從近幾年接觸高端客戶(hù)多起真實(shí)案例的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，中國(guó)高端客戶(hù)大部分都是民營(yíng)企業(yè)主（包括股東身份），他們?cè)谌硇耐度氲狡髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中時(shí)，往往忽略一個(gè)重要問(wèn)題，那就是家庭財(cái)富與企業(yè)經(jīng)營(yíng)之間需要設(shè)立一道防火墻，否則，很有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)牽連家庭，最后連最基本的家庭財(cái)富失去保障。

風(fēng)險(xiǎn)之一：個(gè)人帳戶(hù)收取企業(yè)往來(lái)經(jīng)營(yíng)款，導(dǎo)致刑事、民事雙重法律責(zé)任

張老板擁有一幢商鋪大樓，主要從事服裝銷(xiāo)售店鋪出租管理生意，大約共有二百個(gè)經(jīng)營(yíng)小商鋪?zhàn)赓U出去，他每月都有穩(wěn)定的租金收入現(xiàn)金流。為了少開(kāi)發(fā)票不交稅，他便用女兒的名義在銀行開(kāi)個(gè)帳戶(hù)，并通知部分不要發(fā)票的商戶(hù)將租金直接支付到女兒的銀行帳戶(hù)中，幾年累積下來(lái)，女兒的帳戶(hù)共收租金過(guò)千萬(wàn)。

但張老板沒(méi)想到，后來(lái)女兒女婿鬧離婚起訴到了法院，女婿向法官說(shuō)妻子名下在銀行還有千萬(wàn)存款，那是夫妻共同財(cái)產(chǎn)，堅(jiān)決要求分割，而女兒告訴法官那是父親公司的錢(qián)，不是自己的收入。

如此一來(lái)，父親借用女兒帳戶(hù)收取企業(yè)往來(lái)經(jīng)營(yíng)款的行為被曝光在司法機(jī)關(guān)面前，如果法院發(fā)出司法建議書(shū)，或是女婿一氣之下到稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，那么張老板將面臨偷逃稅的刑事責(zé)任，同時(shí)企業(yè)也面臨債務(wù)償還將由股東個(gè)人家庭承擔(dān)連帶責(zé)任的嚴(yán)重后果。

風(fēng)險(xiǎn)之二：企業(yè)融資由股東個(gè)人或家庭承擔(dān)無(wú)限連帶擔(dān)保責(zé)任，引發(fā)家財(cái)賠光后果

民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，往往需要尋找資金支持，向銀行或小微貸款公司借款是極為常見(jiàn)的，許多企業(yè)家在簽訂抵押借款合同時(shí)，都可能會(huì)面臨借款方要求，不僅企業(yè)大股東簽字承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，還要求股東配偶到場(chǎng)也一并簽字。這是一種比較嚴(yán)厲的附加條件。而且我們發(fā)現(xiàn)有的企業(yè)中大股東這樣做了，可是小股東卻拒絕承擔(dān)這樣的風(fēng)險(xiǎn)。

如果企業(yè)在融資過(guò)程中，股東及配偶輕易在借款合同中承諾將來(lái)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，那么將來(lái)如果企業(yè)還款還不上，債權(quán)人也就是出借人是有權(quán)起訴到法院，直接凍結(jié)股東家庭中的所有財(cái)產(chǎn)的。如果企業(yè)家在借款時(shí)被迫要承擔(dān)連帶責(zé)任的話，在借款前一定要提前采取一些防護(hù)手段，以應(yīng)對(duì)不利情形的發(fā)生。

風(fēng)險(xiǎn)之三：家庭財(cái)富無(wú)條件的為企業(yè)“輸血”，導(dǎo)致企業(yè)一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，則家財(cái)盡失。

在與企業(yè)主經(jīng)常打交道的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)他們有一個(gè)共同特點(diǎn)，就是對(duì)企業(yè)愛(ài)惜如子，一旦企業(yè)缺錢(qián)，則毫不猶豫的將家庭財(cái)產(chǎn)奉獻(xiàn)給企業(yè)，為企業(yè)增資輸血。我們且不管家庭財(cái)產(chǎn)以什么樣的形式入到企業(yè)財(cái)務(wù)帳上去的，但目前看到的案例來(lái)說(shuō)也是令人嘆息。

一位企業(yè)主與幾個(gè)股東商量后，計(jì)劃將企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，因資金不夠，他與妻子商議將家庭存款兩千萬(wàn)全部輸送給了企業(yè)，但企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模后卻遇到外貿(mào)訂單急速減少的市場(chǎng)變化，企業(yè)不得不將部分廠房車(chē)間關(guān)閉，惡性循環(huán)的結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)將部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣(mài)還債，但優(yōu)先償還的是銀行借款和員工工資，最后家庭輸送出去的兩千萬(wàn)當(dāng)然也要不回來(lái)了。

我們的境內(nèi)財(cái)稅師，每年幫好幾個(gè)企業(yè)作清算時(shí)都會(huì)看到，企業(yè)不得已清算終止時(shí)，已經(jīng)投入進(jìn)去的家庭財(cái)產(chǎn)悉數(shù)敗光。這對(duì)企業(yè)主的家庭來(lái)說(shuō)，不異于重大打擊。所以，建議企業(yè)主平常需要給家庭預(yù)留“一塊自留地”，以確保企業(yè)不幸遇到意外困難時(shí)，家庭成員的生活還有個(gè)基本保障。

當(dāng)然，家業(yè)企業(yè)不分還有很多種表現(xiàn)，比如用企業(yè)資金購(gòu)買(mǎi)家庭財(cái)產(chǎn)（尤其是不動(dòng)產(chǎn)）、家族成員之間不同公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)股東分紅為避稅采取股東借款的財(cái)務(wù)處理、企業(yè)虛假出資或抽逃注冊(cè)資本等等。一旦企業(yè)主忽略風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)可能會(huì)發(fā)生刑事坐牢責(zé)任、民事債務(wù)責(zé)任、行政處罰責(zé)任三重后果。

防范措施

在實(shí)踐工作中，我們總結(jié)了如下的防范措施：企業(yè)治理法律風(fēng)險(xiǎn)制度體系的設(shè)立、企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、家庭財(cái)富提前傳承、家族信托工具的運(yùn)用、銀行資金池的獨(dú)立配備、人壽保險(xiǎn)合同當(dāng)事人架構(gòu)設(shè)計(jì)、夫妻財(cái)產(chǎn)約定運(yùn)用、資產(chǎn)代持的安排、移民及境外資產(chǎn)的布局等應(yīng)對(duì)技巧。