第1條  目的

1．有效控制成本費(fèi)用超預(yù)算或預(yù)算外支出。

2．避免成本費(fèi)用支出未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失。

第2條  適用范圍

1．本制度所指成本，包含可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。

2．本制度所指費(fèi)用，包括公司在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

第3條  制定成本費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)

1．各部門根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算。

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)公司指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定《公司預(yù)算草案》。

3．財(cái)務(wù)部組織召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論并平衡預(yù)算。

4．財(cái)務(wù)部匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算，編制“部門費(fèi)用調(diào)整表”，并遞交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批。

第4條  成本費(fèi)用支出的審核、審批

1．“部門費(fèi)用調(diào)整表”得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部編制“年度預(yù)算表”并下發(fā)至各部門。

2．各部門產(chǎn)生的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)需要填寫申請(qǐng)單和上報(bào)原始憑證給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。

3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果額度在     元內(nèi)的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審批。

4．財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果額度在     元～     元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。

5．總經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果額度在     元以上，由總經(jīng)理進(jìn)行審批。

第5條  成本費(fèi)用支出的復(fù)核

1．各部門報(bào)銷單和原始憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批后，出納檢查報(bào)銷單上相關(guān)人員的簽字。

2．如果報(bào)銷單上相關(guān)人員的簽字不合格，財(cái)務(wù)部將申請(qǐng)單和報(bào)銷憑證返回各部門重新進(jìn)行審批；如果合格，財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷事宜。

第6條  本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。

第7條  本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。

第8條  相關(guān)文件表單

1．《公司預(yù)算草案》。

2．“部門費(fèi)用調(diào)整表”。

3．“年度預(yù)算表”。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）