成本與預(yù)算實操應(yīng)用

課程背景：

中國經(jīng)濟新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競爭力? 如何從企業(yè)內(nèi)部挖潛提升績效?

沒有人可以對抗趨勢，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟已蓬勃發(fā)展，沖擊到大量傳統(tǒng)企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，如何轉(zhuǎn)型? 如何進行戰(zhàn)略重構(gòu)? 如何在進行產(chǎn)品服務(wù)和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的同時，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力?

管理層迫切希望財務(wù)能切實承擔(dān)起降本增效、支持經(jīng)營決策的重責(zé)大任，但現(xiàn)實情況是相當(dāng)多的財務(wù)人員精通財務(wù)專業(yè)知識，卻不懂經(jīng)營、管理、戰(zhàn)略及價值創(chuàng)造之道，當(dāng)財務(wù)與業(yè)務(wù)不在同一頻道時，就發(fā)生了業(yè)財沖突，一句話，財務(wù)無法引領(lǐng)業(yè)務(wù)，無法創(chuàng)造價值。華為任正非先生在給華為財務(wù)的多次談話中均指出，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不熟悉，絕大多數(shù)華為財務(wù)人員無法畫出華為的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖，財務(wù)人員如果不想繼續(xù)當(dāng)?shù)蛢r值的賬房先生，就要主動融入業(yè)務(wù)，“功夫在詩外”，大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)人員安插了創(chuàng)造價值的翅膀，通過責(zé)任中心細(xì)化、互聯(lián)網(wǎng)+實時數(shù)據(jù)提供 、結(jié)合預(yù)算與績效管理工具， 現(xiàn)在是管理會計引領(lǐng)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值的春天。

課程特色：

全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，提升價值。

課程時間：1天  6小時/天

授課對象：財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管、企業(yè)中、高層管理人員

授課方式：案例教學(xué) + 案例討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動分享及講師點評時間超過40%

課程大綱：

案例：一位董事長的絕筆信

1. 目前企業(yè)經(jīng)營遇到的挑戰(zhàn)與管理會計

   1、企業(yè)目前遇到的管理難題

          - 如何讓員工主動降成本？

          - 如何推倒部門墻，消除各自為政？

   案例1：華為：讓聽得見炮聲的人來呼喚炮火  

   2、通過管理會計提升企業(yè)效率與利潤

          - 管理會計責(zé)任中心架構(gòu)設(shè)立

          - 獨立核算的利潤中心體系

          - 責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的經(jīng)營機制

    

   二、  建立降本增效機制，創(chuàng)造倍增利潤

1. 從管理上認(rèn)識成本管理

• 從管理角度認(rèn)識戰(zhàn)略成本

• 本-量-利模型分析

• 盈虧平衡點計算

1. 劃小單元、責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的降本增效組織系統(tǒng)

• 傳統(tǒng)組織架構(gòu)成本管理思路

• 劃小經(jīng)營單元

• 誰對成本、利潤的管理和控制負(fù)責(zé)

• 成本控制的關(guān)鍵在于責(zé)權(quán)利統(tǒng)一

案例2：組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)：從瀕臨破產(chǎn)到香港聯(lián)交所上市

演練1：學(xué)員所在公司組織機構(gòu)設(shè)計

1. 目標(biāo)制定、分解與績效激勵

       - 戰(zhàn)略目標(biāo)制定

   - 自上而下目標(biāo)分解

   - 如何每日為利潤中心出具管理會計報表？

   - 打破大鍋飯，建立公平公開公正績效激勵

1. 如何實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)- 發(fā)揮每位員工的作用

   演練2：盈虧平衡點與盈利點計算

   演練3：如何為責(zé)任中心設(shè)計看得懂的管理會計報表？

   演練4：利潤率提升3個百分點之降本增效落地方案

    

   三、掌握預(yù)算工具，為經(jīng)營目標(biāo)“保駕護航”

1. 樹立預(yù)算管理正確理念

• 預(yù)算管理如何支持戰(zhàn)略目標(biāo)實施？

• 預(yù)算與每個部門、每個員工的關(guān)系

1. 建立全面預(yù)算管理體系

• 預(yù)算目標(biāo)：預(yù)算目標(biāo)制定原則與具體可操作的實施計劃

• 預(yù)算編制：關(guān)鍵預(yù)算的編制邏輯

• 預(yù)算執(zhí)行與控制：建立高效的預(yù)算執(zhí)行與管控系統(tǒng)

• 預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算與預(yù)算外管理權(quán)限

• 預(yù)算差異分析及評估

• 預(yù)算考核與激勵

  演練5：公司經(jīng)營目標(biāo)制定及如何編制預(yù)算?

  演練6：如何制定預(yù)算考核與激勵分享

   

  課后總結(jié)、答疑