第一節(jié)  總則
第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
第三條 實(shí)行審計(jì)回避制度，凡與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條 本制度適用于集團(tuán)公司、控股或控制的子公司及其下屬公司。
第二節(jié)  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員
第五條 集團(tuán)公司審計(jì)部在集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第六條 下屬子公司中，財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，受本單位監(jiān)事會(huì)和集團(tuán)公司審計(jì)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計(jì)部指導(dǎo)，行政上服從本單位監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。
第七條 集團(tuán)公司審計(jì)部的職責(zé)
（一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等；
（二） 制定年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃；
（三） 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向監(jiān)事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
（四） 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員；
（五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；
（六） 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；
（七） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第八條 下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司審計(jì)部的意見(jiàn)。
第九條 審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條 審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力
（一） 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
（二） 具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
（三） 有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
（四） 熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)；
（五） 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；
（六） 具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)。
第十二條 審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第十三條 依法保護(hù)內(nèi)審人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。
第三節(jié)  審計(jì)范圍和權(quán)限
第十四條 審計(jì)部對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一） 對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
（二） 對(duì)各單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)；
（三） 對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；
（四） 對(duì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；
（五） 對(duì)因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)；
（六） 對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的投資項(xiàng)目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)；
（七） 對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況進(jìn)行審計(jì)；
（八） 對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的企業(yè)單位對(duì)外簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)；
（九） 對(duì)各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；
（十） 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
（十一） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)任務(wù)。
第十五條 審計(jì)部的主要權(quán)限
（一） 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等有關(guān)文件、資料等；
（二） 審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
（三） 檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
（四） 組織或參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議；
（五） 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
（六） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)同意，作出臨時(shí)制止決定；
（七） 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（八） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
（九） 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；
（十） 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀 棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。
第十六條 審計(jì)部的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。
第四節(jié)  審計(jì)工作程序
第十七條 審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計(jì)劃和監(jiān)事會(huì)的要求，擬訂年度、季度或臨時(shí)《審計(jì)工作計(jì)劃》，明確審計(jì)重點(diǎn)，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)。年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由監(jiān)事會(huì)直接通知審計(jì)部調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)部提請(qǐng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。
第十八條 審計(jì)程序是指具體審計(jì)項(xiàng)目從確立到結(jié)束的整個(gè)工作過(guò)程，包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。
（一） 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定階段
審計(jì)部組成審計(jì)組對(duì)各單位實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組在審計(jì)前應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減輕各單位負(fù)擔(dān)。審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃階段是指審計(jì)項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計(jì)方案的過(guò)程，該過(guò)程主要確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案，以明確各項(xiàng)工作的主次先后。計(jì)劃階段應(yīng)做好以下工作：
1. 收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。
2. 編制審計(jì)方案，并報(bào)審計(jì)部經(jīng)理審批。
3. 明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工，并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。如：實(shí)施審計(jì)工作需要的各種表格、底稿和工具等。
4. 下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并要求被審計(jì)單位做好迎審準(zhǔn)備工作。審計(jì)通知書(shū)是審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書(shū)面證明，一般應(yīng)在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知）。此外，審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時(shí)，可聘請(qǐng)審計(jì)部以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
5. 向被審計(jì)單位提出書(shū)面的承諾要求。實(shí)行被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)部承諾制度，在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書(shū)的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位提交的承諾書(shū)列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
（二） 審計(jì)實(shí)施階段
審計(jì)工作的實(shí)施階段主要是調(diào)查、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，搜集審計(jì)證據(jù)等，主要做好以下工作：
1. 進(jìn)點(diǎn)后首先召開(kāi)與被審計(jì)單位見(jiàn)面會(huì)。審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書(shū)，講明來(lái)意，提出有關(guān)審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)自律紀(jì)律。聽(tīng)取或?qū)忛啽粚徲?jì)單位的自查報(bào)告或述職報(bào)告或情況介紹。
2. 根據(jù)進(jìn)一步掌握被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。
3. 依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料，并辦理借閱手續(xù)。
4. 通過(guò)審核會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，核查實(shí)物及調(diào)查詢問(wèn)，座談了解等方法實(shí)施審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。
5. 對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和重要事項(xiàng)要編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫(xiě)明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見(jiàn)。凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。
6. 審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部經(jīng)理請(qǐng)示匯報(bào)。
（三） 審計(jì)終結(jié)階段
1. 審計(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)、建議，做出結(jié)論的文件。審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下：
（1） 標(biāo)題；
（2） 被審計(jì)單位概況；    
（3） 審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間等；
（4） 采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法；
（5） 審計(jì)結(jié)果；
（6） 發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；
（7） 審計(jì)建議；
（8） 審計(jì)組成員簽字；
（9） 報(bào)告日期。
2. 審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。審計(jì)報(bào)告完成后，審計(jì)部應(yīng)指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見(jiàn)。
（1） 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
（2） 收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；
（3） 適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；
（4） 審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；
（5） 問(wèn)題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)；
（6） 審計(jì)程序是否符合規(guī)定。
3. 審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后十日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定日期內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如認(rèn)為被審單位的意見(jiàn)正確，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告；如果認(rèn)為其意見(jiàn)不正確，應(yīng)將不同意見(jiàn)作為報(bào)告的附件一并上報(bào)。
4. 被審計(jì)單位與審計(jì)組雙方意見(jiàn)不能達(dá)成一致時(shí)，審計(jì)組應(yīng)將最終定稿的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等有關(guān)資料一并報(bào)審計(jì)部經(jīng)理審核。
5. 審計(jì)部經(jīng)理審核后簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)決策層批示，根據(jù)批示形成審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。
6. 審計(jì)部應(yīng)及時(shí)了解審計(jì)決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第五節(jié)  職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律
第十九條 內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。
第二十條 審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德
（一） 堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須依照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度從事審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，堅(jiān)持原則，達(dá)到審計(jì)查錯(cuò)糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二） 實(shí)事求是，客觀公正。在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和公司規(guī)章的條款處理，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則。
（三） 廉潔奉公，不徇私情。審計(jì)人員必須帶頭遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。
（四） 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的。
（五） 保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，以保護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工作順利進(jìn)行。
（六） 謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。
（七） 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十一條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：
（一） 對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；
（二） 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；
（三） 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；
（四） 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；
（五） 不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位用公款的娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；
（六） 不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。
第二十二條 審計(jì)人員必須保守下列秘密：
（一） 企業(yè)產(chǎn)品成本、價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；
（二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；
（三） 對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；
（四） 其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過(guò)程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場(chǎng)所。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
（五） 對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門(mén)或人員透露；
（六） 對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開(kāi)發(fā)表；
（七） 對(duì)向?qū)徲?jì)部揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；
（八） 印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第六節(jié)  審計(jì)檔案
第二十三條 審計(jì)檔案是審計(jì)部在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是公司檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是審計(jì)部的重要任務(wù)。
第二十四條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在審計(jì)組和個(gè)人手中。
第二十五條 審計(jì)檔案資料主要包括：
（一） 結(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)；
（二） 證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書(shū)）、審計(jì)工作底稿；
（三） 立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案；
（四） 其他備查文件材料。
第二十六條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一） 一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷；
（二） 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列：
1. 結(jié)論性文件材料：采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列；
2. 證明性文件材料：按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列；
3. 立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行順序；
4. 其他備查文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
（三） 審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：
1. 正件在前，附件在后；
2. 定稿在前，修改稿在后；
3. 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
4. 批示在前，報(bào)告在后；
5. 重要文件在前，次要文件在后；
6. 匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。
（四） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后1個(gè)月內(nèi)歸檔。
（五） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采用“年度－審計(jì)類別-審計(jì)通知書(shū)號(hào)”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。
第二十七條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，審計(jì)部提出申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)決策層批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：
（一） 永久保存。領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；
（二） 長(zhǎng)期保存（6年至15年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來(lái)信來(lái)訪的有關(guān)材料；
（三） 短期保存（5年以下）。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；下屬公司內(nèi)審部門(mén)上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。
第二十八條 審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關(guān)規(guī)定做出標(biāo)識(shí)。
第二十九條 審計(jì)檔案的借閱，僅限定在審計(jì)部?jī)?nèi)部，有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)設(shè)置專用保管柜，建立健全審計(jì)檔案保管制度。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，確保審計(jì)檔案的安全。對(duì)損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案造成審計(jì)檔案損失的人員，對(duì)直接負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。
第七節(jié)  附則
第三十一條 本制度由集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
特別說(shuō)明：
⑴摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實(shí)踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。
⑵邀請(qǐng)孫軍正老師授課或代理孫老師課程者可直接聯(lián)系他的助理（登陸：“中華講師網(wǎng)”，打開(kāi)“聯(lián)系方式”即可）