會保險參保人數(shù)均逐年有所增長，基金收支規(guī)模進一步擴大，各項社會保險待遇水平普遍提高，社會保險經(jīng)辦管理服務能力不斷增強。

二、問題

1、社?；鹂偸杖胪仍鲩L的速度明顯慢于總支出的增長比例；

2、地區(qū)間不平衡、基金運行結(jié)構(gòu)性矛盾、部分險種覆蓋率不高等；

3、企業(yè)社保繳費比例總體上講仍然較高；

4、部分省份職工養(yǎng)老金基金入不敷出問題嚴重。

三、應對

1、將部分國有資本劃轉(zhuǎn)充實社?；?

2、解決社?；鸺捌涔芾碇写嬖诘牟黄胶鈫栴}

●全面實施全民參保計劃，推進應保盡保；

●盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，穩(wěn)步提高其他險種統(tǒng)籌層次，緩解地區(qū)間基金收支矛盾；

●強化基金征收，配合有關部門落實好國務院關于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充 實社保基金的有關要求，進一步擴大基金規(guī)模；

●推動建立全國統(tǒng)一的社保公共服務平臺，為參保群眾提供更加便捷高效優(yōu)質(zhì)的服務。

模塊三  社保費改由稅局征收（社保入稅）的重大意

義及影響

一、有關社保入稅的政策文件

1、 2018年 3月 21日，中央印發(fā)《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》，明確提出：將各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。

2、 2018年7月20號，國務院和中央辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。

二、如何理解社保劃歸稅務征收？

1. 為了強化社保費征收的獨立性和強制性

2. 社保入稅是一種回歸本位的行為

3. 社保改由稅局征收與國地稅合并的關系

4. 為將來推出社保稅做鋪墊

三、社保劃歸稅務的重大影響

1、結(jié)束社保費“分征”局面

2、解決漏繳、少繳社保問題

3、需考慮減輕企業(yè)社保負擔

4. 對企業(yè)老板和員工的影響

四、社保入稅后企業(yè)和員工如何應對？

1、增福利降工資，節(jié)社保和個稅。

2、給父母發(fā)工資，增強凝聚力，又能節(jié)社保降個稅。

3、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，發(fā)放形式也不限于現(xiàn)金。

4、變更企業(yè)組織模式，類似邊緣人員外包，而以后

趨勢不是外包，而是一種合作。

五、社保入稅對傳統(tǒng)勞務派遣的影響

新征收模式下，在傳統(tǒng)派遣領域，對人力公司打擊最大的應當是民企或普通外企的業(yè)務。

六、社保入稅對人力資源公司的影響

1、行業(yè)整合，中小公司可能難以為繼。

2、“服務價值”比拼超出“成本價值”比拼將成共識。  

3、勞務外包興起。更多傾向于合作。

4、“人力+服務”將成為人力資源公司業(yè)務核心和準則。

模塊四 新一輪稅改下企業(yè)主要稅收新政解讀

4.1將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國

4.2小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴展，年應稅所得50萬提到100萬。

4.3大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限

4.4將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延至10年。

4.5將一般企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術企業(yè)統(tǒng)一，2.5%提至8%。

4.6主要所得稅優(yōu)惠備案取消（備案取消后企業(yè)的稅務風險增大）

4.7企業(yè)委托境外研發(fā)費用政策解讀（注意限額）

4.8《企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法》政策解讀（發(fā)票不再是唯一扣除憑證）

4.9 增值稅一般納稅人降為小規(guī)模納稅人留抵稅額處理（注意條件）

模塊五、國地稅合并對企業(yè)的影響及稽查應對思路

一、國地稅合并對企業(yè)的影響

1、納稅人辦稅更順暢便捷，納稅成本降低

2、納稅人獲得更好的納稅服務

3、納稅人既往的稅收違法行為將被清算

4、納稅人今后的稅收違法成本將顯著增加

5、納稅人的稅收籌劃空間將被進一步擠壓

6、做好稅務風險管理前提下去搞稅務籌劃將成為唯一正確的選擇

二、國地稅合并后企業(yè)如何應對稅務稽查？

模塊六 金三時代企業(yè)財務報表和納稅評估預警

風險識別與風險應對實務          

一、財務報表預警指標的運用與稅收風險識別

1.突然增加的費用將會導致系統(tǒng)預警

2.預收賬款過大將會導致系統(tǒng)預警

3.企業(yè)主營業(yè)務收入成本率異常將會導致系統(tǒng)預警

4.賬面存貨率過高將會導致系統(tǒng)預警

二、納稅評估預警案例分析

三、國地稅合并后企業(yè)13大稅務風險應對實務

1、申報程序風險

2、增值稅納稅人身份選擇風險

3、適用稅率風險

4、預繳稅款抵減應納稅額的風險

5、合同價款風險

6、結(jié)算方式的涉稅風險

7、“四流”不一致的風險

8、增值稅專用發(fā)票管理風險

9、進項稅抵扣不合規(guī)的風險

10、稅負率異常風險

11、關聯(lián)交易風險

12、境外大額支付的風險

13、濫用稅收協(xié)定風險

四、企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設與完善

1.完善企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制的制度規(guī)范，要制定相關法律法規(guī)。

2.提升企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制組織化、科學化、精細化水平

3.借助稅務機關的力量，完善企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制建設。

培訓方式：課堂講授+最后30分鐘答疑咨詢

時間：1天