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廖志偉:國(guó)稅總局商討電商征稅 每年稅款或上百億
2016-01-20 33732

近日,記者獲悉,目前國(guó)家稅務(wù)總局(以下簡(jiǎn)稱“稅總”)正在牽頭研究電商納稅征管的政策方案。一位接近電商業(yè)人士透露,稅總正在和國(guó)內(nèi)一些大型電商接觸,商討具體征稅細(xì)則。

事實(shí)上,從去年開始,稅總已成立相關(guān)課題小組,專門啟動(dòng)了電商征稅課題研究,并由稅總的一位分管副局長(zhǎng)牽頭研究。

據(jù)了解,目前電子商務(wù)一般分為B2B(企業(yè)對(duì)企業(yè))、B2C(企業(yè)對(duì)個(gè)人)和C2C(個(gè)人對(duì)個(gè)人)三種模式。B2B平臺(tái)以阿里巴巴等為代表,B2C以京東、亞馬遜等為代表,而C2C則以淘寶、拍拍等為代表。前面兩者以企業(yè)為結(jié)算單位,各種稅款按法律法規(guī)及時(shí)報(bào)交,難點(diǎn)是C2C模式,市場(chǎng)預(yù)測(cè),一旦電商全面征稅,粗略計(jì)算每年將有上百億元的稅款上繳。

稅總和電商“溝通”

“其實(shí)從去年開始,稅總的課題小組就開始和電商相關(guān)人士接觸,畢竟一項(xiàng)稅種開征,需要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),和電商溝通也是必要的工作,討論更多的是電商適合哪一個(gè)稅種?!币晃回?cái)稅界人士告訴記者。

在該人士看來,目前對(duì)電商征稅主要為增值稅、企業(yè)所得稅等。

據(jù)中國(guó)電子商務(wù)研究中心監(jiān)測(cè),目前國(guó)內(nèi)電商主要分為兩大類,一類是包括京東、蘇寧易購、亞馬遜中國(guó)、聚美優(yōu)品、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、1號(hào)店、國(guó)美在線等10多家第三方平臺(tái)型B2C電商網(wǎng)站,其賣家均已在工商部門注冊(cè),具備正常納稅的完整體系。

另一類則是以淘寶網(wǎng)、拍拍網(wǎng)等C2C為主要平臺(tái)的中小賣家,這部分網(wǎng)店在成立之初,由于規(guī)模小,且絕大部分為個(gè)人網(wǎng)店,因此長(zhǎng)期沒有被納入征稅范疇。

雖然并未有工商注冊(cè),但這部分“企業(yè)”的發(fā)展速度卻相當(dāng)驚人。

艾瑞咨詢最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2012年中國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)整體交易規(guī)模增速較往年略有回落,但仍以同比增長(zhǎng)27.9%的比率,達(dá)到了8.1萬億元。其中,網(wǎng)絡(luò)購物市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)到了驚人的1.3萬億元,同比增長(zhǎng)66.2%。

截至2012年年底,淘寶和天貓創(chuàng)造的直接就業(yè)機(jī)會(huì)達(dá)到467.7萬,拉動(dòng)間接就業(yè)1333萬。淘寶上的職業(yè)賣家數(shù)量更是達(dá)到了700萬家,遠(yuǎn)超第一類平臺(tái)。

在7月底召開的新常態(tài)經(jīng)濟(jì)與財(cái)稅改革論壇上,京東集團(tuán)副總裁蔡磊接受媒體采訪時(shí)稱,粗略測(cè)算,C2C商家全年未繳稅金額達(dá)百億元。

相比阿里等平臺(tái)產(chǎn)生的千億稅款,C2C商家100億元的納稅規(guī)模并不算多。不過,在財(cái)稅人士看來,電商征稅并不是簡(jiǎn)單的稅款補(bǔ)交,更重要的是完善電子商務(wù)的法規(guī)監(jiān)管。

事實(shí)上,當(dāng)前我國(guó)稅制改革對(duì)電商法規(guī)的監(jiān)管遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其發(fā)展速度。電商行業(yè)的假貨、仿貨橫行以及服務(wù)投訴等問題也廣受消費(fèi)者詬病,尤其是C2C領(lǐng)域被稱為監(jiān)管“盲區(qū)”。

對(duì)此,中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為,電商征稅應(yīng)該針對(duì)不同種類電商業(yè)態(tài)采取不同征管辦法,不僅僅是B2C和C2C那樣簡(jiǎn)單的劃分,個(gè)人和公司在規(guī)模上也應(yīng)該做區(qū)分,稅總的課題意見可以更細(xì)分化。

C2C征稅是難點(diǎn)

值得注意的是,一旦電商全面征稅,受影響最大的就是淘寶上700萬職業(yè)賣家。相比阿里和京東等完整的工商體系,淘寶客戶散戶經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)也成為稅收征管的難點(diǎn)。

楊志勇說,是否該對(duì)這部分賣家征稅也成為一個(gè)爭(zhēng)議的話題。

去年兩會(huì)期間,蘇寧云商董事長(zhǎng)張近東曾提出電商征稅的提案,并稱網(wǎng)上交易本質(zhì)上是銷售行為,應(yīng)該繳稅。隨后這些言論被C2C客戶反對(duì)的聲音淹沒。

不過,這并沒有消減大眾對(duì)電商征稅特別是對(duì)C2C賣家征稅話題的關(guān)注。

在上述財(cái)稅論壇上,蔡磊就表示,一些平臺(tái)上仍存在部分個(gè)人無照通過上網(wǎng)銷售虛假商品,牟取暴利,在逃避稅收的同時(shí),也擾亂了正常誠(chéng)信的市場(chǎng)秩序。

蔡磊認(rèn)為,電商征稅可以促進(jìn)電商行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,不過現(xiàn)實(shí)情況并不樂觀。

一方面是因?yàn)槲覈?guó)的電商市場(chǎng)并沒有貢獻(xiàn)相應(yīng)的稅收來與其創(chuàng)造的巨大交易額相匹配。一些C2C網(wǎng)店等電子商務(wù)模式尚未納入現(xiàn)行稅制體系,稅收流失十分嚴(yán)重;另一方面,由于電商行業(yè)缺乏必要的監(jiān)管,進(jìn)入門檻低,尤其是C2C電商市場(chǎng)上充斥著各種粗制濫造的產(chǎn)品和服務(wù),因此,有必要制定具體的電商征稅政策,改進(jìn)現(xiàn)有的稅收制度,在增加國(guó)家稅收的同時(shí),促進(jìn)中國(guó)的電子商務(wù)市場(chǎng)健康有序地發(fā)展。

記者了解到,由于個(gè)體網(wǎng)店沒有在工商局注冊(cè),無實(shí)體店經(jīng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、收支電子化,分布區(qū)域廣,給稅務(wù)、工商等“實(shí)體化”“屬地化”的監(jiān)管部門工作帶來巨大挑戰(zhàn)。

此前,有消息稱,目前我國(guó)多家電商企業(yè)逐步在華北、華東、西南、華南等區(qū)域推行電子發(fā)票,并有望于2015年在全國(guó)范圍內(nèi)推廣,建立與電子工商登記配套的電子商務(wù)稅收征管體系。

不過,和實(shí)體征稅體系相比,電子商務(wù)征稅雖然具有一定的規(guī)范性,但仍缺乏行業(yè)監(jiān)管。

蔡磊也表示,當(dāng)前由于我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展相對(duì)落后,再加上電子商務(wù)交易過程的無紙化、交易信息的電子化和交易主體的虛擬性,使得電商征稅存在較大的難度,因此相關(guān)機(jī)構(gòu)并沒有對(duì)與實(shí)體店稅負(fù)能力相同的網(wǎng)店征稅。

盡管有征管難度,電商征稅特別是C2C平臺(tái)類的稅收征管或已成為大勢(shì)。

對(duì)于未來征稅體系的設(shè)立,電商業(yè)人士則建議可以通過建立以網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)為中心的控制“信息流”的稅收征管模式,建立以銀行和第三方支付平臺(tái)為中心的控制“資金流”的稅收征管模式。

此外,有業(yè)內(nèi)人士表示,還應(yīng)該從物流著手,強(qiáng)化實(shí)體商品交易電子商務(wù)的納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等方法來解決電子商務(wù)征收困難的辦法。同時(shí)要完善電子商務(wù)稅務(wù)稽查協(xié)助制度。

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