第1章  總則

第1條  目的

1．規(guī)范成本費用預(yù)測方案制定流程。

2．提高成本費用預(yù)測方案制定的效率和質(zhì)量。

第2條  成本費用預(yù)測方案制定的原則

1．服從企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

2．應(yīng)本著“費用最少、效益最大”的原則，明確成本費用的合理期限，充分考慮成本費用預(yù)測的不確定因素，確定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)。

第2章  成本費用預(yù)測方案制定依據(jù)和責(zé)權(quán)單位

第3條  成本費用預(yù)測方案制定依據(jù)

1．產(chǎn)品銷售情況。

2．本企業(yè)歷史成本費用數(shù)據(jù)。

3．工料費價格變動趨勢。

4．人力資源、物力資源的狀況。

5．同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關(guān)成本費用資料。

第4條  成本費用預(yù)測方案制定的責(zé)權(quán)部門

1．財務(wù)部負(fù)責(zé)成本費用預(yù)測方案的制定、修改、廢除等具體工作的開展。

2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)成本費用預(yù)測方案制定、修改、廢除等事項的審批。

第3章  成本費用預(yù)測方案制定的方法

第5條  定量預(yù)測方法

1．因果預(yù)測分析法

包括本量利分析法、投入產(chǎn)出法、回歸分析法及經(jīng)濟計量法等。

2．趨勢預(yù)測分析法

包括算術(shù)平均法、趨勢平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、平滑指數(shù)法及修正時間序列回歸法等。

第6條  定性預(yù)測方法

1．定性預(yù)測法又稱非數(shù)量分析法，是一種直觀性的預(yù)測方法，是以人們的主觀分析判斷來判斷未來的估計值。

2．定性預(yù)算法包括專家會議預(yù)測法、市場調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。

第3章  成本費用預(yù)測方案的內(nèi)容

第7條  在新產(chǎn)品投產(chǎn)之前，測算產(chǎn)品設(shè)計成本，確定產(chǎn)品按正常批量生產(chǎn)的成本水平，并把測算的數(shù)據(jù)作為選取最優(yōu)產(chǎn)品設(shè)計方案的重要依據(jù)。

第8條  在正式編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃之前，進行成本費用預(yù)測。計劃階段的成本費用預(yù)測是編制成本費用計劃必不可少的分析工作。

第9條  在成本費用計劃執(zhí)行過程中，進行期中成本費用預(yù)測，推測成本費用計劃能否按期完成。

第10條  企業(yè)在采用新技術(shù)、新工藝以及在提高產(chǎn)品質(zhì)量過程中也要進行成本費用預(yù)測，以保證技術(shù)上可行，經(jīng)濟上合理。

第4章  成本費用預(yù)測方案制定程序

第11條  推算成本費用目標(biāo)和對象

1．依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤，結(jié)合預(yù)測期內(nèi)變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下能夠達到的目標(biāo)成本費用水平。

2．有了明確的成本費用預(yù)測的目標(biāo)，便可確定成本費用預(yù)測的對象，它決定了應(yīng)對哪些成本費用指標(biāo)

進行分析預(yù)測，其中應(yīng)以什么為中心進行預(yù)測等。

第12條  收集和整理有關(guān)資料

成本費用相關(guān)的資料包括縱向和橫向兩個方面的內(nèi)容。

1．縱向的成本費用資料

（1）縱向的成本費用資料是指以往的歷史成本費用資料，對這類資料要求具備完整性和連貫性。

（2）舉例說明

預(yù)測某種可比產(chǎn)品的總成本，方法是搜集最近幾年該產(chǎn)品的成本資料及其他有關(guān)資料，如生產(chǎn)量、單位變動成本、固定總成本等。在充分擁有這部分資料的基礎(chǔ)上，再參照計劃期內(nèi)有關(guān)因素的變化，綜合考慮測算該產(chǎn)品的總成本。

2．橫向的成本費用資料

（1）橫向的成本費用資料是指預(yù)測時與成本費用預(yù)測對象有關(guān)的信息資料，它包括企業(yè)內(nèi)部的和外部的成本費用資料。

（2）舉例說明

同行業(yè)成本費用水平的資料、其他企業(yè)同類產(chǎn)品的成本資料等。這類資料應(yīng)具有廣泛性和代表性，并作為企業(yè)推斷未來成本費用情況的重要參考。

第13條  選擇成本費用預(yù)測的方法

對于不同的預(yù)測對象，根據(jù)預(yù)測目標(biāo)、內(nèi)容、要求及所掌握的資料，選擇相應(yīng)的預(yù)測方法。

1．對于定量預(yù)測，要建立數(shù)學(xué)模型，以確定最佳的定量預(yù)測分析方法。所建的經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型應(yīng)該進行檢驗，檢驗可靠后，再將此方法用于預(yù)測。

2．對于定性預(yù)測，應(yīng)結(jié)合以往經(jīng)驗選擇最佳的定性預(yù)測方法。

第14條  綜合分析預(yù)測

應(yīng)借助選定的預(yù)測分析方法和建立的數(shù)學(xué)模型，分別進行定量和定性分析，在分析企業(yè)內(nèi)部、外部的各種影響因素后，進行分析判斷，揭示事物的變化趨勢，并預(yù)測其發(fā)展結(jié)果。

第15條  檢查驗證

通過檢查前預(yù)測結(jié)果是否與當(dāng)前實際相符，檢查過去的預(yù)測結(jié)果是否正確并找出偏差原因，以便及時對原來選擇的預(yù)測方法加以改進，使預(yù)測方法在本預(yù)測過程中得以改正。

第16條  修正確定最佳預(yù)測值

將推算的目標(biāo)成本費用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測算的成本費用預(yù)測值進行比較和分析，找出差異，進行修正，以得到最佳預(yù)測值，并編制《成本費用預(yù)測方案》使預(yù)測結(jié)果更加接近于實際。

第5章  《成本費用預(yù)測方案》的審批

第17條  《成本費用預(yù)測方案》經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，上交財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進行審核、審批。

第18條  財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見，調(diào)整最佳預(yù)測值后，形成企業(yè)的成本費用目標(biāo)。

第19條  經(jīng)批準(zhǔn)的《成本費用預(yù)測方案》是企業(yè)編制成本費用預(yù)算的依據(jù)。

第6章  附則

第20條  本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。

第21條  本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。

第22條  相關(guān)文件表單

《成本費用預(yù)測方案》。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）