第1章  總則

第1條  目的

為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的成本費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算審核、審批程序，特制定本制度。

第2條  適用范圍

預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品的生產(chǎn)）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。

第3條  基本要求

1．成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”4項(xiàng)原則。

2．各分公司及各部門(mén)應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。

第4條  成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)

1．公司綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)管理規(guī)定。

2．本公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品的質(zhì)量、品種。

3．各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。

4．合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。

第5條  責(zé)權(quán)部門(mén)

1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。

2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項(xiàng)的審批。

第2章  成本費(fèi)用預(yù)算編制程序

第6條  成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第7條  確定成本費(fèi)用的目標(biāo)

公司根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策下達(dá)到各部門(mén)。

第8條  編制上報(bào)

各部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件編制本部門(mén)詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

第9條  審查平衡

公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)予以修改。

第10條  審議批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部在各部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理的審批意見(jiàn)調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。

第11條  下達(dá)執(zhí)行

財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)執(zhí)行。

第12條  在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生重大變動(dòng)且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理，經(jīng)同意后對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

第3章  成本費(fèi)用預(yù)算編制方法

第13條  各部門(mén)的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，人力資源、采購(gòu)、銷(xiāo)售、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定。

第14條  各部門(mén)根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。

第15條  月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。

第4章  附則

第16條  本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第17條  本制度自總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。