第1章  總則

第1條  目的

為了對(duì)成本費(fèi)用管理過程中的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的授權(quán)審批事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范，確保授權(quán)和審批的合理性與合法性，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特制定本制度。

第2條  適用的授權(quán)情況

1．成本費(fèi)用計(jì)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。

2．成本費(fèi)用支出和分析的授權(quán)審批。

3．成本費(fèi)用定額、決策和預(yù)算的授權(quán)批準(zhǔn)。

第3條  屬于本部門授權(quán)范圍內(nèi)的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不用通過審批程序，由部門負(fù)責(zé)人自主決定。

第2章  授權(quán)批準(zhǔn)方式

第4條  企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整實(shí)行股東大會(huì)最終審批制，除此之外的其他成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的開展實(shí)行總經(jīng)理最終審批制。

第5條  公司成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)實(shí)行“一審一批制”為主，其他授權(quán)批準(zhǔn)方式為輔的批準(zhǔn)方式。

第3章  授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序

第6條  各部門根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、公司經(jīng)營現(xiàn)狀以及本部門的實(shí)際情況，提出待批待審事項(xiàng)，并根據(jù)待批待審事項(xiàng)的要求編制相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告或報(bào)表，具體如下。

1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、匯總公司總體的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。

2．財(cái)務(wù)部定期編制成本費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)上級(jí)審核審批。

3．財(cái)務(wù)部對(duì)本公司總體成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并編制報(bào)告。

4．各部門負(fù)責(zé)編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算的計(jì)劃。

5．各部門對(duì)超出成本費(fèi)用定額外的成本費(fèi)用支出事項(xiàng)提出申請(qǐng)。

6．各部門對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃在本部門的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并編制報(bào)告。

7．其他成本費(fèi)用工作開展過程中需報(bào)審報(bào)批的事項(xiàng)。

第7條  公司財(cái)務(wù)部作為成本費(fèi)用管理的主導(dǎo)部門，承擔(dān)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的匯總和初次審核，具體包括以下事項(xiàng)。

1．匯總并初審各部門的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)而編制公司總體成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。

2．匯總和初審各部門對(duì)本部門成本費(fèi)用執(zhí)行情況的分析報(bào)告，進(jìn)而編制公司總體的成本費(fèi)用執(zhí)行分析報(bào)告。

3．匯總并初審各類成本費(fèi)用定額，進(jìn)而編制公司總體成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。

第8條  公司財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核以及授權(quán)范圍內(nèi)的最終審批的權(quán)限。

1．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的公司總體成本費(fèi)用分析報(bào)告。

2．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的公司總體成本費(fèi)用定額、預(yù)算和計(jì)劃。

3．定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)部的成本費(fèi)用核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和復(fù)核。

4．定期或不定期對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

5．在授權(quán)范圍內(nèi)，審批超過成本費(fèi)用定額的成本費(fèi)用支出項(xiàng)目；無最終審批權(quán)的，提出審核意見，報(bào)總經(jīng)理最終審批。

第9條  公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)和關(guān)鍵事項(xiàng)的審批，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)一些常規(guī)文件和報(bào)告進(jìn)行最終審批。

第4章  授權(quán)批準(zhǔn)控制

第10條  審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

第11條  對(duì)超越審批權(quán)限進(jìn)行審批的要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，給公司造成重大損失的，給予撤職或辭退處分。

第12條  授權(quán)批準(zhǔn)的部門或人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成權(quán)限范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)，故意拖延的要給予經(jīng)濟(jì)處分或行政處分，給公司造成重大損失的，給予撤職或辭退處分。

第13條  經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。

第5章  附則

第14條  本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。

第15條  本制度經(jīng)總經(jīng)理審批通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）