模塊一  海外工程承包：市場現(xiàn)狀、問題及趨勢

一、市場現(xiàn)狀

對外承包工程市場規(guī)模增速明顯放緩，已進(jìn)入個(gè)位數(shù)增長階段。雖然疫情結(jié)束后海外工程業(yè)務(wù)有恢復(fù)增長，但預(yù)計(jì)未來市場規(guī)模將繼續(xù)維持小幅增長態(tài)勢。（圖表分析）

二、問題和不足

1、國際化水平仍較低。

2、產(chǎn)業(yè)鏈整合有待加強(qiáng)

3、盈利水平差距較大

4、國際工程競爭壓力大

5、項(xiàng)目獲取和實(shí)施難度大

6、業(yè)主財(cái)力不足

三、發(fā)展趨勢

1、主戰(zhàn)場從非洲轉(zhuǎn)向亞洲及周邊國家或地區(qū)

2、合作模式已悄然向投建營一體化項(xiàng)目發(fā)展

3、屬地化經(jīng)營越來越受到重視

4、同業(yè)競爭加劇，企業(yè)間合作共存愈發(fā)重要

5、中國企業(yè)受關(guān)注，合規(guī)經(jīng)營規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是王道

模塊二 海外工程承包十二大涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略

一、前期稅務(wù)調(diào)研不足

二、合同報(bào)價(jià)考慮不周

三、外賬憑證資料缺失

四、合作單位責(zé)任不清

五、完工項(xiàng)目清稅不力

六、稅務(wù)稽查應(yīng)對不力

七、常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）稅務(wù)問題（案例）

八、外派施工人員個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

九、工程配套設(shè)備出口退免稅（案例）

十、政治動(dòng)蕩帶來的補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

十一、國際重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)

十二、稅務(wù)糾紛與爭議風(fēng)險(xiǎn)（案例）

模塊三、案例解析境外工程承包常見涉稅問題

1、保函手續(xù)費(fèi)收入需在境外繳稅嗎？

2、常設(shè)機(jī)構(gòu)需額外繳納稅款怎么辦？

3、境外實(shí)際繳納稅款難確認(rèn)如何抵免？

4、境外所得申報(bào)納稅時(shí)如何準(zhǔn)備抵免憑證及提交相關(guān)資料？

5、境外投標(biāo)需要《無欠稅證明》嗎？

6、聯(lián)合體中標(biāo)境外工程項(xiàng)目如何申請所得稅抵免？

7、8、9、10、（略）

模塊四、境外工程承包的稅務(wù)管理技巧（EPC為例）

一、項(xiàng)目投標(biāo)階段

1、了解項(xiàng)目所在國（東道國）稅制

2、了解中國稅務(wù)政策

3、充分利用工程項(xiàng)目所在國稅收優(yōu)惠

二、商務(wù)談判階段

1、合同簽訂方案的選擇

2、合同涉稅條款的約定

三、項(xiàng)目實(shí)施階段

1、樹立主動(dòng)管理意識(shí)

2、建立稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制

3、注重分包商稅務(wù)管理

模塊五、境外工程承包的稅務(wù)籌劃技巧

一、EPC項(xiàng)目合同分拆稅務(wù)籌劃

1、貨物采購合同

2、跨境設(shè)計(jì)合同

3、在岸施工合同

二、項(xiàng)目公司避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）

三、外派員工個(gè)人所得稅籌劃（案例）

四、利用公司的組織形式避稅（案例）

五、國際控股公司稅務(wù)籌劃

六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)籌劃（案例）

七、國際稅收協(xié)定避稅

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