孫軍正,孫軍正講師,孫軍正聯(lián)系方式,孫軍正培訓(xùn)師-【中華講師網(wǎng)】
中國最受歡迎開門紅導(dǎo)師
52
鮮花排名
0
鮮花數(shù)量
掃一掃加我微信
孫軍正:企業(yè)現(xiàn)金管理辦法
2016-01-20 117027

1  總則

1  目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

2  適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。

3  現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,由專職出納負(fù)責(zé)。

2.出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

2  現(xiàn)金限額管理

4  企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

5  企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

6  財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

7  現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。

8  核定后的現(xiàn)金庫存限額,出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

9  需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時,應(yīng)申明理由,經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦銀行提出申請,由主辦銀行重新核定。

10  庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,并做好保管工作。

3  現(xiàn)金保管

11  現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。

12  超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

13  為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

14  限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位,新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

15  保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

16  紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

17  現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。

18  出納向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”,并寫明用途和金額,由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

4  現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

19  出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1.按日清理,是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對,以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

1)清理各種現(xiàn)金收付憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。

4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

20  每月會計結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”,由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字,以確保賬賬相符。

21  出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

22  財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的,應(yīng)及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

23  財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作,對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

5  附則

24  本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。

25  本辦法自               日起開始實(shí)施。

26  相關(guān)文件表單

1.《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.“現(xiàn)金提取單”。

3.“現(xiàn)金核對記錄表”。

 

(摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例)

 

全部評論 (0)

Copyright©2008-2024 版權(quán)所有 浙ICP備06026258號-1 浙公網(wǎng)安備 33010802003509號 杭州講師網(wǎng)絡(luò)科技有限公司
講師網(wǎng) 3969a.com 直接對接10000多名優(yōu)秀講師-省時省力省錢
講師網(wǎng)常年法律顧問:浙江麥迪律師事務(wù)所 梁俊景律師 李小平律師