第1章  總則

第1條  為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)《票據(jù)法》的相關規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。

第2條  本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。

第3條  企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關的各項業(yè)務時，均應遵守本辦法的相關規(guī)定。

第2章  發(fā)票管理

第4條  發(fā)票領購

1．企業(yè)財務部指定專人向當?shù)囟悇諜C關領購發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務機關監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。

2．申請領購發(fā)票時，財務部指定人員應當提前準備經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務機關審核。

3．主管稅務機關審核相關資料和證件后，財務部指定人員領取“發(fā)票領購簿”，按照稅務機關核準的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務機關處領購發(fā)票。

第5條  發(fā)票開具

1．企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，應確保填寫項目齊全、內容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務印章或發(fā)票專用章。

2．企業(yè)嚴禁涂改、挖補或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉借、轉讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。

3．如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。

4．如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務部及稅務機關，以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。

第6條  企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務支付款項時應向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第7條  發(fā)票登記

企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過“發(fā)票登記簿”對發(fā)票的使用情況進行登記，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

第8條  發(fā)票保管

企業(yè)按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應當保存5年。

第9條  發(fā)票使用檢查

財務部門應當定期對其從稅務機關領購的發(fā)票和從其他機構獲得的發(fā)票進行檢查。

第10條  企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領購、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴格按照稅務機關的規(guī)定，在發(fā)票領購簿、“發(fā)票登記簿”上進行詳細登記。

第11條  企業(yè)財務部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內，妥善保管，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關人員的責任。

第3章  支票管理

第12條  企業(yè)各部門需要領用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務部領取。

第13條  領用支票必須填寫“支票領用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務的財務人員簽字后方可到出納處領取，經(jīng)財務部經(jīng)理批準簽字，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在“支票領用登記表”上簽字備查。

第14條  企業(yè)財務部辦理支票領用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。

第15條  企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對領取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉讓”的字樣。

第16條  支票的使用

1．外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。

2．支票在使用后按期報賬，逾期不報不得領用新支票。

第17條  支票付款后，支票領用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。

第18條  支票管理的注意事項

1．簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭、遠期支票，嚴禁出租支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。

2．不準攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。

3．支票領用人發(fā)生支票遺失時應及時與財務部聯(lián)系，由財務部相關人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領用人負責全額賠償。

4．已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。

第19條  支票的收取

收取外單位支票時，出納要認真審核有效期及各項內容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第4章  匯票管理

第20條  匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。

第21條  匯票的簽發(fā)和審核

1．企業(yè)各部門在業(yè)務開展過程中需對外使用匯票時，必須填寫“匯票付款申請書”，注明款項用途、金額、收款單位、付款內容及所需票據(jù)種類等內容，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認后，報請總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后到財務部門辦理。

2．財務部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內容進行復核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。

3．匯票簽章的規(guī)定

（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人{或者其授權的代理人}的簽名或者蓋章。

（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務專用章（或公章）加法定代表人（或其授權的代理人）的簽名或者蓋章。

第22條  已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時登記“應付票據(jù)登記簿”，詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。

第23條  所收匯票的管理

1．各業(yè)務部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務部的銀行出納。

2．出納必須對所收票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應向簽發(fā)單位開戶行進行核實，確認無誤后向對方開具收款收據(jù)。

3．出納將所收票據(jù)進行復印，并將復印件及收據(jù)交由會計處理，會計復核無誤后制單入賬。

4．出納對所收匯票需在“應收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。

5．所收匯票如不慎遺失，必須按照《票據(jù)法》的有關規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關責任人承擔。

第24條  匯票的背書

1．企業(yè)相關部門和人員可以根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉讓匯票權力，支付款項。

2．匯票的背書，一定要嚴格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，防止背書無效。背書（或接受背書）時應檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。

3．被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。

4．匯票背書后，應及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。

第25條  匯票的貼現(xiàn)

1．根據(jù)企業(yè)資金周轉狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照《票據(jù)法》的有關規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。

2．對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。

第5章  附則

第26條  本辦法自     年     月     日起實行。

第27條  本辦法由企業(yè)財務部負責解釋，修改權歸企業(yè)財務部。

第28條  相關文件表單

1．《票據(jù)法》、“發(fā)票領用簿”、“發(fā)票登記簿”。

2．“支票使用申請單”、“支票領用登記表”。

3．“匯票付款申請書”、“應付票據(jù)登記簿”。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）