財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè)運(yùn)營

課程大綱

課程簡(jiǎn)介：

財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，從企業(yè)的籌資到企業(yè)資金的運(yùn)用 再到企業(yè)資金的分配，都離不開企業(yè)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中扮演最為重要的角色。為此，只有在財(cái)務(wù)管理人員全力參與的企業(yè)運(yùn)營管理體系，才是能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，支撐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)管理水平不斷提升的正確方法。本課程主要講財(cái)務(wù)管理人員如何參與企業(yè)管理運(yùn)營，比如，財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)的垂直管理，一切以建立財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理運(yùn)營機(jī)制！突出財(cái)務(wù)共享中心，對(duì)事前、事中、事后全過程的控制管理，使財(cái)務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的全過程，使事事講效益，人人懂管理成為全體員工的共識(shí)。

授課對(duì)象：主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

課程內(nèi)容：

第一章、             財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)運(yùn)營中的分析

一、財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)管理中的現(xiàn)狀

1、管理模式僵硬

2、 地位缺失 　

3、意識(shí)淡薄

4、基礎(chǔ)工作薄弱，綜合素質(zhì)不高  

二、會(huì)計(jì)工作是提高企業(yè)管理水平的重要保證

三、會(huì)計(jì)資料是企業(yè)管理決策的重要依據(jù)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系由五個(gè)分支組成：

（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，主要功能是對(duì)外報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績(jī)。

（2）管理會(huì)計(jì)，主要功能是對(duì)內(nèi)部管理者提供支持管理決策的信息。

（3）成本會(huì)計(jì)，其功能具有二重性：一是為財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理人員提供成本信息，以合理確定存貨價(jià)值及計(jì)算損益，二是為管理財(cái)務(wù)管理人員提供決策分析中的基礎(chǔ)信息。（4）稅務(wù)會(huì)計(jì)，主要功能是依據(jù)稅法計(jì)提稅金，訂立稅務(wù)規(guī)劃。

（5）內(nèi)部審計(jì)，主要功能是維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員體系的客觀性和安全性。

這些會(huì)計(jì)信息為企業(yè)決策者在企業(yè)管理中提供了豐富而可靠的參考資料。對(duì)會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)分析既是制定計(jì)劃的前提，又是檢查計(jì)劃執(zhí)行情況、反映工作成績(jī)、提出改進(jìn)意見的主要手段。通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)成果所進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析，一是可以挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力和途徑；二是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)；三是可以找出差距及原因進(jìn)而提出對(duì)策。

四、財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的左膀右臂

五、會(huì)計(jì)分析是企業(yè)經(jīng)營決策的重要保障

會(huì)計(jì)分析既是制定計(jì)劃的前提，又是檢查計(jì)劃執(zhí)行情況、反映工作成績(jī)、提出改進(jìn)意見的主要手段。通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)成果所進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析，一是可以挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力和途徑；二是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)；三是可以找出差距及原因進(jìn)而提出對(duì)策。

第二章、          現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備的素質(zhì)與能力

一、具備全局觀念，明確自己的職責(zé)，開闊思路，跟上企業(yè)發(fā)展速度

二、具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)

三、具備一定的組織溝通分析判斷能力

四、具備善于用人，培養(yǎng)人的能力

五、具備良好的道德品質(zhì)

六、財(cái)務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型升級(jí)，建立管理會(huì)計(jì)的思維，將會(huì)計(jì)融入到業(yè)務(wù)中去，參與企業(yè)的運(yùn)營

第三章、         財(cái)務(wù)管理人員如何有效參與企業(yè)經(jīng)營決策

一、組織財(cái)務(wù)管理人員對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作的最基本任務(wù) 。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ，核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程 ，提 供會(huì)計(jì)信息 。既運(yùn)用財(cái)會(huì)專門的方法 ，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)．如實(shí)記錄和反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益、收入 、費(fèi)用和利潤等方面的增減變動(dòng)情況。會(huì)計(jì)核算必須有憑有據(jù)。會(huì)計(jì)憑證 ( 如發(fā)票 、收據(jù)等 )是記錄經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要證據(jù)。會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 ，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。財(cái)務(wù)主管要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范本企業(yè)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作 ，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，財(cái)會(huì)信息要真實(shí)、完整 準(zhǔn)確。

二、組織財(cái)務(wù)管理人員對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理人員在反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容提供財(cái)務(wù)信息的過程中，應(yīng)以國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù) ，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和合理性實(shí)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)主管要落實(shí)財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)和人員分工 ，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針政策 ，遵守會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定 ，嚴(yán)格按照本企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ，防范和制止違法違紀(jì)行為的發(fā)生。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是通過會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和制度監(jiān)督完成。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督主要依賴于會(huì)計(jì)核算職能的發(fā)揮，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 特別是財(cái)務(wù)主管為會(huì)計(jì)核算監(jiān)督的責(zé)任主體 ；制度監(jiān)督則主要依賴于單位內(nèi)部控制制度的完善 企業(yè)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)主管應(yīng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人建立或完 善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度 ．防止工作舞弊保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

三、為企業(yè)決策者提供專業(yè)參謀作用

財(cái)務(wù)主管要充分利用財(cái)務(wù)資料 ，以會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì) 、估計(jì) 、分析、及數(shù)理等方法進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析 為企業(yè)決策者提供專業(yè)參謀信息 ，確保企業(yè)在投資方面不出現(xiàn)重大失誤。在這里財(cái)務(wù)主管不僅要分析單獨(dú)的項(xiàng) 目投資是否可行 是 否有效，更重要的是站在企業(yè)全局的角度進(jìn)行宏觀分析，要具有把握全局的能 力，使企業(yè)在短期內(nèi)及應(yīng)可預(yù)見的未來不出現(xiàn)嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)主管要從會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)法、稅法的角度，審查或參與擬訂重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議．維護(hù)企業(yè)的利益 。

四、幫助企業(yè)解決管理問題

一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)主管最重要的素質(zhì)是對(duì)企業(yè)運(yùn)營有很好的理解，具有綜合 解決問題的能力。財(cái)務(wù)主管要利用財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。進(jìn)一步挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力提高資金使用效果促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)按照企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 良性運(yùn)行。

五、對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行整體策劃和管理

按時(shí)交納各種稅金及實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制一個(gè)出色的財(cái)務(wù)主管要靈活掌握國家各種稅收政策。在政策允許的范圍內(nèi)合理避稅 減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低成本，為企業(yè)謀取最大利潤。財(cái)務(wù)主管要根據(jù)稅法會(huì)計(jì)法有關(guān)財(cái)經(jīng)政策為企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅策劃，采用非違法的手段進(jìn)行避稅策劃并且企業(yè)賬目清楚。納稅申報(bào)要正確交納稅額要及時(shí)、足額，在稅務(wù)檢查過程中不會(huì)出現(xiàn)任何稅收方面的漏洞．即在稅收方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn)或極小可以忽略不計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

第四章、          如何建立以財(cái)務(wù)共享中心為主導(dǎo)的企業(yè)運(yùn)營管理體系

一、      引導(dǎo)全體人員樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。

1、風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡——對(duì)額外的風(fēng)險(xiǎn)需要有額外的收益進(jìn)行補(bǔ)償

2、貨幣時(shí)間價(jià)值觀念——今天的一元錢比未來的一元錢更值錢。

3、現(xiàn)金流量觀念——價(jià)值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤。

4、增量現(xiàn)金流——只有增量是相關(guān)的。

5、納稅影響業(yè)務(wù)決策。

6、在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上沒有利潤持續(xù)較高的項(xiàng)目。

二、完善財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)共享中心管理職能。

1、財(cái)務(wù)管理職能。

2、資金管理功能。

3、會(huì)計(jì)核算職能。

三、建立“三統(tǒng)一分”的財(cái)務(wù)管理體制，強(qiáng)化總部財(cái)務(wù)管理中心職能。

1、實(shí)行“機(jī)構(gòu)統(tǒng)一”，理順財(cái)務(wù)關(guān)系。

2、實(shí)行“人員統(tǒng)一”，強(qiáng)化職能工作。

3、實(shí)行“資金統(tǒng)一”，提高運(yùn)營效率。

4、實(shí)行“核算分離”，確保核算真實(shí)。

四、搞好“三個(gè)重點(diǎn)落實(shí)”，建設(shè)新型財(cái)務(wù)管理制度。

1、實(shí)行全面預(yù)算控制制度，把計(jì)劃管理的重點(diǎn)落實(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、實(shí)行會(huì)計(jì)派駐制度，把資金管理重點(diǎn)落實(shí)到資金輸入、輸出的兩頭。

3、實(shí)行責(zé)任控制制度，劃分責(zé)任中心，把控制的重點(diǎn)落實(shí)到各責(zé)任中心。

責(zé)任控制制度包括三個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）建立責(zé)任中心，確定責(zé)任控制的對(duì)象。

（2）對(duì)責(zé)任中心實(shí)施控制。

（3）各責(zé)任中心之間的協(xié)調(diào)方式。

五、建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)的主控力

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的所要達(dá)到的控制目標(biāo)

1、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；2、保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；3、保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；4、保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符；5、保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)

實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)以下要點(diǎn)：

1、明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；2、職責(zé)分工，權(quán)利分割，相互制約；3、交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；4、設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；5、資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；6、資產(chǎn)和記錄的保管制度；7、獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對(duì)；8、制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程序；9、工作輪換；10、獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系框架

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)包括以下七個(gè)方面的基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度：

1、可靠的憑證制度；2、完整的簿記制度；3、嚴(yán)格的核對(duì)制度；4、合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序；5、科學(xué)的預(yù)算制度；6、定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)制度；7、適時(shí)適用的監(jiān)督考核制。

六、建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

通過建立各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)警示點(diǎn)，以提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營的安全性。

七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)。

1、知識(shí)更新培訓(xùn)。

2、專業(yè)技能培訓(xùn)。

3、管理技能培訓(xùn)。

4、企業(yè)文化理念教育。

第五章、         財(cái)務(wù)管理人員如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)運(yùn)營管理工作

財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運(yùn)動(dòng)、正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列工作的總稱。財(cái)務(wù)管理就是要使企業(yè)達(dá)到利潤最大化，所有者權(quán)益最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接體現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)理財(cái)能力、資金運(yùn)籌能力。通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細(xì)算，努力 降低成本費(fèi)用；有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng) 營中存在的問題，減少財(cái)務(wù)損失；有利 于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平；有利于企業(yè) 提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中 心，從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提 高經(jīng)濟(jì)效益。

1、科學(xué)編制資金使用計(jì)劃，加強(qiáng)資金平衡。

2、科學(xué)盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動(dòng)性。

3、加強(qiáng)銷售回款管理，減少費(fèi)用支出。

4、強(qiáng)化采購環(huán)節(jié)的價(jià)格管控。

5、加強(qiáng)生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金管理。

6、嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，節(jié)約資金。

第六章、財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)運(yùn)營應(yīng)注意的事項(xiàng)

一、加強(qiáng)法制觀念 ，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法制的軌道上正常運(yùn)行

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入和不斷發(fā)展．依法管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已成為必然趨勢(shì)。但是部分財(cái)務(wù)管理人員法律意識(shí)淡薄，同流合污 弄虛作假，違法違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生．因此．做

一名企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須注意增強(qiáng)法制觀念嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律牢固樹立依法辦事的習(xí)慣保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法，健康有序發(fā)展。

(二 )強(qiáng)化成本意識(shí)，堅(jiān)持“總成本控制”的原則

企業(yè)經(jīng)營的目的就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化也就是利潤的最大化 。根據(jù)利潤形成的基本原理，最大化利潤的形成取決于收入的最大化和成本的最小化，因此，加強(qiáng)成本管理和控制是提高企業(yè)盈利水平的重要途徑。成本領(lǐng)先是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中取勝的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一成本控制是所有企業(yè)都必須面對(duì)的一個(gè)重要的管理課題 。企業(yè)無論采取何種激勵(lì)措施都代替不了強(qiáng)化成本管理。有效的成本控制是每個(gè)公司都必須重視的問題，為此，財(cái)務(wù)管理人員必須注意堅(jiān)持總成本控制原則，抓住它就可以帶動(dòng)全局。

總之，財(cái)務(wù)管理人員要樹立參與管理的意識(shí)，積極主動(dòng)地向單位決策者反映經(jīng)營管理活動(dòng)的情況和存在的問題，提出合理化建議，參與經(jīng)營管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理人員要努力鉆研本職業(yè)務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，充分利用財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢(shì)，為改善企業(yè)管理提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。