管理者世界之： 現(xiàn)金流量管理，企業(yè)管理的重中之重。 現(xiàn)金流量管理是一個內涵極其豐富的管理領域，在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中居于核心地位?，F(xiàn)金流量（Cash Flow），又稱現(xiàn)金流轉或現(xiàn)金流動，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（Cash in Flow）、現(xiàn)金流出（Cash Out Flow）及其差量情況的總稱。 現(xiàn)金流量管理是一個內容極其豐富的系統(tǒng)，是以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。 現(xiàn)金流量及與其密切相連的營運資本管理對企業(yè)來說是至關重要的?，F(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素，很多企業(yè)的營運危機也是源于現(xiàn)金流量管理的不善，世界知名投資集團也將現(xiàn)金流量作為投資評審首先考慮的投資對象。 企業(yè)生存的主要威脅來自兩個方面：一是長期虧損、不能以收抵支。二是資不抵債、不能償還到期債務。企業(yè)的興衰，直接原因不僅在于利潤，更重要的是現(xiàn)金流量。 企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項經(jīng)營管理活動是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營管理活動是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，適時地對企業(yè)的資源進行合理組合配置。因此，現(xiàn)金流量的管理可以增強企業(yè)決策的實效性；現(xiàn)金流量管理有利于加強財務控制；現(xiàn)金流量管理更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力。 作為企業(yè)管理者的的基本管理能力，要具有：1、了解現(xiàn)金流量為企業(yè)命脈的原因； 2、掌握量化現(xiàn)金流量的基本方法；3、提升預測未來現(xiàn)金流量的能力；4、學會建立自己公司的現(xiàn)金流量管理機制。 加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基本要求。每個企業(yè)都有其各自的不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流量的特征也都有所不同。因此，采取相對應有效現(xiàn)金流量管理的措施，才能夠保證企業(yè)的生存和正常的運營；否則會對企業(yè)的生存帶來致命的影響。如1975年，美國最大的商業(yè)企業(yè)之一W. T. Grant 宣告破產(chǎn)，而在其破產(chǎn)前一年，其營業(yè)凈利潤近1000萬美元，經(jīng)營活動提供營運資金2000多萬元，銀行貸款達6億美元，1973年公司股票價格仍按其收益20倍的價格出售。該企業(yè)破產(chǎn)的原因就在于公司早在破產(chǎn)前五年的現(xiàn)金流量凈額已經(jīng)出現(xiàn)了負數(shù)，雖然有高額的利潤，公司的現(xiàn)金不能支付巨額的生產(chǎn)性支出與債務費用，最后導致“成長性破產(chǎn)”。 四川一藥業(yè)集團也屬于上述情況----“成長性破產(chǎn)”；中國許多中小型企業(yè)，因發(fā)展過快，經(jīng)營戰(zhàn)線拉的過長，致使企業(yè)資金鏈中斷，導致企業(yè)破產(chǎn)。 加強現(xiàn)金流量管理將有效地提高企業(yè)的競爭力，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的前提?，F(xiàn)金的流動性就是決定企業(yè)運行速度的最重要的因素，通過現(xiàn)金流量的管理，可以使企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動性，提高現(xiàn)金的使用效率，從而將企業(yè)的資金及時地轉化為生產(chǎn)力，以滿足市場競爭的日趨激烈、消費者千變萬化的要求，提高企業(yè)的競爭力。 中國一些有前瞻性的企業(yè)，已明確地將企業(yè)自由現(xiàn)金流量作為對總公司、分公司、部門等成長和發(fā)展進行考核的重要指標之一。 隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營機制的轉換，企業(yè)可用資金的能力已成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸?，F(xiàn)金流量始終是制約企業(yè)發(fā)展的一個稀缺資源，是企業(yè)管理者的管理內容重心之一，進行科學的現(xiàn)金流量管理，以現(xiàn)金流量管理為中心展開，構建科學的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，加大現(xiàn)金流量管理的力度，并以此為原點向財務管理的其他領域幅射和延伸，解決企業(yè)發(fā)展中亟需的資金問題。 現(xiàn)代企業(yè)作為一個資源轉化增值的價值鏈，從企業(yè)產(chǎn)品的市場調研、研發(fā)設計、采購生產(chǎn)、庫存銷售至售后服務等整個工作流程中，所有環(huán)節(jié)都涉及資金的流入與流出。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力，是中國企業(yè)成為現(xiàn)代跨國公司發(fā)展的必然趨勢。 中國中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)過程和發(fā)展軌跡有著驚人的相似之處：迅速崛起，迅速衰落，不斷演繹著“創(chuàng)立、崛起、衰敗”的三部曲。從愛多的轟然倒塌到三株的迅速消亡，從秦池酒的銷聲匿跡到小霸王的全軍覆沒，許多曾經(jīng)風光一時的企業(yè)在短暫的輝煌之后，卻走入泥濘，舉步維艱。 現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一個極其復雜的大系統(tǒng)，單個企業(yè)在這個大系統(tǒng)中僅僅是一個分子，企業(yè)要在復雜多變，激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的經(jīng)營管理；財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處于整個管理的核心地位，而現(xiàn)金流量管理則是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。