第1章  總則

第1條  目的

為規(guī)范衍生工具業(yè)務(wù)的執(zhí)行，加強對執(zhí)行過程的監(jiān)管，提高衍生工具業(yè)務(wù)操作風險的管理水平，提高公司效益，特制定本辦法。

第2條  審查主體

1．財務(wù)部安排專門人員對衍生工具業(yè)務(wù)日常辦理過程和結(jié)果進行監(jiān)督檢查。

2．審計部負責對公司的衍生工具相關(guān)業(yè)務(wù)記錄和風險控制制度的設(shè)計與執(zhí)行情況進行審查。

第2章  審查方式和內(nèi)容

第3條  持續(xù)性監(jiān)督檢查是指對建立和實施內(nèi)部控制的整體情況所進行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的監(jiān)督檢查。

由財務(wù)部負責對衍生工具業(yè)務(wù)日常辦理過程和結(jié)果進行監(jiān)督檢查，并定期對衍生工具交易的相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進行審查，重點是審查衍生工具業(yè)務(wù)是否依照公司的規(guī)定程序進行。

第4條  專項監(jiān)督檢查，是指對內(nèi)部控制建立與實施的某一方面或者某些方面的情況所進行的不定期的、有針對性的監(jiān)督檢查。

由審計部根據(jù)公司衍生工具業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)進行專項檢查，并定期對衍生工具風險控制制度的設(shè)計和執(zhí)行進行審查，重點是審查衍生工具業(yè)務(wù)是否依照公司的規(guī)定程序進行以及存在的內(nèi)控缺陷，并提出改進意見，制訂年度專項監(jiān)督檢查計劃。

第3章  審查結(jié)果的處理

第5條  財務(wù)部對日常檢查出的問題應(yīng)及時向總經(jīng)理及審計委員會報告，并制定糾正預(yù)防措施。

第6條  審計部對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風險出具相關(guān)結(jié)論和意見，并向?qū)徲嬑瘑T會報告，同時要求責任部門分析原因并及時加以改進。

第4章  附則

第7條  本辦法自     年     月     日起實施。

第8條 本辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）