第1章  總則

第1條  目的

為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預(yù)算，優(yōu)化成本費用預(yù)算審核、審批程序，特制定本制度。

第2條  適用范圍

預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品的生產(chǎn)）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。

第3條  基本要求

1．成本費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”4項原則。

2．各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。

第4條  成本費用預(yù)算編制依據(jù)

1．公司綜合經(jīng)營計劃和各項管理規(guī)定。

2．本公司的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品的質(zhì)量、品種。

3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術(shù)改造、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。

4．合理預(yù)計本期實際成本費用水平。

第5條  責權(quán)部門

1．財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。

2．總經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。

第2章  成本費用預(yù)算編制程序

第6條  成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第7條  確定成本費用的目標

公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務(wù)預(yù)算目標及成本費用預(yù)算編制的政策下達到各部門。

第8條  編制上報

各部門按照公司下達的財務(wù)預(yù)算的目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件編制本部門詳細的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。

第9條  審查平衡

公司財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。

第10條  審議批準

財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制公司的成本費用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核。財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理的審批意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準。

第11條  下達執(zhí)行

財務(wù)部將總經(jīng)理批準的成本費用預(yù)算下達到各部門執(zhí)行。

第12條  在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生重大變動且該變動將導致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，各部門應(yīng)及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，經(jīng)同意后對預(yù)算進行調(diào)整。

第3章  成本費用預(yù)算編制方法

第13條  各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。

第14條  各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。

第15條  月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。

第4章  附則

第16條  本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第17條  本制度自總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。