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孫軍正:電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺談
2016-01-20 116787
 隨著電力體制改革的不斷深入,電力企業(yè)打破壟斷、引入競(jìng)爭已經(jīng)勢(shì)在必行,如何面對(duì)新形勢(shì),抓住新機(jī)遇,這就對(duì)企業(yè)管理提出了新挑戰(zhàn)。實(shí)踐證明,會(huì)計(jì)信息在企業(yè)管理決策方面發(fā)揮著越來越重要的作用,而準(zhǔn)確有效的會(huì)計(jì)信息離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)管理,這同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人、中國紅色管理研究院院長孫軍正認(rèn)為,電力公司要在會(huì)計(jì)核算、資金監(jiān)管、信息提供等方面采取了一系列管理創(chuàng)新措施。
一、全面預(yù)算管理,保證生產(chǎn)經(jīng)營有序
企業(yè)如果沒有建立健全預(yù)算管理制度,資金收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,占用不盡合理,導(dǎo)致現(xiàn)金流量不穩(wěn)定,支付能力不平衡,一定程度上對(duì)財(cái)務(wù)管理造成了不良影響。針對(duì)這些缺陷,電力公司實(shí)施了逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的預(yù)算編制制度,成立了預(yù)算管理委員會(huì),專門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審批、監(jiān)督,建立了全面的預(yù)算控制系統(tǒng)。做到了預(yù)算管理不僅包括生產(chǎn)、基建、費(fèi)用支出等的全面資金預(yù)算,還包括主業(yè)和多經(jīng)單位資金在內(nèi)的全方位資金預(yù)算,并把由財(cái)務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建、勞資、物資供應(yīng)、營銷等人員都參加的全員資金預(yù)算。具體操作辦法是各單位在編制年度預(yù)算后,根據(jù)實(shí)際情況再分解編報(bào)月度預(yù)算,每月結(jié)束后,根據(jù)該月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,找出問題和預(yù)算控制的薄弱環(huán)節(jié),以利于采取相應(yīng)的對(duì)策,并對(duì)下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算,時(shí)時(shí)把握企業(yè)全年利潤目標(biāo)完成情況的信息。年度結(jié)束后,應(yīng)對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面的分析,找出影響預(yù)算完成的各種因素,發(fā)現(xiàn)不足,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在執(zhí)行全面預(yù)算的同時(shí),應(yīng)以目標(biāo)利潤為前提,進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃,不斷完善項(xiàng)目指標(biāo)、計(jì)量依據(jù)、考核標(biāo)準(zhǔn),避免預(yù)算不切實(shí)際,約束力不足的現(xiàn)象,保證資金的有序流動(dòng),使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道合理的進(jìn)行。
二、采取費(fèi)用統(tǒng)管辦法,確保資金集中高效運(yùn)作
資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,合理使用資金,確保資金占用成本最低,是企業(yè)完成目標(biāo)利潤的前提條件之一。今年河南省電力公司對(duì)我公司仍舊實(shí)行“收支兩條線”管理,電費(fèi)收入每日由銀行自動(dòng)上繳,城農(nóng)網(wǎng)資金專戶存儲(chǔ),這些都大力削弱了我單位的資金使用額度。為加強(qiáng)成本控制,避免出現(xiàn)各單位資金使用散亂的現(xiàn)象,我公司對(duì)資金實(shí)行了集權(quán)式管理,即費(fèi)用統(tǒng)管制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各單位編制的資金需求計(jì)劃統(tǒng)一安排,歸口管理。在調(diào)撥分配資金時(shí),全面衡量各單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況,充分考慮部門之間的資金余缺,合理使用閑置資金,以最大程度地提高企業(yè)資金利用效率,在可控資金范圍內(nèi),確保緊急項(xiàng)目和重點(diǎn)工程的順利進(jìn)行。
三、建立結(jié)算中心制度,保證資金集中
過去各多經(jīng)單位自行設(shè)立銀行帳戶,造成資金分散,使用效率低下。部分單位資金閑置、沉淀,而另一些單位卻又為籌集急需的小額資金而為難,拿不出錢來調(diào)劑。有些多經(jīng)單位經(jīng)營狀況良好時(shí),不從大局出發(fā)控制資金支出,只是圖短期利益,當(dāng)資金狀況惡化時(shí),又多方尋求資金支持,制約了全局的資金調(diào)配。為了改善這種狀況,我公司成立了資金結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。各多經(jīng)單位除保留日常必備的專項(xiàng)賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)銀行賬戶,各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)通過結(jié)算中心統(tǒng)一辦理,充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的"蓄水池"作用,并使下屬單位資金的出入處于企業(yè)的嚴(yán)密監(jiān)管之下,減少了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),加速了資金周轉(zhuǎn)。
四、實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)
為避免個(gè)別單位的會(huì)計(jì)人員利用崗位優(yōu)勢(shì),向企業(yè)隱瞞真實(shí)情況,填報(bào)虛假會(huì)計(jì)信息,損害企業(yè)總體利益的行為,同時(shí)也為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理“透明度”,在企業(yè)中建立良好的內(nèi)部互審環(huán)境,我公司在資本運(yùn)營部下成立了會(huì)計(jì)中心,實(shí)現(xiàn)了由企業(yè)對(duì)下屬單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員定期換崗的管理制度。該制度使會(huì)計(jì)人員在平時(shí)工作中具備了全局觀念,明確了崗位職責(zé),理順了小單位與大集體的利益關(guān)系,也進(jìn)一步加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)下屬單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督、控制,堵塞了費(fèi)用支出的漏洞,為更好健全財(cái)務(wù)管理制度奠定了基礎(chǔ)。
五、提高財(cái)務(wù)信息共享程度,全面建成以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體制
財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)由于其安全性和保密性的要求,一直獨(dú)立于企業(yè)的其他信息系統(tǒng)封閉運(yùn)行,而企業(yè)管理是基于財(cái)務(wù)部門和其他部門的協(xié)同合作進(jìn)行的,如何及時(shí)把財(cái)務(wù)信息反饋給有關(guān)業(yè)務(wù)部門和管理部門,成為企業(yè)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的重要課題。近期河南省電力公司把我單位作為試點(diǎn),進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)和試行工作。這預(yù)示著在不遠(yuǎn)的未來,財(cái)務(wù)人員必須利用互聯(lián)網(wǎng)這一先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化操作,如在線辦公、遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳輸和查詢等等,會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識(shí)含量,以適應(yīng)未來高科技工作需要。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)信息共享,避免了手工提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的弊端,使管理者能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)督、管理、控制資金使用情況,提高了財(cái)務(wù)信息傳遞的速度和質(zhì)量,以財(cái)務(wù)管理為依托有效支持了企業(yè)的決策能力,增強(qiáng)了整體管理水平。
總之,企業(yè)管理離不開財(cái)務(wù)管理,而財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新是一項(xiàng)龐雜的系統(tǒng)工程,需要在實(shí)際工作中循序漸進(jìn)地實(shí)行。并逐步完善,以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。
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