房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃

----財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧

課程大綱

【課程背景及培訓(xùn)必要性】

     2013年兩會(huì)期間國(guó)務(wù)院提出了機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變十大舉措：1.減少和下放投資審批事項(xiàng)；2.減少和下放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批事項(xiàng)；3.減少資質(zhì)資格許可和認(rèn)定；4。減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和收費(fèi)；5.減少部門職責(zé)交叉和分散；6.改革工商登記制度；7.改革社會(huì)組織管理制度；8.改善和加強(qiáng)宏觀管理；9.加強(qiáng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)；10.加強(qiáng)依法行政。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有什么利好消息？企業(yè)認(rèn)繳資本的工商登記改革后相應(yīng)的稅收政策怎樣變化？社會(huì)組織管理制度除去了行業(yè)主管部門審批這樣一個(gè)行政監(jiān)管，給我們企業(yè)留下了怎樣的空間？稅收上有什么可以操作的空間呢？

   對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，不可能對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局每一個(gè)文件都研究學(xué)習(xí)，怎樣能夠通過(guò)報(bào)表的形式動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況？怎樣知道企業(yè)是否進(jìn)行了合理避稅？并取得怎樣的業(yè)績(jī)，同時(shí)了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)大小，這些是每個(gè)企業(yè)家都必須掌握的信息。

   本課程就是通過(guò)運(yùn)用管理學(xué)的理論，用報(bào)表的語(yǔ)言，來(lái)規(guī)范企業(yè)的稅收管理，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而開展合理避稅，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時(shí)介紹大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購(gòu)材料、運(yùn)營(yíng)、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，通過(guò)案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。從而實(shí)現(xiàn)更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)這樣一個(gè)目標(biāo)。

經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，合同一經(jīng)簽訂、備案，必須按規(guī)定條款執(zhí)行，必將產(chǎn)生不可逆轉(zhuǎn)的納稅義務(wù)。合同是納稅義務(wù)確認(rèn)的載體，負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)相關(guān)部門往往不清楚稅法是如何規(guī)定的。由于納稅申報(bào)人員對(duì)合同涉稅條款關(guān)注甚少，延遲納稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查（稽查）大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結(jié)算等方面入手，如果不在合同簽訂的環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的事前審核和稅務(wù)安排，通常會(huì)給開發(fā)商帶來(lái)重大稅收和經(jīng)濟(jì)損失。

本課程就是在宏觀上打壓房地產(chǎn)、控制房?jī)r(jià)增長(zhǎng)過(guò)快這樣一個(gè)背景下，試圖更深入、更準(zhǔn)確地把握房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)稅收政策焦點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)合同的簽訂來(lái)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值這樣一個(gè)目標(biāo)。

與此同時(shí)，建立“四道防火墻”來(lái)確保納稅人企業(yè)財(cái)務(wù)人員的自身涉稅刑罰風(fēng)險(xiǎn)。更為期待的是，幫助財(cái)稅人員建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，運(yùn)用政策為企業(yè)節(jié)稅，并促成股東支付相應(yīng)的物質(zhì)與精神激勵(lì)。本課程主要幫您解決以下問(wèn)題：

1.為什么我們的企業(yè)會(huì)被稽查？

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求我們企業(yè)自查，什么樣的自查稅務(wù)機(jī)關(guān)才能滿意？

3.我們企業(yè)哪些涉稅合同可能會(huì)存在問(wèn)題？我們企業(yè)有哪些稅收政策執(zhí)行的不到位

4.只有財(cái)務(wù)人員才能觸犯涉稅犯罪，遭受刑罰處罰嗎？

5.“四道防火墻”到底是什么？怎樣幫助財(cái)務(wù)人員規(guī)避自身涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

6.稅收籌劃搞了這么多年？為企業(yè)節(jié)稅與財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？老板為什么不給你獎(jiǎng)勵(lì)？

7.我們的新發(fā)票管理法、刑法修正案（七）（八）、資產(chǎn)損失管理辦法等等法規(guī)到底有什么新含義？

8.怎樣說(shuō)服總經(jīng)理或股東建立稅收籌劃激勵(lì)機(jī)制，讓股東心情愉快地拿出錢來(lái)激勵(lì)相關(guān)人員？

【培訓(xùn)收益】：

 1.幫助您準(zhǔn)確分析和認(rèn)清企業(yè)所面臨的2013年稅收征管和稅務(wù)稽查形勢(shì)；

 2．幫助您厘清相關(guān)刑法對(duì)財(cái)稅人員自身涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的確認(rèn)及規(guī)避；

 3．哪些合同簽訂存在涉稅隱患？

 4．幫助您從管理的角度來(lái)監(jiān)控自己企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，用四道防火墻來(lái)屏蔽相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；

 5.財(cái)務(wù)總監(jiān)等管理者實(shí)現(xiàn)用報(bào)表來(lái)監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

 6.財(cái)務(wù)總監(jiān)等管理者可以建立合理避稅的激勵(lì)機(jī)制并激勵(lì)企業(yè)財(cái)稅人員做好本職工作，實(shí)現(xiàn)賞罰分明的激勵(lì)效果。

 7.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及籌劃節(jié)點(diǎn)，注意每個(gè)決策之前對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析。

 【課程特點(diǎn)】：

課程不僅關(guān)注即時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查重點(diǎn)，幫助您分析你單位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)短板，更重要的是運(yùn)用大量案例來(lái)說(shuō)明幫助您正確安排企業(yè)合同的簽訂。

【培訓(xùn)特色】“講解與討論”結(jié)合；“案例與政策”對(duì)比；

            “操作與技能”銜接；“提問(wèn)與答疑”互動(dòng)。

【適合人員】

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、辦稅人員等。

【課程時(shí)間】2013年

   2天12小時(shí)，每天6小時(shí)，第一天下午，留出半小時(shí)答疑。

【授課地點(diǎn)】

報(bào)名電話：

傳真：

聯(lián)系人：

主辦單位：

【課程大綱】：

引言：

案例1.【某金融街控股公司簡(jiǎn)單錯(cuò)誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】

（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會(huì)犯這么低級(jí)的錯(cuò)誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都下發(fā)1000個(gè)文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司管理者怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？】

（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

（3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。

（4）企業(yè)購(gòu)入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？

案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對(duì)象就是老板，然而給老板個(gè)人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？

發(fā)生了這樣的問(wèn)題怎樣處理？

案例4：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

新的社會(huì)組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

第一講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式

    1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

    2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析

   1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源

   1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位

案例4：【老板決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)】

案例5：【合同簽訂過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例6：【招待局長(zhǎng)的費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例8：【財(cái)務(wù)人員故意犯錯(cuò)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例9：【財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤不糾正的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會(huì)計(jì)處理；4.信息不對(duì)稱;5、缺乏有效監(jiān)控、6、缺乏激勵(lì)機(jī)制都會(huì)造成企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

     1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全

 （1）缺乏對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知

   風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

案例10：【堅(jiān)決不繳稅案】給我們的啟示？

案例11：【兩次行政處罰案】對(duì)刑法刑事處理的理解？

（2）稅收遵從成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

（4）缺乏定期檢查和評(píng)估制度

   2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因

 2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能

 2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率

 （1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃

（2）稽查檢查面低

（3）選案過(guò)程抓大放小

  三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測(cè)定

    1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系

       1.1滯納稅款時(shí)間對(duì)偷稅罰款倍數(shù)的影響

       1.2檢查概率對(duì)偷稅罰款倍數(shù)影響

      2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

      3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立

      3.1持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系

      3.2準(zhǔn)確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系

      3.3納稅評(píng)估指標(biāo)項(xiàng)下的納稅監(jiān)控體系

    四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制

     1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

     1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式（哪些可以通過(guò)技術(shù)進(jìn)行處理，哪些風(fēng)險(xiǎn)是不可以規(guī)避？不同模式下的比較）

     1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式

     1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式

     2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

     2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

     2.2最大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測(cè)

   【案例12】【一個(gè)會(huì)計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】

2.3內(nèi)控機(jī)制的建立與涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例1.買一贈(zèng)一的內(nèi)控安排與涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

案例2.房開企業(yè)取得發(fā)票與內(nèi)控機(jī)制的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

     結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控機(jī)制3.建立有效的內(nèi)控機(jī)制？

第二講  企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新

    一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵：

案例13【最簡(jiǎn)單的稅收規(guī)劃方案介紹】給我們的啟示？

1.很簡(jiǎn)單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？

二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式

   1．自我管理

   【案例14】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】

   2．聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)

   【案例15】如何規(guī)避刑罰風(fēng)險(xiǎn)？

三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷

 1缺乏激勵(lì)機(jī)制

 2缺乏考核基礎(chǔ)

案例16【某國(guó)有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新

  1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員

  2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制

  3．與外部專家結(jié)合進(jìn)行稅收規(guī)劃

4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系

5．加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。

案例17：某企業(yè)集團(tuán)的考核制度。第94頁(yè)

第三講   合同簽訂與稅收的關(guān)系

   一、規(guī)避招商引資過(guò)程中的無(wú)效合同條款

   二、避免合同語(yǔ)句歧義

   三、合同要素與稅法要素的關(guān)系（包括各個(gè)稅種）

   四、包稅條款的法律效力與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

第四講、合同管理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃

一、投資設(shè)立階段合同風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃（章程協(xié)議）
1.投資者身份的選擇（母子、母分、境內(nèi)境外、合伙、自然人）、總分機(jī)構(gòu)最新政策解讀及稅收規(guī)劃
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與持有收益的涉稅差異
3.出資方式（貨幣、非貨幣）與出資不到位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4.抽逃出資的認(rèn)定：法律后果與涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.債權(quán)債務(wù)分紅（國(guó)稅函[2008]267號(hào)）
6.收購(gòu)100%股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并分立風(fēng)險(xiǎn)

8.企業(yè)架構(gòu)與土增稅的稅收規(guī)劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管
二、拿地合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收規(guī)劃
1.招拍掛
2.拆遷補(bǔ)償（貨幣/實(shí)物）
3.購(gòu)買股權(quán)
4.取得在建項(xiàng)目
5.土地出讓金返還條款【一級(jí)代開的收入處理】
6.標(biāo)的物交割時(shí)間條款
7.土地使用權(quán)受讓合同簽訂合同主體涉稅條款

8.拆遷補(bǔ)償政策解讀
三、前期設(shè)計(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅收規(guī)劃
1.戶型設(shè)計(jì)與土增稅
2.勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理合同
3.前期工程中的稅收籌劃空間
四、施工階段七大合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅收規(guī)劃
1.大包（供貨方安裝）
2.甲供與甲控爭(zhēng)議
3.總包分包
4.裝修、安裝、綠化
5.違約金條款
6.承擔(dān)對(duì)方稅收如何處理
7.票據(jù)結(jié)算

8.不同的貨物供應(yīng)商提供材料的賬務(wù)處理
五、材料采購(gòu)合同涉稅條款
1.發(fā)票取得時(shí)間（完工前、完工后）
2.房地產(chǎn)企業(yè)裝修，承包方清包
3.房地產(chǎn)企業(yè)自購(gòu)料稅前扣除爭(zhēng)議
4.采購(gòu)材料無(wú)法取得發(fā)票的處理
5.瑕疵發(fā)票成本列支處理
6.設(shè)備合同涉稅條款
六、完工驗(yàn)收與竣工結(jié)算涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
1.備案時(shí)間的選擇
2.完工條件決定計(jì)稅成本
3.物業(yè)自營(yíng)過(guò)程中的稅收
（1）自用
（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與公司分立
（3）酒店委托經(jīng)營(yíng)管理合同
4.租賃合同（不等額租金、無(wú)租、免租）
（1）出租房屋包稅的處理
（2）先裝修后出租還是先出租后裝修
（3）轉(zhuǎn)租的涉稅
（4）分解租金、收取押金
七、銷售合同的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃
1.銷售與裝修分離如何操作
2.付款方式與納稅義務(wù)
3.促銷方式中的稅收
4.代收款項(xiàng)
5.地下室、車位/庫(kù)（地上車庫(kù)、地下車庫(kù)、人防車庫(kù)）車位轉(zhuǎn)讓合同
6.違約金條款
7.代理銷售合同、銷售策劃合同
8.銷售房屋面積違約涉稅條款
9.廣告宣傳合同、傭金涉稅條款
10.訂金、定金、誠(chéng)意金、VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款
11.售后回租/售后回購(gòu)涉稅條款
12.銷售房屋免3年物業(yè)管理費(fèi)涉稅條款
八、融資合同涉稅分析
1.無(wú)息借貸
2.無(wú)息借貸的變通方式
3.擔(dān)保
4.統(tǒng)借統(tǒng)還與委托貸款
5.關(guān)聯(lián)方借款
6.個(gè)人借款
九、項(xiàng)目投資合同——開發(fā)方式
1.代建（定向開發(fā)）
2.聯(lián)合開發(fā)
（1）以土地投資                      （2）以貨幣投資
（3）收益方式（分房、固定收益、分紅）（4）掛靠開發(fā)合同
（5）土地過(guò)戶與票據(jù)
3.項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款規(guī)范與籌劃技巧
（1）在建工程轉(zhuǎn)讓合同（2）完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同
十.其它經(jīng)營(yíng)合同涉稅條款規(guī)范與風(fēng)險(xiǎn)控制
1.與退休職工簽訂合同（工資薪金支付的制度）
2.利用勞務(wù)派遣合同免責(zé)條款【最新勞動(dòng)法的法律風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)是什么？】
3.產(chǎn)權(quán)交易與資產(chǎn)交易
十一、房地產(chǎn)企業(yè)最新稅收政策
1.征管法改革與納稅人的關(guān)系問(wèn)題？涉及哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
2.房產(chǎn)稅改革與個(gè)人理財(cái)?shù)年P(guān)系？黃金、股票、外匯和房產(chǎn)投資的宏觀政策導(dǎo)向？
3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響？
4.租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整與融資租賃業(yè)務(wù)的稅收與會(huì)計(jì)政策協(xié)調(diào)？

5.將要下發(fā)的幾個(gè)政策文件的討論稿學(xué)習(xí)。

【現(xiàn)場(chǎng)特別奉獻(xiàn)】你問(wèn)問(wèn)題，專家答疑，來(lái)者不拒，精心回復(fù)。

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營(yíng)改征與稅收規(guī)劃高級(jí)研修班

課程提綱

           房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中存在著會(huì)計(jì)處理與所得稅處理的差異，同時(shí)土地增值稅扣除項(xiàng)目及加計(jì)扣除項(xiàng)目與所得稅也有差異，如果準(zhǔn)確地將會(huì)計(jì)核算內(nèi)容轉(zhuǎn)換為土地增值稅計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目而不錯(cuò)不僅需要技術(shù)支持，而且還要科學(xué)地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)與稅法的協(xié)調(diào)才是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。

         針對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，稅收收入任務(wù)變得更為艱巨。強(qiáng)化征管成為目前稅收工作的重中之重。同時(shí)稅制改革也為企業(yè)遵從稅法帶來(lái)困擾，涉稅風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越考驗(yàn)著財(cái)稅管理人員的能力和耐力。如果用一種簡(jiǎn)單有效的方式監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)成為管理者的一種追求和向往。本次課程不僅僅提供一些案例分析，更重要的是的提供一種管理手段，即用管理報(bào)表的方式來(lái)監(jiān)控和管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)一些爭(zhēng)議的問(wèn)題特別是企業(yè)所得稅與土地增值稅差異問(wèn)題進(jìn)行深入分析，規(guī)避誤判造成的損失與風(fēng)險(xiǎn)。

     通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)可以獲得如下收益“：

1.      學(xué)會(huì)用管理報(bào)表來(lái)監(jiān)控和管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2.      學(xué)會(huì)區(qū)分所得稅匯算與土地增值稅清算過(guò)程中對(duì)相關(guān)成本費(fèi)用的劃分，避免誤判造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)；

3.      學(xué)會(huì)并掌握土地增值稅清算程序、清算過(guò)程需要的資料、清算鑒證報(bào)表使用及與會(huì)計(jì)賬目數(shù)據(jù)的切入、及鑒證報(bào)告的出具；

4.      在清算過(guò)程中正確把握和準(zhǔn)確運(yùn)用現(xiàn)存的有效的文件開展稅收規(guī)劃并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；

5.      及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。

       引言：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的影響

1.      營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響

2.      8月1日后的最重要的變化

3.      租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化與融資租賃營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅務(wù)處理

4.      一些特殊問(wèn)題的處理

5.      甲方供料的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的發(fā)票及會(huì)計(jì)處理

?          

?        第一節(jié)  房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算及會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)

?         一、項(xiàng)目開發(fā)的三個(gè)階段

?             準(zhǔn)備階段、行政審批階段（五證的獲得）和權(quán)屬初始登記階段。此階段稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析判斷。包括十余種拿地方式的稅收規(guī)劃。

?         二、項(xiàng)目開發(fā)結(jié)算的四個(gè)程序

?         工程預(yù)算（包括全科目介紹、預(yù)算表格設(shè)計(jì)及編制）、工程結(jié)算、竣工結(jié)算與竣工決算

?         三、開發(fā)成本的歸集范圍及會(huì)計(jì)核算賬戶設(shè)置、程序、方法

?         開發(fā)成本組成內(nèi)容、開發(fā)成本核算程序、成本分?jǐn)偡椒?/strong>

?         四、開發(fā)間接費(fèi)用的10大內(nèi)容

?         五、房屋開發(fā)成本與土地開發(fā)成本的核算

?             成本核算對(duì)象六原則、    房屋開發(fā)成本項(xiàng)目核算、   土地開發(fā)成本核算

?         六、企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會(huì)計(jì)成本5大不同點(diǎn)

?         成本對(duì)象確定原則具體應(yīng)用、計(jì)稅成本內(nèi)容所得稅與土增稅處理不同點(diǎn)、   計(jì)稅成本核算的一般程序、    成本分配方法及應(yīng)用、   預(yù)提費(fèi)用及后續(xù)費(fèi)用處理

?         七、土地增值稅開發(fā)成本與會(huì)計(jì)成本3大不同點(diǎn)

?         清算項(xiàng)目對(duì)象的確定、開發(fā)成本內(nèi)容、    扣除項(xiàng)目分配方法

?        第二節(jié)  開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算實(shí)務(wù)解析

?               一、土地增值稅的征稅對(duì)象

?               二、土地增值稅的預(yù)征、清算和核定征收

?         預(yù)征率、及宏觀政策變化后預(yù)征率的調(diào)整、國(guó)五條出臺(tái)后的預(yù)征率。土地增值稅清算、   核定征收的條件及前提

?               三、清算的兩種類型

?         通知清算與自行清算

?               四、清算收入的范圍及3步確認(rèn)法

?               五、清算5大扣除項(xiàng)目詳細(xì)解析

?             （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

?            （二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

?            （三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用、或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

?            （四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

?             (五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（加計(jì)扣除）

?               六、扣除項(xiàng)目的5種分配方法

?               七、特殊事項(xiàng)的土地增值稅處理

?               八、土地增值稅項(xiàng)目清算的鑒證

?         （一）清算前期準(zhǔn)備（二）采集相關(guān)部門信息（發(fā)改部門、土地管理部門、規(guī)劃部門、建設(shè)部門、房產(chǎn)管理部門）（三）企業(yè)應(yīng)收集的10項(xiàng)資料（四）項(xiàng)目及財(cái)務(wù)等信息27項(xiàng)（五）項(xiàng)目清算前土增稅測(cè)算（六）項(xiàng)目定價(jià)方法（七）清算申報(bào)表

?        第三節(jié)  企業(yè)所得稅與土地增值稅比較

?                 一、匯算清繳與項(xiàng)目清算差異

?                 二、應(yīng)稅收入差異

?                 三、開發(fā)成本差異

?                 四、開發(fā)費(fèi)用差異

?                 五、預(yù)提費(fèi)用差異及后續(xù)費(fèi)用  

?                六、相關(guān)的清算鑒證表格的填制

?        第四節(jié)  企業(yè)主要稅收規(guī)劃方法及稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

?             一、土地增值稅反避稅政策分析及應(yīng)對(duì)

?             二、稅收優(yōu)惠政策的規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)分析

?             三、收入的規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)分析

?             四、開發(fā)成本及其他的稅收規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)控制

?            土增稅的轉(zhuǎn)移定價(jià)安排與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

?             五、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃

?             六、企業(yè)合并轉(zhuǎn)移不動(dòng)產(chǎn)稅收規(guī)劃

?             七、企業(yè)分立轉(zhuǎn)移不動(dòng)產(chǎn)稅收規(guī)劃

?            八、用報(bào)表來(lái)監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)（管理者必用的有效方法）

?           九、土增稅鑒證報(bào)告的出具與稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒證結(jié)論

?        第五節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)常見稅收問(wèn)題解答

?         講師介紹：朱克實(shí)，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，中稅咨詢集團(tuán)高級(jí)合伙人，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)技能提升高級(jí)研修班責(zé)任教授。

?               在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國(guó)稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》、《新會(huì)計(jì)大辭典》等。

?         提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀(jì)金源集團(tuán)、首都機(jī)場(chǎng)房地產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)、北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個(gè)開發(fā)項(xiàng)目、神華集團(tuán)神晥安慶電力有限責(zé)任公司二期EPC項(xiàng)目，國(guó)星集團(tuán)，山特維克中國(guó)投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長(zhǎng)虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國(guó)民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國(guó)際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國(guó)際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）。

?         主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》

?     2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

?     3.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃》

?     　 4.《外籍個(gè)人及境內(nèi)高管個(gè)人所得稅稅收籌劃》

?     　 5. 《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》

?     　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

?        7.《房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目全程納稅籌劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

?        8.《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營(yíng)改征與稅收規(guī)劃高級(jí)研修班》

?        9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及案例分析》

?     10.《最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

?         11.《營(yíng)改增政策解析及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。

?