第1章  總則

第1條  目的

為防范成本費用管理風(fēng)險，合理控制成本費用支出，需要明確內(nèi)部成本費用管理業(yè)務(wù)相關(guān)的部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，并確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司中與成本費用業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位及其職責(zé)權(quán)限的設(shè)置。

第2章  崗位設(shè)置及主要職責(zé)

第3條  成本費用業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置

成本費用業(yè)務(wù)崗位至少應(yīng)該包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部會計、財務(wù)部出納、各部門負(fù)責(zé)人及各部門員工六個崗位。

第4條  各崗位的主要職責(zé)

1．財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)

（1）復(fù)核成本費用的支出計劃。

（2）審核定額范圍外的成本費用的支出。

（3）審核成本費用定額、預(yù)算、制度及流程。

（4）審查、審閱成本費用管理主要財務(wù)報表。

（5）審核成本費用管理科目的增減并調(diào)整申請。

2．財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)

（1）復(fù)核入賬和重要會計報表。

（2）組織制定成本費用制度、流程等。

（3）組織制定成本費用預(yù)算和支出計劃。

（4）審核成本費用支出申請和分析報告。

（5）組織開展對各部門的成本費用考核。

（6）提出成本費用科目增減及調(diào)整意見。

3．財務(wù)部會計的主要職責(zé)

（1）編制成本費用報表。

（2）定期對成本費用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

（3）編制記賬憑證和明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（4）復(fù)核原始單據(jù)的真實性和金額的正確性。

4．財務(wù)部出納的主要職責(zé)

   支付成本費用相關(guān)款項。

5．各部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)

（1）開展本部門成本費用考核。

（2）制訂本部門成本費用的支出計劃。

（3）在權(quán)限范圍內(nèi)和范圍外審批費用支出申請。

（4）配合財務(wù)部對成本費用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

6．各部門員工的主要職責(zé)

   填寫支出申請表。

第3章  成本費用業(yè)務(wù)不相容的崗位及基本要求

第5條  不相容崗位的職責(zé)

1．成本費用支出與審批。

2．成本費用支出與相關(guān)會計記錄。

3．成本費用定額、預(yù)算的編制與審批。

第6條  成本費用業(yè)務(wù)人員的基本要求

1．具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。

2．公司應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

第4章  附則

第7條  本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第8條  本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第9條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）