平衡記分卡原理及應(yīng)用張錫民 教授 13301197802 zxm2@vip.sina.com 第一章 引入平衡記分卡的戰(zhàn)略思考一.平衡記分卡問題的提出1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的缺陷2、平衡記分卡的功能A、平衡記分卡是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)B、平衡記分卡表明了源于戰(zhàn)略的一系列因果關(guān)系，發(fā)展和強(qiáng)化了戰(zhàn)略管理系統(tǒng)C、對(duì)于不同的企業(yè)和企業(yè)發(fā)展的不同階段，平衡記分卡可以發(fā)揮不同的功能。D、對(duì)企業(yè)變革的有效推動(dòng)E、評(píng)估系統(tǒng)與控制系統(tǒng)的完美結(jié)合F、平衡記分卡的激勵(lì)功能主要反映在績效與報(bào)酬的對(duì)等承諾關(guān)系之中。二.平衡記分卡—作為業(yè)績評(píng)估系統(tǒng)的思考1、平衡記分卡的設(shè)計(jì)思想成果和驅(qū)動(dòng)指標(biāo)保險(xiǎn)公司 － 因果關(guān)系財(cái)務(wù)指標(biāo)非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部和外部指標(biāo)2、平衡記分卡的四個(gè)緯度案例：某建筑公司3、各項(xiàng)指標(biāo)間的因果關(guān)系4、平衡記分卡的運(yùn)作流程 第二章 平衡記分卡的設(shè)計(jì)一.財(cái)務(wù)方面1.財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)2.衡量資產(chǎn)運(yùn)營狀態(tài)指標(biāo)3.衡量償還債務(wù)的指標(biāo)4.衡量發(fā)展能力的指標(biāo)5.常用其他財(cái)務(wù)指標(biāo)6、財(cái)務(wù)方面指標(biāo)的討論成長期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征維持期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征收獲期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征7、戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)的重點(diǎn)1）收入的增長2）降低成本，提高生產(chǎn)率3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期二.客戶方面1.客戶核心衡量組市場份額客戶維持率客戶開發(fā)率顧客滿意度從客戶處獲得的利潤率2.顧客價(jià)值主張產(chǎn)品和服務(wù)的屬性顧客關(guān)系形象和商譽(yù)三.企業(yè)內(nèi)部流程方面內(nèi)部價(jià)值鏈 1.第一階段--創(chuàng)新流程（長波）產(chǎn)品開發(fā)流程的量度成果量度績效驅(qū)動(dòng)因素收支平衡時(shí)間2.第二階段—營運(yùn)流程（短波）制造周期效能MCE公式衡量流程的品質(zhì) --- 制造業(yè)衡量流程的品質(zhì) --- 服務(wù)業(yè)衡量流程的成本作業(yè)制成本作業(yè)制成本和平衡計(jì)分卡的關(guān)系作業(yè)基礎(chǔ)成本法運(yùn)用ABC幫企業(yè)找出下列問題的解答3.第三階段--售后服務(wù)流程 售后服務(wù)內(nèi)涵四.學(xué)習(xí)與成長方面知識(shí)工作者成果量度員工的技術(shù)改造策略職位適應(yīng)率制定技能發(fā)展策略以建立職位晉升管道資訊系統(tǒng)的能力激勵(lì)/授權(quán)/配合度 第三章 導(dǎo)入平衡記分卡需要注意的問題一.高層管理者的充分參與1、戰(zhàn)略方向2、主持關(guān)鍵績效衡量的指標(biāo)體系3、上下的信息傳遞，確保人人皆知4、政策支持和過程控制二.防止目的單一化1、目標(biāo)的導(dǎo)向和資源的分配2、過程的控制，包括不斷的反饋和評(píng)估，而不僅僅滿足對(duì)結(jié)果的衡量3、防止實(shí)施過程中的指標(biāo)單一化傾向三.指標(biāo)選擇與標(biāo)準(zhǔn)1、指標(biāo)與目標(biāo)的一致性2、指標(biāo)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證性3、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的明確與衡量手段的可靠4、指標(biāo)的權(quán)重大小要確切反映平衡的利益價(jià)值判斷5、與報(bào)酬的聯(lián)系要具有激勵(lì)作用四.制度與程序的保證1、每一關(guān)鍵指標(biāo)必須有實(shí)施方案的保證2、每一個(gè)人對(duì)自己的指標(biāo)體系有確切的認(rèn)識(shí)和確保完成的保障措施3、必須有制度保證每一個(gè)管理者關(guān)心下屬指標(biāo)完成情況和對(duì)執(zhí)行結(jié)果的時(shí)時(shí)反饋4、管理者必須有能力使下屬保持持續(xù)的熱情和團(tuán)隊(duì)的合作 第四章 管理專家對(duì)應(yīng)用平衡記分卡的深入討論一.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大注意事項(xiàng)第1個(gè)事項(xiàng)：沒有高級(jí)主管第2個(gè)事項(xiàng)：缺乏平衡計(jì)分卡的教育與培訓(xùn)第3個(gè)事項(xiàng)：沒有戰(zhàn)略第4個(gè)事項(xiàng)：沒有為平衡計(jì)分卡項(xiàng)目設(shè)定目標(biāo)第5個(gè)事項(xiàng)：時(shí)間間隔第6個(gè)事項(xiàng)：一貫的管理模式第7個(gè)事項(xiàng)：沒有新指標(biāo)第8個(gè)事項(xiàng)：術(shù)語問題第9個(gè)事項(xiàng)：平衡計(jì)分卡的使用缺乏層次第10個(gè)事項(xiàng)：與管理程序缺乏成熟的聯(lián)系二.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大問題1.是否應(yīng)該實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問題問題1：所有的企業(yè)都可以被平衡的嗎？問題2：股東的追求是平衡的嗎？問題3：企業(yè)發(fā)展的任何階段都應(yīng)追求平衡嗎？問題4：人力資源職能應(yīng)該主導(dǎo)平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？問題5：沒有戰(zhàn)略就不能實(shí)施平衡計(jì)分卡嗎？2.如何實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問題問題6：平衡就是將原有的業(yè)績指標(biāo)一分為四嗎？問題7：人人平衡才是真正的平衡嗎？問題8：一定要將分解進(jìn)行到底嗎？問題9：要用專門的溝通方案來配合平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？問題10：平衡計(jì)分卡會(huì)與其它管理方式?jīng)_突嗎？三.平衡計(jì)分卡－業(yè)績管理的神話1.BSC是“業(yè)績管理”還是“戰(zhàn)略管理”？2.BSC就是四大門類的衡量指標(biāo)嗎？3.BSC是新籃子里裝舊菜嗎？4.結(jié)論：BSC的適用性　第五章 平衡記分卡應(yīng)用案例討論一.保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡保險(xiǎn)公司的績效量度反映了復(fù)雜的企業(yè)流程保險(xiǎn)公司利用結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)流程進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型價(jià)值創(chuàng)造（保險(xiǎn)）過程保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡二.零售商店基于因果關(guān)系而設(shè)定伸張指標(biāo)三.銀行價(jià)值鏈銀行的策略銀行的平衡計(jì)分卡為何需要改變？1、頓悟2、溝通3、共識(shí)4、衡量5、檢討6、回饋7、規(guī)劃8、執(zhí)行四.GE的關(guān)鍵成果領(lǐng)域指南1、盈利能力（財(cái)務(wù)方面）2、市場地位（客戶方面）3、生產(chǎn)率（內(nèi)部經(jīng)營方面）4、產(chǎn)品主導(dǎo)地位（內(nèi)部經(jīng)營方面）5、員工發(fā)展（學(xué)習(xí)與成長）6、員工態(tài)度（學(xué)習(xí)與成長）7、公共責(zé)任（客戶方面）8、短期與長期目標(biāo)的平衡（核心目標(biāo)）結(jié)束語：