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匡峰:現代企業(yè)管理100問  之二
2016-01-20 36319

11、現代企業(yè)會計核算原則及科目報表的要求是什么?

現代企業(yè)會計核算原則及科目報表的要求是 :

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

    2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

    3、  記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

    4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

    5、 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

    6、 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

 7、 公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設帳。

    對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

    8、 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

    9、 凡與公司合作經營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。具體如下:

    ①.以現金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

    ②.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

    ③.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據;

    ④.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。

    10、 公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

    11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產,必須經董事會批準后方可行。

12、長期借款的利息支出,應根據使用單位用款時間計算利息。

    13、 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,分為5大類:

    ①房屋及其他建筑物;

    ②.機器設備;

    ③電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);

    ④運輸工具;

    ⑤其他設備。

    14、各類固定資產折舊年限為:

    ①.房屋及建筑物35年;

    ②機器設備(含室內裝修)10年;

    ③.電子設備、運輸工具5年;

    ④.其他設備5年。

    固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

    15、 購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產,應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

    16、 固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經批準后,于年度決算時處理完畢。

    ①.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

    ②.盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

    ③.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

    ④.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細帳進行核算。

  17、 凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

 

 12、現代企業(yè)主要的會計報表有哪些?

    ①.資產負債表(年、季、月);

    ②損益表(年、季、月);

    ③.股息紅利分配方案(年度);

    ④.財務狀況變動表(年度);

    ⑤專用基金明細表(半年);

    ⑥固定資產增減變化表(月);

    ⑦.銀行貸款增減變化表(月);

    ⑧.現金出納月終盤存表(月);

    ⑨提取壞帳準備金明細表(月);

    ⑩應收、應付和預付款項明細表(月)。

13、現代企業(yè)對資金、現金、費用管理的規(guī)定有哪些?

    1、  集團計劃財務部和各公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

    2、 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

    3、 銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄 。

    4、 銀行帳戶印鑒的使用實行三章分管并用制。即:財務章由出納保管,經理私章和會計私章由本人各自保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

    5、 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

    6、  財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

    7、付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限由企業(yè)視實際情況制定。

    8、同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。

    9、報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經理、董事長審批的,先報總會計師審查。

    10、對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。

    11、 根據已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書現正式委托,也不準改變收款單位(人)

    凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經理批準。

    12、 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務部、財務總監(jiān)和總經理。對到期的應收資金,各單位應督促經辦人員及時催收;發(fā)現問題的,應及時上報請示處理。

    13、 各單位庫存現金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現金。

    14、 一切現金往來,必須收付有憑據,嚴禁口說為憑。

    15、 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(5000元以上)支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小金庫。

    16、 嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

    17、 現金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

    18、 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

    19、 領用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

    20、 正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人驗收人簽外,經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

    21、 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經辦人還須另付合同書和 說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批,2000元至1萬元的由財務總監(jiān)審批,1萬元以上的由總經理審批。

    22、 業(yè)務費實行包干制,按實現利潤的比例提取,由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用,不得私分、貪污。

    公司本部各部、室的業(yè)務費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。

    公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由財務總監(jiān)審批報銷,2000元以上的由財務總監(jiān)簽署后報總經理審批報銷。

    23、 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

    24、非生產性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批,2000元以上至5000元的由財務總監(jiān)審批,5000元以上由總經理審批。

    25、  各單位購置固定資產(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經批準后才能購置。其中,屬??厣唐返?,還必須報經??夭块T批準后才能購置;非??厣唐?,按公司審批權限規(guī)定經批準后才能購置。

    26、 各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產出資金的管理。任何投資,均須公司審批權限規(guī)定經批準后才能投入。

    27、 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

    28、 下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由財務總監(jiān)審批,100萬元以上至500萬元的由總經理審批,500萬元以上的由董事長審批。

    下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的,應先報計劃財務部簽署意見后,50萬元以下的由財務總監(jiān)審批,50萬元以上的由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。

    29、 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

    30、 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

    31、 有關資金使用的審批,當審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。

    批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。

14、現代企業(yè)的工資及獎金管理制度是什么?

    1、 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

    2、 公司員工年度工資及資金總額,由總經理按章程的規(guī)定擬訂。

    3、 員工的工資標準和獎勵方法,由財務總監(jiān)提出方案,報總經理審定。

    4、 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由財務總監(jiān)擬訂,報總經理審定。

    5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結算的方法,提取比例由財務總監(jiān)擬訂,報總經理審定。

6、  實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

15、現代企業(yè)的利潤上交和庫存物資財務管理要求是什么?

    1、 下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

    2、 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務部門。

    3、 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務部門。

    4、 對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務部審核,報經理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報財務總監(jiān)審批后處理,5000元以上的由總經理審批后處理。

16、現代企業(yè)的會計憑證和檔案保管規(guī)定是什么? 

    1、 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。

    2、 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現差錯,也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

    3、 會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

    采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。

    4、 會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。

17、現代企業(yè)關于員工勞動合同的規(guī)定是什么?

1、公司執(zhí)行國家有關勞動保護法規(guī),在勞動人事部門規(guī)定的范圍內有權自行招收員工,全權實行勞動工資和人事管理制度。

    2、公司對員工實行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘(雇)用合同。員工與公司的關系為合同關系,雙方都必須遵守合同。

    3、 公司人力資源部,負責公司的人事計劃、員工的培訓、獎懲、勞動工資、勞保福利等項工作的實施,并辦理員工的考試錄取、聘用、商調、解聘、辭職、辭退、除名、開除等各項手續(xù)。

18、現代企業(yè)關于員工編制及定編的規(guī)定有哪些?

    1、公司各職能部門、下屬公司、企業(yè),用人實行定員、定崗、定編。

    2、 公司職能及部門及下屬公司、企業(yè)的設置、編制、調整或撤銷,由總經理提出方案,報董事會批準后實施。

    3、 下屬公司、企業(yè)屬下機構的設置、編制、調整或撤銷,由經理提出方案,報總經理批準后實施。

    4、 因工作及生產,業(yè)務發(fā)展需要、各部門、下屬公司、企業(yè)需要增加用工的,必須按第一百零七條、第一百零八條之規(guī)定,履行手續(xù)后方準實施。特殊情況必須提前聘用員工的,一律報總經理審批。

    5、 下屬公司、企業(yè)需雇用臨時工人的,必須提前1個月作出計劃報人力資源部審批,經批準后統(tǒng)一向勞動管理部門申請指標,按核準的指標及指定的地點雇用臨時工。嚴禁無指標雇用臨時工。

    6、公司人力資源部負責編制年度用工計劃及方案,供總經理參考。

19、現代企業(yè)關于員工的聘用管理規(guī)定有哪些?

    1、公司各部門、下屬公司、企業(yè)對聘(雇)用員工應本著精簡原則,無才無德的堅決不聘,有才無德的堅決不聘,真正做到按需錄用,擇才錄用,任人唯賢。

    2、  公司聘用的員工,一律與公司簽訂聘用合同。

    3、 公司聘用的員工,由公司按照需要和受聘人的實際才能予以聘任職務和崗位。

    4、 各級管理人員和員工的聘任程序如下:

    ①.總經理,由董事長提名董事會聘任;

    ②.副總經理、總理經助理、總監(jiān)等高級職員,部門經理(部長)及下屬公司、企業(yè)經理,由總經理提請董事會聘任;

    ③部門副經理(副部長)、下屬公司、企業(yè)副經理及會計人員,由總經理聘任;

    ④其他員工,經總經理批準后,由人事部及下屬公司、企業(yè)經理聘任。

    上述程序也適用于各級員工的解聘及續(xù)聘。

    5、 各部門、下屬公司、企業(yè)確需增加員工的,按如下原則辦理。

    ①.先在本部門、本公司、企業(yè)內部調整;

    ②.內部無法調整的,報請人力資源部在公司系統(tǒng)內調配。

    ③.本系統(tǒng)內無法調配的,由用人單位提出計劃,報總經理批準后,由人力資源部進行招聘。

    6、 新聘員工,用人單位和受聘人必須填寫“聘用員工審批表”和“員工登記表”,由用人單位簽署意見,擬定工作崗位,經人力資源部審查考核,符合聘雇條件者,先簽試用合同,經培訓后試用半年至1年。

    7、 新員工正式上崗前,必須先接受培訓。

    培訓內容包括學習公司章程及規(guī)章制度,了解公司情況,學習崗位業(yè)務知識等

    培訓由人力資源部和用人單位共同負責。

    員工試用期間,由人力資源部會同用人單位考察其現實表現和工作能力。

    試作期間的工資,按擬定的工資下調一級發(fā)給。

    8、 員工試用期滿15天前,由用人單位作出鑒定,提出是否錄用的意見,經人力資源部審核后,報總經理審批。批準錄用者與公司簽訂聘訂聘(雇)用合同;決定不錄者試用期滿退回原單位。

    9、  臨時工由各下屬公司、企業(yè)在上級核準的指標內雇用。報人力資源部備案。

20、現代企業(yè)關于員工工資、待遇的有關規(guī)定有哪些?

    1、 公司全權決定所屬員工的工資、待遇。

    2、 公司執(zhí)行董事會批準實行的工資系統(tǒng)列。

    3、 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則,根據員工的崗位、職責、能力、貢獻、表現、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。

    4、 員工的工資,由決定聘用者依照前條規(guī)定確定,由人力資源部行文通知財務部門發(fā)放。

    5、 公司鼓勵員工積極向上,多做貢獻。員工表現好或貢獻大者,所在單位可將材料報人力資源部審核,經總經理批準后予提級及獎勵。

    6、 公司按照國家有產在規(guī)定為員工辦理退休、待業(yè)等保險。員工享有相應的保險待遇。

    7、 公司執(zhí)行國家勞動保護法規(guī),員工享有相應的勞保待遇。

    8、員工的獎金由公司、下屬公司、企業(yè)根據實際效益按有關規(guī)定提取、發(fā)放。

20、現代企業(yè)關于員工辭職、辭退、開除的規(guī)定有哪些?

    1、 公司有權辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按公司制度規(guī)定履行手續(xù)。

    2、 試用人員在試用期內辭職的應向人力資源部提出辭職報告,到人力資源部辦理辭職手續(xù)。

    用人單位辭退試用期人員,須填報“辭退員工審批表”,經批準后到人力資源部辦理辭退手續(xù)。

    3、  員工與公司簽訂聘(雇)用合同后,雙方都必須嚴格履行合同。員工不得隨便辭職,用人單位不準無故辭退員工。

    4、合同期內員工辭職的,必須提前1個月向公司提出辭職報告,由用人單位簽署意見,經原批準聘(雇)用的領導批準后,由人力資源部經予辦理辭職手續(xù)。

    5、 員工未經批準而自行離職的,公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的,應負賠償責任。

    6、  員工或用人單位認為其現工種不適合的,可向人力資源部申請在公司內部調換另一種工作。在調換新工作半年后仍不能手任工作的,公司有權予以解聘、辭退。

    7、 員工必須服從組織安排,遵守各項規(guī)章制度,凡有違反并經教育不改者,公司有權予以解聘、辭退。

    8、 公司對辭退員工持慎重態(tài)度。用人單位無正當理由不得辭退合同期未滿的員工。確需辭退的,必須填報“辭退員工審批表”,提出辭退理由,經人力資源部核實,對符合聘用的領導批準后,通知被辭退的員工到人力資源部辦理辭退手續(xù)。未經人力資源部核實和領導批準的,不得辭退。

    9、 辭退員工,必須提前1個月通知被辭退者。

    10、聘用期滿,合同即告終止。員工或公司不續(xù)簽聘用合同的,到人力資源部辦理終止合同手續(xù)。

    11、  員工嚴重違反規(guī)章制度、后果嚴重或者違法犯罪的,公司有權予以開除。

    12、 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘用,在離開公司以前,必須交還公司的一切財物、文件及業(yè)務資料,并移交業(yè)務渠道。否則,人力資源部不予辦理任何手續(xù),給公司造成損失的,應負賠償責任。

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