第1章 總則
第1條 目的
為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量,保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整,同時也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化,特制定本細(xì)則。
第2條 盤點(diǎn)職責(zé)劃分
存貨盤點(diǎn)工作的相關(guān)職責(zé)如下表所示。
第2章 存貨盤點(diǎn)范圍及方式
第3條 存貨盤點(diǎn)范圍
存貨盤點(diǎn)主要是指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。
第4條 存貨盤點(diǎn)方式
存貨盤點(diǎn)的一般方式如下表所示。
第3章 存貨盤點(diǎn)實(shí)施
第5條 盤點(diǎn)時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。
第6條 盤點(diǎn)票面的更改涂寫,需用紅筆在更改處簽名。
第7條 初盤完成后,將初盤數(shù)量記錄于“存貨盤點(diǎn)表”上,將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。
第8條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn),復(fù)盤人員不應(yīng)受初盤的影響。
第9條 復(fù)盤與初盤有差異者,應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因,確認(rèn)后記錄于“存貨盤點(diǎn)表”。
第10條 抽盤時可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。
第4章 存貨盤點(diǎn)要求
第11條 盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),事先制訂計(jì)劃,做好組織工作。
第12條 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù),事先做好準(zhǔn)備。
第13條 盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行,原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假;若有事需離開,應(yīng)事先請假,獲準(zhǔn)后方可離開。各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。
第14條 所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。
第15條 盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量,避免用主觀的目測方式。每種商品的數(shù)量,應(yīng)于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得隨意更改。
第16條 盤點(diǎn)使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處,需經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效,否則應(yīng)追究其責(zé)任。
第17條 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠,方法必須科學(xué)、完整,程序必須規(guī)范。
第18條 從盤點(diǎn)開始至工作結(jié)束期間,各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人的指揮監(jiān)督。
第19條 盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難,需及時匯報。
第20條 盤點(diǎn)時,會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn);對于差異較大的存貨必須進(jìn)行復(fù)盤。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”進(jìn)行系統(tǒng)錄入。
第21條 盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。
第22條 在盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作結(jié)束后,相關(guān)部門需打印出“存貨盤點(diǎn)盈虧報告表”(一式三聯(lián)),并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策,呈報總經(jīng)理簽核。第一聯(lián)送財務(wù)部,第二聯(lián)呈報總經(jīng)理辦公室,第三聯(lián)由相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。
第5章 存貨盤點(diǎn)獎懲
第23條 在盤點(diǎn)過程中,盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守,切實(shí)履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序;表現(xiàn)優(yōu)秀的,予以獎勵。
第24條 在盤點(diǎn)過程中,如有玩忽職守,隱瞞事實(shí),不遵從盤點(diǎn)程序的,根據(jù)其表現(xiàn)惡劣情況予以相應(yīng)的懲罰。
第6章 存貨盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理
第25條 資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回,并加以匯總。
第26條 計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。
第27條 根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn),并提出改善對策。
第28條 財務(wù)部存貨核算會計(jì)要參與每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn),并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任,及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示,批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第29條 倉儲部經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報表進(jìn)行調(diào)賬,實(shí)現(xiàn)賬物一致。
第7章 附則
第30條 本細(xì)則制定后,呈公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施,修改時亦同。
第31條 相關(guān)文件表單
1.“存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”、“盤存表”。
2.“存貨盤點(diǎn)盈虧報告表”。
(摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例)