客戶信用管理制度周科榮老師

1、總則

1.1 目的

為了提高應(yīng)收賬款質(zhì)量，避免銷(xiāo)售中無(wú)效成本的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶群，為營(yíng)銷(xiāo)決策提供重要參考依據(jù)，特制定本制度。

1.2內(nèi)容

售前做好客戶資信管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與評(píng)估；在交易中做好授信業(yè)務(wù)管理工作；事后做好應(yīng)收帳款監(jiān)控工作。

1.3 適用范圍

信用管理的對(duì)象是指已發(fā)生或即將發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的客戶（或目標(biāo)客戶）。

2、信用期限及信用額度

2.1信用期限是指允許客戶從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間。以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限為準(zhǔn)。

2.2信用額度是指授予其客戶一定金額的賒銷(xiāo)限額。根據(jù)銷(xiāo)售量統(tǒng)計(jì)法確定賒銷(xiāo)額度。以客戶的上個(gè)季度（或月度）訂貨量為基本數(shù)額，以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限為參數(shù)，計(jì)算信用限額。

信用限額 = 季度訂貨量（或月度）× 標(biāo)準(zhǔn)信用期限 / 90（或30）

2.3賒銷(xiāo)額度= 信用限額 × 風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù)

嚴(yán)格控制客戶超出此限定額度。超出賒銷(xiāo)額度的，停止下單投產(chǎn)（或停止出貨）。

3、信用等級(jí)的劃分及修正系數(shù)

3.1根據(jù)評(píng)分把客戶信用分為6 個(gè)等級(jí)。

客戶信用等級(jí)評(píng)估表信用等級(jí)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果信用評(píng)定建議AA86-100極佳屬積極爭(zhēng)取的好客戶，并給予優(yōu)惠的信用政策。如果有一些特殊條款，可以充分滿足，審批程序可以簡(jiǎn)化A70-85良好屬于良好客戶，給予比較優(yōu)惠的信用政策。如果有一些特殊條款，可以適當(dāng)考慮，不過(guò)按正常審批程序BB60-69較好正常業(yè)務(wù)往來(lái)，按標(biāo)準(zhǔn)信用政策。如果有一些特殊條款，要按嚴(yán)格的程序?qū)徟鶥46-59一般不要放松客戶跟蹤，實(shí)行較緊的信用政策，盡量不賒銷(xiāo)或額度較小，并要按嚴(yán)格的程序?qū)徟鶦26-45欠佳采用賒銷(xiāo)方式，必須有財(cái)產(chǎn)抵押和銀行擔(dān)保，否則不簽約D10-25不良必須現(xiàn)款交易，否則不簽約NR缺數(shù)據(jù)無(wú)法評(píng)價(jià)不建議

3.2風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù)

風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù)（風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別）信用等級(jí)修正系數(shù)AA100%A80%BB50%B10%

4、信用等級(jí)的評(píng)定方法及指標(biāo)體系

4.1信用等級(jí)評(píng)定采取定性分析和定量分析相結(jié)合、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的方法。

4.2定性分析主要用于非財(cái)務(wù)因素分析，是根據(jù)客戶的自身內(nèi)部情況及外部狀況等非計(jì)量因素進(jìn)行綜合判斷的方法。

4.3非財(cái)務(wù)因素共六大類(lèi)，各因素中包含若干子因素，每個(gè)子因素占不同的權(quán)重。非財(cái)務(wù)因素總分值為 100 分，占信用等級(jí)評(píng)級(jí)30%的權(quán)重。

4.4定量指標(biāo)用于財(cái)務(wù)因素的分析，將所要考核的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分別對(duì)照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值，通過(guò)插入分析法轉(zhuǎn)化為可以度量的記分方法。

4.5財(cái)務(wù)因素由五大類(lèi)指標(biāo)構(gòu)成，每類(lèi)指標(biāo)又包含若干個(gè)子指標(biāo)，每個(gè)子指標(biāo)有不同的權(quán)重，財(cái)務(wù)因素總分值為100 分，占信用等級(jí)評(píng)級(jí)70% 的權(quán)重。

4.6計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，原則上以客戶近兩年經(jīng)過(guò)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表作為計(jì)算依據(jù)，在計(jì)算盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和償債能力指標(biāo)時(shí)采用最近一期的年末報(bào)表計(jì)算；在計(jì)算成長(zhǎng)能力指標(biāo)時(shí)采用最近兩期的年末數(shù)據(jù)進(jìn)行環(huán)比計(jì)算。

4.7定性指標(biāo)與定量指標(biāo)分別合計(jì)出各自的得分后，根據(jù)兩因素的權(quán)重加權(quán)平均出該客戶的最后得分。當(dāng)定性、定量指標(biāo)差距 25 分以上（含），說(shuō)明所獲得信息有水分，需要重新進(jìn)行資信調(diào)查。

4.8定量與定性評(píng)估指標(biāo)、權(quán)數(shù)定量評(píng)估評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)權(quán)重分?jǐn)?shù)盈利能力凈資產(chǎn)收益率7總資產(chǎn)報(bào)酬率5銷(xiāo)售毛利率7資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8存貨周轉(zhuǎn)率5應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率5償債能力資產(chǎn)負(fù)債率12流動(dòng)比率10現(xiàn)金比率8成長(zhǎng)能力銷(xiāo)售增長(zhǎng)率6總資產(chǎn)增長(zhǎng)率6利潤(rùn)增長(zhǎng)率5資本積累率4經(jīng)營(yíng)規(guī)模營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)5利潤(rùn)總額4有形凈資產(chǎn)3合計(jì)100定性評(píng)估評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)權(quán)重分?jǐn)?shù)組織管理股東及結(jié)構(gòu)6經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)6組織機(jī)構(gòu)2基礎(chǔ)管理水平3員工素質(zhì)5歷史背景注冊(cè)情況6歷史沿革5產(chǎn)品與市場(chǎng)產(chǎn)品組合與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)4市場(chǎng)占有率8競(jìng)爭(zhēng)地位5品牌知名度4經(jīng)營(yíng)狀況技術(shù)裝備6購(gòu)銷(xiāo)能力8經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)9企業(yè)文化與發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)理念4發(fā)展戰(zhàn)略6發(fā)展前景行業(yè)狀況及前景7企業(yè)發(fā)展前景64.9評(píng)分采用十分制，評(píng)分值為 1-10，十個(gè)等級(jí)。客戶的某項(xiàng)指標(biāo)情況越好，評(píng)分值越高。在沒(méi)有信息的情況下，則給0 分。0 是一個(gè)記號(hào)，代表沒(méi)有獲得信息。

4.10對(duì)于行業(yè)差別不大的指標(biāo)，采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于行業(yè)差別比較大的指標(biāo)，采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

4.11定量評(píng)分方法：見(jiàn)附表二

當(dāng)指標(biāo)實(shí)際值大于高標(biāo)準(zhǔn)參照值時(shí)，指標(biāo)得分10 分；

當(dāng)指標(biāo)實(shí)際值小于低標(biāo)準(zhǔn)參照值時(shí)，指標(biāo)得分1 分；

當(dāng)指標(biāo)實(shí)際值界于高標(biāo)準(zhǔn)參照值和低標(biāo)準(zhǔn)參照值之間時(shí)，指標(biāo)得分 =（指標(biāo)實(shí)際值 - 低標(biāo)準(zhǔn)參照值）/ （高標(biāo)準(zhǔn)參照值 - 低標(biāo)準(zhǔn)參照值）× 9 + 1；

說(shuō)明：指標(biāo)得分一律取整數(shù)，即1- 10 內(nèi)的十個(gè)分值。

指標(biāo)參照值見(jiàn)附表三。

4.12定性評(píng)估方法：見(jiàn)附表一

4.13客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 = 定量評(píng)估結(jié)果×0.7 + 定性評(píng)估結(jié)果×0.3

5、收帳程序

5.1到期前     天，電話通知提醒客戶付款。

5.2過(guò)期     天未付款，發(fā)出第一封收帳信（信用管理部），并打電話給對(duì)方詢問(wèn)情況，了解其態(tài)度；收信人為客戶采購(gòu)員和財(cái)務(wù)部。

5.3過(guò)期  30  天未付款，發(fā)出第二封收帳信（信用管理部門(mén)或者機(jī)構(gòu)），對(duì)客戶進(jìn)行巡訪；收信人為客戶采購(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5.4過(guò)期 60  天未付款，發(fā)出第三封收帳信（信用管理部），并采取下列行動(dòng)：與專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)接觸，咨詢相關(guān)事宜；對(duì)債務(wù)人進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)查；訴前準(zhǔn)備。收信人為客戶總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5.5超過(guò)三個(gè)月，作專案處理委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)追討；

5.6超過(guò)半年，考慮法律訴訟。

6、信用評(píng)估報(bào)告及評(píng)估人員

6.1對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行選擇評(píng)級(jí)。

6.2對(duì)老客戶進(jìn)行定期評(píng)級(jí)，至少一年一次。在出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估。

6.3上市公司由信用管理人員收集評(píng)估資料；非公眾公司由市場(chǎng)部提供評(píng)估資料。

6.4信用評(píng)估報(bào)告分四個(gè)部分：報(bào)告正文、非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表、財(cái)務(wù)因素評(píng)估表和附件（信用人員及業(yè)務(wù)人員收集的用于評(píng)估的客戶資料）。

6.5信用評(píng)估檔案按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行管理。期限為停止下定單后3 年。

6.6信用管理人員必須嚴(yán)格遵守信用評(píng)估工作程序及要求，按時(shí)保質(zhì)完成評(píng)估工作。

6.7信用管理人員必須熟悉貿(mào)易知識(shí)和慣例，了解相關(guān)法律和司法程序。

6.8信用管理部必須對(duì)所持有的應(yīng)收帳款進(jìn)行分析和監(jiān)控，并對(duì)企業(yè)的應(yīng)收帳款給予指標(biāo)化的評(píng)價(jià)。

7、其它規(guī)定

7.1信用額度的調(diào)整時(shí)機(jī)

付款及時(shí)且銷(xiāo)量已經(jīng)超過(guò)額度的客戶 提高額度

付款及時(shí)且銷(xiāo)量有望超過(guò)額度的客戶 提高額度

付款基本及時(shí)且訂貨平穩(wěn)的客戶 維持額度

訂貨量大但付款很不及時(shí)的客戶 適當(dāng)降低額度

訂貨量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于額度的客戶 適當(dāng)降低額度

逾期賬款過(guò)多的客戶 暫時(shí)取消

財(cái)務(wù)狀況明顯惡化的客戶 大幅降低或取消

7.2 超額度出貨、接新定單，業(yè)務(wù)員必須特別申請(qǐng)，寫(xiě)出理由，超額度 10%以內(nèi)（含10%），銷(xiāo)售副總同意；超額度 20%以內(nèi)（含 20%），銷(xiāo)售副總和總會(huì)計(jì)師同意；超額度 20%以上，總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)。

8、附則

8.1信用評(píng)估結(jié)果原則上不對(duì)客戶及外界公開(kāi)。

8.2本制度在執(zhí)行過(guò)程中如有與國(guó)家法律、法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

　　8.3本制度解釋權(quán)歸屬本公司，公司      部門(mén)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

8.4本制度自動(dòng)列入公司規(guī)章制度序列中；

8.5 本制度自總經(jīng)理簽字后即生效。

附件一：定性指標(biāo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 指標(biāo)項(xiàng)評(píng)分值評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)股東背景及結(jié)構(gòu)8—10分有政府背景，股東是實(shí)力雄厚的大公司或財(cái)團(tuán)，或者有上級(jí)單位支持，股東股份結(jié)構(gòu)合理4—7分組織機(jī)構(gòu)不龐大，但有母公司的支持，或有良性的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)1—3分股東背景較差，將被母公司改組或放棄的子公司，私營(yíng)小公司，或者效益不好的老國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)8—10分有一支高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍，管理方法得當(dāng)，積極進(jìn)取，核心領(lǐng)導(dǎo)德高望重4—7分有一支較高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍，主要管理者有一定魅力1—3分領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍素質(zhì)不高，觀念相對(duì)保守，并不能得到大多數(shù)員工擁護(hù)組織機(jī)構(gòu)/公司治理8—10分機(jī)構(gòu)設(shè)置正規(guī)，組織體系健全，管理上積累了相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，管理均衡4—7分組織機(jī)構(gòu)不龐大，但是管理者管理能力較強(qiáng)1—3分偏向于專制，或管理不均衡基礎(chǔ)管理水平8—10分機(jī)構(gòu)設(shè)置正規(guī)，組織體系健全，經(jīng)營(yíng)歷史較長(zhǎng)，管理上積累了相當(dāng)經(jīng)驗(yàn)，管理均衡，管理者德高望重4—7分組織機(jī)構(gòu)不龐大，但是管理者管理能力較強(qiáng)；或者有上級(jí)單位和母公司的支持1—3分缺乏管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；或管理不均衡員工素質(zhì)8—10分人力資源豐富合理，員工普遍知識(shí)水平、技術(shù)水平、道德水平較高，員工愛(ài)崗敬業(yè)，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，企業(yè)有凝聚力，人才沒(méi)有流失4—7分人力資源一般，員工普遍知識(shí)水平、技術(shù)水平、道德水平一般，企業(yè)人員相對(duì)穩(wěn)定1—3分人力資源不足，員工普遍知識(shí)水平、技術(shù)水平、道德水平較差，員工流動(dòng)率較高，企業(yè)沒(méi)有凝聚力注冊(cè)情況8—10分成立時(shí)間較早，注冊(cè)資本較大4—7分成立時(shí)間不算早，注冊(cè)資本在行業(yè)中一般1—3分成立時(shí)間較晚，注冊(cè)資本較小歷史沿革8—10分經(jīng)營(yíng)歷史較長(zhǎng)，歷史業(yè)績(jī)輝煌，在行業(yè)內(nèi)有突出的貢獻(xiàn)，近期有利好事件發(fā)生，如股價(jià)上漲，購(gòu)并其他企業(yè)等4—7分經(jīng)營(yíng)歷史適中，穩(wěn)步發(fā)展，沒(méi)有大起大落，近期沒(méi)有大的事件發(fā)生1—3分經(jīng)營(yíng)歷史較短，或業(yè)績(jī)?cè)欢然?，有?zhàn)略上的失誤或其他不利的重要事件發(fā)生過(guò)，近期有不利事件發(fā)生，如董事長(zhǎng)改選，被訴訟等產(chǎn)品組合與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)8—10分產(chǎn)品組合合理，有幾種優(yōu)秀產(chǎn)品或壟斷性產(chǎn)品，并形成多品種系列化產(chǎn)品，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力強(qiáng)4—7分有一定產(chǎn)品組合，形成多品種系列化產(chǎn)品，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力較強(qiáng)1—3分產(chǎn)品單一，質(zhì)量一般，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力不強(qiáng)市場(chǎng)占有率8—10分產(chǎn)品暢銷(xiāo)，市場(chǎng)占有率大，銷(xiāo)售范圍廣4—7分產(chǎn)品銷(xiāo)路一般，有一定市場(chǎng)占有率，市場(chǎng)趨勢(shì)一般1—3分產(chǎn)品銷(xiāo)路差，市場(chǎng)占有率低，屬于地區(qū)性產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)地位8—10分競(jìng)爭(zhēng)很小或根本沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；在競(jìng)爭(zhēng)中占主導(dǎo)地位 4—7分一般性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有一定競(jìng)爭(zhēng)能力，或有自己獨(dú)特的產(chǎn)品及其他資源 1—3分競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手強(qiáng)大，競(jìng)爭(zhēng)能力較弱，公司發(fā)展困難重重品牌知名度高8—10分廣告宣傳投入大，最終用戶忠誠(chéng)度高 4—7分品牌知名度一般，廣告宣傳投入不大，最終用戶忠誠(chéng)度一般 1—3分品牌知名度基本沒(méi)有，沒(méi)有營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，最終用戶忠誠(chéng)度差技術(shù)裝備8—10分辦公及生產(chǎn)環(huán)境好，設(shè)備配備先進(jìn)，地理位置優(yōu)越，軟件配置先進(jìn)，現(xiàn)代化程度高 4—7分辦公及生產(chǎn)環(huán)境一般，設(shè)備配備一般，地理位置一般，現(xiàn)代化程度較高 1—3分辦公及生產(chǎn)環(huán)境差，設(shè)備配備落后，地理位置不利，現(xiàn)代化程度低購(gòu)銷(xiāo)能力8—10分購(gòu)銷(xiāo)兩旺，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活躍，渠道暢通 4—7分中經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般，銷(xiāo)售情況較好，渠道上需要外部支持1—3分經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，購(gòu)銷(xiāo)受到制約，勉強(qiáng)維持經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)8—10分經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，經(jīng)營(yíng)實(shí)力和能力都很強(qiáng)；在銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)等指標(biāo)和相關(guān)增長(zhǎng)率上表現(xiàn)突出 4—7分經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般，經(jīng)營(yíng)實(shí)力和能力較強(qiáng)；在銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)等指標(biāo)和相關(guān)指標(biāo)增長(zhǎng)率上一般 1—3分經(jīng)營(yíng)規(guī)模很小，經(jīng)營(yíng)實(shí)力和能力較差，各方面表現(xiàn)也都比較差企業(yè)理念8—10分有鮮明的企業(yè)文化，企業(yè)凝聚力強(qiáng)，員工有責(zé)任感和自豪感 4—7分企業(yè)文化不明顯，企業(yè)凝聚力一般，員工有一定責(zé)任感 1—3分幾乎沒(méi)有企業(yè)文化，企業(yè)象一盤(pán)散沙，員工無(wú)責(zé)任感，流動(dòng)率較高發(fā)展戰(zhàn)略8—10分重視戰(zhàn)略管理，有可行的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，原來(lái)的發(fā)展計(jì)劃都能夠較好實(shí)現(xiàn)，重視人才、科技投入和市場(chǎng)，有良好的預(yù)算機(jī)制 4—7分有戰(zhàn)略管理意識(shí)，有中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，短期規(guī)劃執(zhí)行較好，在人才、科技投入和市場(chǎng)意識(shí)方面較好，預(yù)算控制較好 1—3分基本沒(méi)有戰(zhàn)略管理，或中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃不現(xiàn)實(shí)，原來(lái)的發(fā)展計(jì)劃不能夠較好實(shí)現(xiàn)，基本上是被動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理行業(yè)狀況及前景8—10分客戶所在行業(yè)正處于成長(zhǎng)期或成熟期，發(fā)展前景較好 4—7分客戶所在行業(yè)正處于成熟期或成熟后期，發(fā)展前景較好或一般 1—3分客戶所在行業(yè)正處于衰退期，發(fā)展前景暗淡企業(yè)發(fā)展前景8—10分客戶有好的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃，投資計(jì)劃，或其他長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，預(yù)計(jì)發(fā)展速度高于行業(yè)平均水平 4—7分客戶有一些規(guī)劃，預(yù)計(jì)發(fā)展速度相當(dāng)于行業(yè)平均水平 1—3分客戶沒(méi)有好的項(xiàng)目和計(jì)劃，預(yù)計(jì)發(fā)展速度低于行業(yè)平均水平，未來(lái)效益不好

附件二：定量指標(biāo)計(jì)算公式

凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn) / 平均凈資產(chǎn) × 100%

總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （利潤(rùn)總額 + 利息支出）/ 平均資產(chǎn)總額 × 100%

銷(xiāo)售毛利率 =（ 銷(xiāo)售收入凈額—銷(xiāo)售成本 ）/ 銷(xiāo)售收入凈額 × 100%

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） = 銷(xiāo)售收入凈額 / 平均資產(chǎn)總額

存貨周轉(zhuǎn)率（次） = 銷(xiāo)售成本 / 平均存貨

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）= 銷(xiāo)售收入凈額 / 平均應(yīng)收帳款余額

資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 × 100%

流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 × 100%

現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 × 100%

銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 = 本年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額 / 上年銷(xiāo)售收入總額 × 100%

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 = 本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 / 年初資產(chǎn)總額 × 100%

利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =（本期利潤(rùn)總額–上期利潤(rùn)總額）/上期利潤(rùn)總額 ×100%

資本積累率 = 本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 / 年初所有者權(quán)益 × 100%

營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) = （流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債 + 所有者權(quán)益）/ 2

利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益(減投資損失)+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

有形凈資產(chǎn) = 凈資產(chǎn)–無(wú)形資產(chǎn)–遞延資產(chǎn)–開(kāi)辦費(fèi)用

附件三：定量指標(biāo)參照值

以下參照標(biāo)準(zhǔn)以電子工業(yè)行業(yè)為例指標(biāo)名稱高標(biāo)準(zhǔn)參考值低標(biāo)準(zhǔn)參考值資產(chǎn)收益率15%4%總資產(chǎn)報(bào)酬率10%2%銷(xiāo)售毛利率25%15%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率60%30%存貨周轉(zhuǎn)率800%200%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率600%200%資產(chǎn)負(fù)債率40%70%流動(dòng)比率1.51現(xiàn)金比率20%10%銷(xiāo)售增長(zhǎng)率20%0總資產(chǎn)增長(zhǎng)率10%0利潤(rùn)增長(zhǎng)率 20%0資本積累率10%3%營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)8000萬(wàn)元 800萬(wàn)元利潤(rùn)總額 1500萬(wàn)元 150萬(wàn)元有形凈資產(chǎn) 8000萬(wàn)元 800萬(wàn)元

附件四：收帳信樣本

1、首次提醒信

尊敬的          先生/女士：

我們上次寄給貴公司的詳細(xì)清單中總額為           元人民幣的貨款已過(guò)期。我們?cè)俅胃缴线@一數(shù)額的詳細(xì)項(xiàng)目。煩請(qǐng)即刻支付我公司該數(shù)額貨款，或者告訴我們不付款的原因。

此致

順祝商祺

**公司         部

經(jīng)辦人：

電話：

日期：

2、第二次提醒信

尊敬的             先生/女士：

半個(gè)月前我們就貴公司逾期             元貨款寫(xiě)過(guò)信，有關(guān)項(xiàng)目請(qǐng)見(jiàn)上次寄給您的清單。我們上次的提醒信未得到任何答復(fù)，我們擔(dān)心這樣下去會(huì)影響我們兩公司之間長(zhǎng)期建立起來(lái)的良好業(yè)務(wù)關(guān)系。

我們雙方約定的信用期限是    天，現(xiàn)在已經(jīng)逾期    天，我們希望  月  日之前得到付款。

此致

順祝商祺

**公司         部

主管：

電話：

日期：

3、第三次提醒信

尊敬的         先生/小姐：

我們于     月   日和    月    日就貴公司逾期      元貨款寫(xiě)過(guò)信，要求結(jié)清    月份貨款，此款項(xiàng)已經(jīng)延誤了兩個(gè)多月。

至今我們沒(méi)有得到任何答復(fù)，請(qǐng)速于    月    日前結(jié)清全部款項(xiàng)。

如果我們接不到回音，就只好求助于專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)解決貨款回收問(wèn)題了。

此致

順祝商祺

**公司         部

經(jīng)理：

電話：

日期：

4、最后提醒信

尊敬的         先生/女士：

我們遺憾的通知您，貴公司對(duì)我們之前發(fā)出的關(guān)于        元的三次付款提醒信至今沒(méi)有任何答復(fù)，這一貨款的詳細(xì)情況在前幾次寄去的清單和付款提醒信中已經(jīng)說(shuō)明。

正象我們上封信提到的，我們已把貴公司的欠款轉(zhuǎn)交專業(yè)機(jī)構(gòu)代為收款，一切額外費(fèi)用將由貴公司承擔(dān)。

如果上述數(shù)額在      年    月    日前全額付清，我們立即停止這一收帳代理。

此致

順祝商祺

**公司         部

經(jīng)理：

電話：

日期：

5、訴訟前的最后付款要求

尊敬的         先生/女士：

貴公司對(duì)我們關(guān)于    月份的     元的數(shù)次付款提醒信至今沒(méi)有任何答復(fù)。我們遺憾的通知您，請(qǐng)速付清該款項(xiàng)，或在    月    日之前將付款事宜安排妥當(dāng)，否則，我們將正式提起法律訴訟以追回包括過(guò)期利息在內(nèi)的貨款及所有法律費(fèi)用。

我們已安排       律師事務(wù)所準(zhǔn)備起訴所需的有關(guān)法律文件，準(zhǔn)備  月  日正式提起訴訟。在正式提起訴訟之前我們不再另行通知。

***公司法務(wù)部/***公司

經(jīng)理：

電話：

日期：