第一部分 營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)

一、增值稅基本原理

二、對(duì)收入、利潤(rùn)的影響

三、對(duì)稅負(fù)的影響

四、對(duì)資產(chǎn)的影響

五、對(duì)現(xiàn)金流量的影響

六、對(duì)內(nèi)部管理的影響

七、對(duì)發(fā)票管理的影響

八、對(duì)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的影響

九、對(duì)“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響

第二部分 建筑業(yè)營(yíng)改增相關(guān)政策精析

一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率

（一）納稅人和扣繳義務(wù)人

（二）應(yīng)稅行為范圍

（三）稅率和征收率

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法

（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法

（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計(jì)稅方法

（七）增值稅差額征稅

（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法

（九）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法

（十）跨省預(yù)繳增值稅

（十一）扣繳稅額

三、增值稅扣稅憑證管理

（一）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)

（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集

（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額管理

（五）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求

（八）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定

（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定

（十一）一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票抄報(bào)稅

（十二）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理

（十三）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理

（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例

四、進(jìn)項(xiàng)稅額

五、價(jià)外費(fèi)用

六、兼營(yíng)業(yè)務(wù)

七、混合銷(xiāo)售

八、視同銷(xiāo)售

九、不征收增值稅項(xiàng)目

十、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

十一、試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)

十二、增值稅的起征點(diǎn)

十三、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限

十四、征收管理

十五、其他

……

隨著配套政策的出臺(tái)及時(shí)更新上述內(nèi)容

第三部分 營(yíng)改增納稅人實(shí)務(wù)操作案例精析

一、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

（一）一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

（二）小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

二、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理（適合于所有行業(yè)，針對(duì)培訓(xùn)行業(yè)需求進(jìn)行選擇性講解）

（一）納稅人購(gòu)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理

（二）納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理

（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理

（四）納稅人利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理

（五）納稅人發(fā)生各類(lèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的財(cái)稅處理

（六）納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回的財(cái)稅處理

（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理

（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理

（九）納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理

（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財(cái)稅處理

（十一）納稅人視同銷(xiāo)售的財(cái)稅處理

（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理

（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的財(cái)稅處理

（十四）納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理

（十五）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的的財(cái)稅處理

（十六）納稅人差額征稅的財(cái)稅處理

（十七）納稅人平銷(xiāo)返利的財(cái)稅處理

（十八）納稅人銷(xiāo)售退回的財(cái)稅處理

（十九）納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理

（二十）納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財(cái)稅處理

（二十一）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理

（二十二）納稅人月末繳納增值稅的財(cái)稅處理

（二十三）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理

（二十四）輔導(dǎo)期一般納稅人的特殊財(cái)稅處理（營(yíng)改增企業(yè)一般沒(méi)有輔導(dǎo)期）

三、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理（適合于建筑行業(yè)）

（二十五）納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠費(fèi)與被掛靠方雙方的財(cái)稅處理

（二十六）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財(cái)稅處理

（二十七）納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理

（二十八）納稅人預(yù)繳稅款的財(cái)稅處理

（二十九）納稅人新老項(xiàng)目的財(cái)稅處理

（三十）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之間差異的財(cái)稅處理

……

第四部分 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報(bào)

一、納稅申報(bào)資料

二、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)需要注意的事項(xiàng)

第五部分 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

一、合同管理

二、供應(yīng)商和分包商管理

三、外購(gòu)材料設(shè)備管理

四、“甲供工程”、清包工管理

五、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理

六、自制材料模式管理

七、外部租賃管理

八、建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用分析

九、工程結(jié)算管理

十、“過(guò)渡期”管理

十一、EPC 工程總承包項(xiàng)目

十二、ppp項(xiàng)目

十三、資質(zhì)共享問(wèn)題

十四、掛靠經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

十五、其他問(wèn)題

第六部分 增值稅常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理

一、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、進(jìn)項(xiàng)稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅風(fēng)險(xiǎn)

六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

七、財(cái)稅處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

九、合同簽訂中的7大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第七部分    常用節(jié)稅方法

一、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅合理選擇

二、供應(yīng)商和分包商的選擇

二、工程與勞務(wù)分包

三、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售、價(jià)外費(fèi)用

四、改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式

五、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏

六、組織架構(gòu)的合理安排

七、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式

八、關(guān)聯(lián)交易的籌劃

九、ppp模式移交資產(chǎn)的籌劃

十、業(yè)務(wù)流程再造

十一、發(fā)票開(kāi)具技巧