國家稅務(wù)總局每年平均下發(fā)1000個左右的新文件，而企業(yè)所得稅作為中國現(xiàn)行稅制體系的主體稅種之一，今年新出臺的到目前為止就有30余個相關(guān)文件。如何掌握并運(yùn)用新政策，新政下報(bào)表怎樣填寫，都將成為財(cái)務(wù)人員做好企業(yè)稅務(wù)管理工作特別是企業(yè)所得稅匯算清繳工作的前提和保障。財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2012]40號）怎樣填表；財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法出臺背景及風(fēng)險(xiǎn)；2012年國家稅務(wù)總局12號公告、15號公告、18號公告、19號公告、40號公告等都給我們留下了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)租金支出跨期處理及票據(jù)、虧損彌補(bǔ)處理等變化是財(cái)務(wù)人員必需解決的問題。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)稅務(wù)管理過程中如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免個人遭受刑罰；特別是如何建立企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃激勵機(jī)制，擺脫財(cái)務(wù)人員被動工作局面是本課特別奉獻(xiàn)。 【引言案例】 第一部分 企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查體系建立及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧 （一） 四道涉稅風(fēng)險(xiǎn)防火墻體系的建立及監(jiān)控 1. 持續(xù)經(jīng)營條件下，各稅種的稅負(fù)監(jiān)控體系的建立 2. 準(zhǔn)確納稅條件下，各稅種的稅負(fù)監(jiān)控體系的建立 3. 納稅評估體系下，各稅種的稅負(fù)監(jiān)控體系的建立 4. 最大涉稅風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力測試及監(jiān)控機(jī)制的建立 （二） 新政策的搜集及運(yùn)用 1. 最新政策有哪些？ 2. 怎樣搜集？怎樣監(jiān)控處理？ 3. 怎樣運(yùn)用？ （三） 票據(jù)的檢查 1. 合法性檢查 2. 合理性檢查 3. 合規(guī)性檢查 （四） 財(cái)務(wù)人員涉稅刑法風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 1. 刑法修正案（七、八）的變化及風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)分析 2. 新發(fā)票管理法的新風(fēng)險(xiǎn) 第二部分 匯算報(bào)表中的誤區(qū)有哪些？有什么處理技術(shù)？ （一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表有哪三大誤區(qū)？ 1、如何加計(jì)境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損？誤區(qū)在哪里？ 2、法定稅率25%與實(shí)際執(zhí)行稅率的差異如何處理？有哪些誤區(qū)？ 3、什么是財(cái)政調(diào)庫？與企業(yè)有何關(guān)系？ 4、匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額怎樣確定？比例幾何？ （二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表1“收入明細(xì)表”有哪三大誤區(qū)？ 1、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的本質(zhì)是否可轉(zhuǎn)換？ 2、非貨幣性交易視同銷售收入的判別誤區(qū)在哪里？ 3、“罰款凈收入”對企業(yè)來講到底有沒有？ （三）所得稅年度納稅申報(bào)表附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表” 有哪八大誤區(qū)？ 1、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓到底指哪些？ 2、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入包括什么？ 3、不征稅收入到底指哪些？ 4、免稅收入到底指哪些？ 5、工資薪金支出的硬性條件是什么？為何缺一不可？ 6、職工福利費(fèi)支出有哪些是必須調(diào)整的？ 7、利息支出的范圍到底包括哪些？ 8、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤到底怎樣計(jì)算？ （四）所得稅年度納稅申報(bào)表附表5“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”有哪一項(xiàng)誤區(qū)？ 1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的誤區(qū)是什么？ 2、有哪些必備的前提條件？ 3、立項(xiàng)要政府有關(guān)部門審批嗎？ （五）所得稅年度納稅申報(bào)表附表6“境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表”的誤區(qū)是啥？ 1、直接抵免如何處理？ 2、間接抵免如何處理？ 3、分國不分項(xiàng)是如何體現(xiàn)出來的？ （六）所得稅年度納稅申報(bào)表附表11“長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表”誤區(qū)是啥？ 1、持有期的所得是以什么為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)？ 2、投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）的計(jì)稅基數(shù)怎樣判別？ 第三部分 業(yè)務(wù)處理的誤區(qū)及改正方法有哪些？如何掌握？ 【引導(dǎo)案例】 （一）納稅調(diào)整臺賬您用嗎？ 1、怎樣設(shè)置納稅調(diào)整臺賬？ 2、納稅調(diào)整臺賬與所得稅申報(bào)表附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”有何區(qū)別？ 3、納稅調(diào)整臺賬是否需要根據(jù)會計(jì)分錄進(jìn)行登記？ 4、納稅調(diào)整臺賬是治標(biāo)不治本嗎？ （二）納稅調(diào)整工作底稿您用還是不用？ 1、納稅調(diào)整工作底稿是解決什么問題？為什么？ 2、納稅調(diào)整工作底稿和納稅調(diào)整臺賬有啥關(guān)系？何為主輔？ 3、納稅調(diào)整工作底稿工作流程是怎樣的？ 4、納稅調(diào)整工作底稿有何弊??？ （三）企業(yè)所得稅納稅處理有何科學(xué)實(shí)用的操作技巧？ 1、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅采用平時預(yù)繳年終匯算清繳合法嗎？違反啥法？ 2、什么是企業(yè)稅務(wù)利潤？ 3、如何設(shè)置“企業(yè)稅務(wù)利潤調(diào)整”科目？ 4、“企業(yè)稅務(wù)利潤調(diào)整”是表內(nèi)科目還是備查賬？ 5、當(dāng)發(fā)生哪四種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時才登記“企業(yè)稅務(wù)利潤調(diào)整”科目？ 6、當(dāng)發(fā)生永久性差異時“企業(yè)稅務(wù)利潤調(diào)整”科目該如何處理？ 7、當(dāng)發(fā)生時間性差異時“企業(yè)稅務(wù)利潤調(diào)整”科目該如何處理？ 8、什么是“單式賬證合一”的賬頁？它有什么功能？ 9、誰來負(fù)責(zé)登記“單式賬證合一”的賬頁？ 10、登記“單式賬證合一”的賬頁應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？ 11、“倒記法”和“順記法”各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？您如何選擇？ 12、舉例說明企業(yè)所得稅納稅處理的操作技巧。 第四部分 50種差異處理的誤區(qū)及調(diào)整方法應(yīng)怎樣把握？ 【引導(dǎo)案例】 （一）永久性差異項(xiàng)目是什么？ 1、先征后返的部分稅款 2、減計(jì)收入 3、減免稅所得 4、加計(jì)扣除 5、創(chuàng)業(yè)投資抵免所得 6、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的“五險(xiǎn)一金” 7、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn) 8、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)保險(xiǎn) 9、改變用途的專項(xiàng)資金 10、轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整 11、加收利息 12、捐贈支出 13、罰款、罰金、滯納金 14、沒收財(cái)物 15、非廣告性贊助支出 16、非法支出 17、未經(jīng)審批的財(cái)產(chǎn)損失 18、關(guān)聯(lián)交易 19、個人消費(fèi) 20、與取得收入無關(guān)的支出 （二）時間性差異項(xiàng)目是什么？ 1、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等 2、交易性金融資產(chǎn) 3、可供出售金融資產(chǎn) 4、長期股權(quán)投資 5、貸款 6、存貨 7、持有至到期投資 8、商譽(yù) 9、彌補(bǔ)虧損 10、固定資產(chǎn) 11、投資性房地產(chǎn) 12、在建工程 13、預(yù)收賬款 14、無形資產(chǎn) 15、稅額抵免 16、所得額抵免 17、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的非現(xiàn)金資產(chǎn) 18、改組方式取得非現(xiàn)金資產(chǎn) 19、企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資 20、匯兌損益 21、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款 22、預(yù)計(jì)負(fù)債 23、應(yīng)付職工薪酬和職工福利費(fèi)（單位餐費(fèi)補(bǔ)助）24、專用設(shè)備投資 25、職工教育經(jīng)費(fèi) 26、股份支付 27、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或清算損失 28、債務(wù)重組所得 29、非現(xiàn)金投資所得 30、接受捐贈所得 第五部分 如何掌握合并申報(bào)與納稅的誤區(qū)及糾正手段？ 【引導(dǎo)案例】 （一）合并申報(bào)是哪些？ 1、什么情況的企業(yè)合并申報(bào)？ 2、公司如何進(jìn)行合并申報(bào)？ 3、匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失的申報(bào)地點(diǎn)在哪里？ （二）何為合并納稅？ 1、為什么需要合并納稅？ 2、合并納稅應(yīng)注意哪些問題？ [現(xiàn)場特別服務(wù)] 您問專家答，理念共享，精彩互動！ 講師簡介： 朱克實(shí)簡歷 中國人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。中國管理科學(xué)研究院繼續(xù)教育培訓(xùn)中心主任，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教育研究所所長助理。研究員級高級會計(jì)師（科工集團(tuán)評定），中國注冊稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校注冊稅務(wù)師后續(xù)教育課程主講教師，中財(cái)訊簽約講師，中華會計(jì)網(wǎng)校稅收實(shí)務(wù)講師，漢唐教育集團(tuán)培訓(xùn)講師，航天信息培訓(xùn)學(xué)校講師。15年稅務(wù)機(jī)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)?！皭坌胖Z”輕松匯算所得稅匯算清繳軟件財(cái)稅政策負(fù)責(zé)人。 在《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文20余篇；專著有中國稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》、《新會計(jì)大辭典》等。 為北京西都房地產(chǎn)公司、山特維克中國投資有限責(zé)任公司、中油國際、北京大雄國際物流有限責(zé)任公司、安徽相王啤酒有限責(zé)任公司、航天信息等十幾家企業(yè)提供稅務(wù)咨詢及籌劃。其中有一單節(jié)稅上億元的項(xiàng)目，還有陜西西安某科研機(jī)構(gòu)一單位節(jié)稅上千萬元的典型案例。 主要講授課程有：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》 2.《個人所得稅稅收籌劃》 3.《2012年企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對策略》 4.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》 5.《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別與管理》 6.《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》 7.《企業(yè)所得稅政策解析及財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》 8.《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析》 9.《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解讀、與小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差異、企業(yè)所得稅的差異及協(xié)調(diào)》 10.《企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)所得稅匯算清繳》 11.《2012企業(yè)所得稅匯算清算之——發(fā)票隱患自查與以票籌劃技巧》 12.《建筑安裝企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別與控制40個案例》 13.《企業(yè)設(shè)立、投融資和經(jīng)營過程中的納稅籌劃及典型案例講解》等課