現(xiàn)金管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章  現(xiàn)金收入、支出范圍

第三條  現(xiàn)金收入包括公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金收入，以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

第四條  現(xiàn)金支出范圍包括：

1．職工工資、各種工資性津貼。

2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作的報(bào)酬。

3．支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)等各種獎(jiǎng)金。

4．各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的退職、退休費(fèi)等個(gè)人其他支出。

5．出差人員需要隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6．向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

7．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

8．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

9．企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，都要通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三章  庫(kù)存現(xiàn)金管理

第五條  庫(kù)存現(xiàn)金按國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，限額一般為三天的日常零星開(kāi)支需要。

第六條  庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分必須當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶提取。  

第四章  現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理

第七條  現(xiàn)金收支由出納人員負(fù)責(zé)，經(jīng)出納人員仔細(xì)核對(duì)合法憑證后方可辦理。對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，出納人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)、更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。

第八條  現(xiàn)金收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。  

第九條  現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶銀行確定的時(shí)間送存。  

第十條  不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時(shí)入賬。  

第十一條  公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。  

第十二條  公司派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶。  

第十三條  嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)、白條抵庫(kù)、套取庫(kù)存現(xiàn)金、保留賬外公款、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等各種違法違規(guī)行為。  

第十四條  出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。  

第十五條  出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。  

第十六條  為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了須會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。  

第十七條  無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用或留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。

第十八條  業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

第十九條  預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

第二十條  預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)賬的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部審核、簽批后辦理。

第二十一條  預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按預(yù)算管理制度執(zhí)行。

第二十二條  業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過(guò)期未報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

第二十三條  業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第五章  與其他單位之間的現(xiàn)金往來(lái)

第二十四條  現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。

第二十五條  購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品不得使用現(xiàn)金。單位在購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)控商品時(shí)，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國(guó)家專(zhuān)控商品銷(xiāo)售單位不得收取現(xiàn)金。

第二十六條  單位之間不得互相借用現(xiàn)金。

第六章  附則

第二十七條  本制度自頒布之日起實(shí)施。