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2016建筑業(yè)營(yíng)改增最新政策解析與實(shí)務(wù)操作高級(jí)培訓(xùn)班

招生簡(jiǎn)章

一、 課程背景

    十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議于2016年3月5日在京召開。  會(huì)議指出 2016年5月1日營(yíng)改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，不僅僅房地產(chǎn)、建筑行業(yè)的本身營(yíng)改增對(duì)其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營(yíng)改增也將對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的稅款計(jì)算、賬務(wù)處理、合同簽訂、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，特別是這將對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實(shí)施營(yíng)改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營(yíng)改增過(guò)渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增對(duì)建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。所有這些都是企業(yè)稅務(wù)管理者特別是企業(yè)高管必須提前預(yù)知，事后落實(shí)，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運(yùn)用最新稅收政策，特舉辦該建筑業(yè)營(yíng)改增最新政策解析與稅務(wù)實(shí)務(wù)操作高級(jí)研修班，試圖幫助學(xué)員從前期應(yīng)對(duì)、過(guò)渡期安排、后“營(yíng)改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來(lái)消化最新稅收政策，化解新政涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以最好的視角來(lái)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

二、培訓(xùn)對(duì)象

建筑行業(yè)高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管、法律顧問(wèn)及中介機(jī)構(gòu)的涉稅管理人員等高級(jí)管理人才。

三、培訓(xùn)收益

1.第一時(shí)間披露營(yíng)改增的最新政策與動(dòng)態(tài)，提前應(yīng)對(duì)和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2.掌握營(yíng)改增稅收政策要點(diǎn)，把握其本質(zhì)，了解其政策特點(diǎn)與漏洞，及時(shí)出奇招應(yīng)對(duì)并化解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；

3.動(dòng)悉過(guò)渡期政策，巧妙安排應(yīng)對(duì)策略；

4.針對(duì)不同稅率，調(diào)整業(yè)務(wù)流程及合同簽訂的額度、相對(duì)人、支付時(shí)間、地點(diǎn)，尋找出稅負(fù)最低的方案；

5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營(yíng)改增政策安排，重新構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)合理的商業(yè)模式；

6.剖析進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表2填寫、發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定，從報(bào)銷流程設(shè)計(jì)視角控制各個(gè)節(jié)點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

7.針對(duì)不同類型的供應(yīng)商，能夠準(zhǔn)確計(jì)算稅金，合理確定針對(duì)不同納稅人身份的價(jià)格水平；

9.精準(zhǔn)把控營(yíng)改增對(duì)取得票據(jù)的具體要求，規(guī)避稅務(wù)稽查帶來(lái)的違法風(fēng)險(xiǎn)。

四、培訓(xùn)特色

·案例分析和政策解析相貫穿：通過(guò)企業(yè)的真實(shí)案例，詳細(xì)解讀營(yíng)改增政策的精髓，指導(dǎo)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

·會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)模式，將稅收政策、賬務(wù)處理、發(fā)票開具、納稅申報(bào)表的填寫融為一體，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)稅一體、差異協(xié)同。

業(yè)務(wù)模式與商業(yè)模式相更疊。結(jié)合其他行業(yè)營(yíng)改增政策的同步推進(jìn)，以房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)的外部商業(yè)模式與內(nèi)部業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，透過(guò)合同的規(guī)范，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構(gòu)建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化目標(biāo)。

·互動(dòng)式教學(xué)：采用教師講授、學(xué)員提問(wèn)、課堂討論、學(xué)員交流等活潑多樣的方式。

·五、培訓(xùn)內(nèi)容

（一）營(yíng)改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營(yíng)業(yè)稅的5大不同特點(diǎn)是什么？

2.“ 營(yíng)改增”的現(xiàn)實(shí)意義及作用是什么，有幾點(diǎn)？

3.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的變化，有多少種涉稅發(fā)票不能抵扣？原因是什么？

（2）刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的變化

（3）如何區(qū)分財(cái)務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險(xiǎn)？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級(jí)評(píng)定對(duì)企業(yè)、財(cái)務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營(yíng)改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運(yùn)用？尺度如何把握？

（二）營(yíng)改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時(shí)點(diǎn)前固定資產(chǎn)、原材料等采購(gòu)的納稅籌劃

2.設(shè)備等租賃合同怎樣簽訂？

3.資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)過(guò)程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施？

4.跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何采取籌劃措施？

營(yíng)改增前后開票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問(wèn)題及解決措施

5.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施？

6.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險(xiǎn)控制

7.資金往來(lái)的合同簽訂及稅務(wù)處理？

8.土地增值稅清算時(shí)點(diǎn)掌控與增值稅的關(guān)系？

（三）營(yíng)改增過(guò)渡期政策的銜接與運(yùn)用

1.營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)的劃分？新老項(xiàng)目有幾個(gè)備選方案？最后選哪一個(gè)？為什么？

2.新項(xiàng)目怎樣納稅？老項(xiàng)目怎樣納稅？

3.甲方供料怎樣處理？有幾種設(shè)想？最終怎樣選擇的？

4.建筑企業(yè)輕包工及裝修怎樣處理？材料款能否或怎樣抵扣？

5.人力資本怎樣處理？勞務(wù)費(fèi)用可否抵扣？方案上怎樣確定的？

6.總分包執(zhí)行一半的項(xiàng)目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)怎樣處理？

8.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進(jìn)行處理？國(guó)外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

9.集體福利的界定與進(jìn)項(xiàng)稅的處理？

10.臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅處理？

11.沙石與混凝土的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策怎樣掌握？

12.勞保用品、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣？

13.如何處理變更索賠的問(wèn)題？

14.超驗(yàn)欠驗(yàn)涉稅處理問(wèn)題？

15.營(yíng)改增實(shí)施前已施工完畢的項(xiàng)目，但仍未完成營(yíng)業(yè)稅的清繳，在“營(yíng)改增”以前是否需要補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，還是采取滯后開具增值稅發(fā)票，如種更節(jié)稅？

16.營(yíng)改增過(guò)渡期零星采購(gòu)怎樣處理？稅務(wù)處理有什么不同？

17.掛靠有幾種運(yùn)用模式，營(yíng)改增后怎樣解決？涉稅風(fēng)險(xiǎn)在哪？怎樣規(guī)避？

18.集團(tuán)資質(zhì)共享的幾種運(yùn)作模式？住建部怎樣處理相應(yīng)的問(wèn)題？

（四）“營(yíng)改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營(yíng)改增”后稅收政策的運(yùn)用

（1）個(gè)人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+建筑企業(yè)有幾層含義？怎樣進(jìn)行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購(gòu)中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈(zèng)一”政策解析，免費(fèi)設(shè)計(jì)+裝修的商業(yè)模式及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營(yíng)改增背景下對(duì)企業(yè)架構(gòu)的影響及業(yè)務(wù)模式的影響？

6.分期收款銷售與融資性售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較

7．基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析

8.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）合同管理與合同控稅

（一）合同管理

1.完善合同范本

（1）供應(yīng)商、分包商身份識(shí)別

（2）發(fā)票類型

（3）價(jià)稅分離

（4）付款方式

（5）代收轉(zhuǎn)付

（6）過(guò)渡期

2.總包合同梳理

（1）資質(zhì)管理問(wèn)題，規(guī)范合同主體

（2）共享資質(zhì)問(wèn)題的解決方案

（3）已簽訂合同的梳理及風(fēng)險(xiǎn)防范

3.分包合同梳理工作

（二）合同控稅

1.采購(gòu)合同的 簽訂技巧

2.勞務(wù)合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

6. BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務(wù)梳理

8..材料采購(gòu)、機(jī)械租賃合同

9.借款合同

10.咨詢、推廣、設(shè)計(jì)服務(wù)等合同

11.辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務(wù)梳理

（六）金融營(yíng)改增政策對(duì)建筑業(yè)的影響及涉稅分析

1.金融業(yè)營(yíng)改增中的主要問(wèn)題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問(wèn)題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)資金管理帶來(lái)的變化

5.關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題

（七）內(nèi)控制度及信息系統(tǒng)改造的經(jīng)驗(yàn)分享

1.營(yíng)改增落地實(shí)施的重點(diǎn)和難點(diǎn)

2.應(yīng)對(duì)工作的主要內(nèi)容

（1）組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和管理模式梳理

（2）造價(jià)體系梳理

（3）內(nèi)控制度、流程改造

3.信息系統(tǒng)改造

（1）業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造

（2）財(cái)務(wù)系統(tǒng)改造

（八）發(fā)票管理及后營(yíng)改增時(shí)代的稅務(wù)稽查

1.發(fā)票管理中可能涉及到的民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任；

2.營(yíng)改增背景下企業(yè)面臨的發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)——營(yíng)業(yè)稅下不良的發(fā)票習(xí)慣及帶來(lái)的嚴(yán)重后果；

3.增值稅下發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證的關(guān)鍵點(diǎn)；

4.四流一致的要求及對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的影響——資金流、貨物流業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、合同；

5.分包工程下票據(jù)管理難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)

6.無(wú)法取得或及時(shí)取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

7.增值稅專用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析

（1）增值稅專用發(fā)票抵扣的票款不一致的政策透析

（2）善意、惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理

（3）不屬于對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的處理

（4）失控發(fā)票的節(jié)稅策略

（5）滯留票的最佳處理方案

（6）增值稅視同銷售中發(fā)票管理的必備常識(shí)

（7）由購(gòu)買方承擔(dān)貼現(xiàn)費(fèi)用的稅務(wù)處理

（8）超期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的補(bǔ)救辦法

（9）電子發(fā)票及未來(lái)發(fā)票管理趨勢(shì)

8.普通發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；

（1）違約金支出是否必須憑發(fā)票入賬

（2）以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為原始憑證入賬的資產(chǎn)如何稅前扣除？

（3）民間借貸的票據(jù)管理

（4）房屋拆遷補(bǔ)償款的票據(jù)管理

（5）青苗補(bǔ)償費(fèi)如何在稅前列支？

（6）跨年度票據(jù)如何入賬？

（7）承租房屋，支付水電費(fèi)只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？

（8）母子公司間業(yè)務(wù)往來(lái)是否需要開具發(fā)票？

（9）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何開具發(fā)票？

六、師資團(tuán)隊(duì)

·師資

講師介紹：朱克實(shí)，北京國(guó)家會(huì)計(jì)院教授，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長(zhǎng)，中稅咨詢集團(tuán)高級(jí)合伙人，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅收實(shí)務(wù)講師，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院房地產(chǎn)企業(yè)融資模式創(chuàng)新與營(yíng)改增稅收實(shí)務(wù)高級(jí)研修班、企業(yè)轉(zhuǎn)型期商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財(cái)稅實(shí)務(wù)操作高級(jí)研修班責(zé)任教授。

     在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國(guó)稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》、《新會(huì)計(jì)大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀(jì)金源集團(tuán)、首都機(jī)場(chǎng)房地產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)、北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個(gè)開發(fā)項(xiàng)目、神華集團(tuán)神晥安慶電力有限責(zé)任公司二期EPC項(xiàng)目，國(guó)星集團(tuán)，山特維克中國(guó)投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長(zhǎng)虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國(guó)民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國(guó)際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國(guó)際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）。

   主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個(gè)人及境內(nèi)高管個(gè)人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目全程納稅籌劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

8.《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營(yíng)改征與稅收規(guī)劃高級(jí)研修班》

9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及案例分析》

10.《最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

11.《營(yíng)改增政策解析及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。