第一部分 營業(yè)稅改征增值稅政策詳細(xì)講解（重點）

一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率

（一）納稅人和扣繳義務(wù)人

（二）應(yīng)稅行為范圍

（三）稅率和征收率

二、應(yīng)納稅額的計算方法

（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅

（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅

（四）建筑服務(wù)計稅方法

（五）銷售不動產(chǎn)計稅方法

（六）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計稅方法

（七）增值稅差額征稅

（八）金融服務(wù)計稅方法

（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計稅方法

（十）跨省預(yù)繳增值稅

（十一）扣繳稅額

三、增值稅扣稅憑證管理

　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類

（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集

（四）增值稅專用發(fā)票限額管理

（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

（六）增值稅專用發(fā)票的開具

（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求

（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定

（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅

（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理

（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理

（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票

四、不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

五、價外費用

六、兼營業(yè)務(wù)

七、混合銷售

八、視同銷售

九、不征收增值稅項目

十、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

十一、原增值稅納稅人有關(guān)政策的影響

十二、試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)

十三、增值稅的起征點

十四、增值稅納稅地點與納稅期限

十五、征收管理

十六、其他規(guī)定

第二部分營業(yè)稅改征增值稅過渡政策

一、直接免稅的營改增政策

二、增值稅即征即退的營改增政策

三、扣減增值稅的營改增政策

四、金融企業(yè)表外利息的營改增政策

五、個人出售二手房的營改增政策

六、其他說明

七、享受增值稅稅收優(yōu)惠政策必須注意的事項

第三部分 跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策與實務(wù)操作

一、增值稅零稅率政策

二、免征增值稅政策

三、其他事項

第四部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人實務(wù)操作案例精析（重點）

一、納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

（一）一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

二、全行業(yè)通用增值稅業(yè)務(wù)的財稅處理

（一）納稅人購入貨物、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財稅處理

（二）納稅人接受捐贈轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（四）納稅人利潤分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進(jìn)項稅額情形的財稅處理

（六）納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)回的財稅處理

（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財稅處理

（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財稅處理

（九）納稅人適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目的財稅處理

（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理

（十一）納稅人視同銷售的財稅處理

（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價外費用的財稅處理

（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理

（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的財稅處理

（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理

（十六）納稅人差額征稅的財稅處理

（十七）納稅人平銷返利的財稅處理

（十八）納稅人銷售退回的財稅處理

（十九）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理

（二十）納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財稅處理

（二十一）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的財稅處理

（二十二）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理

（二十三）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財稅處理

（二十四）輔導(dǎo)期一般納稅人的特殊財稅處理（營改增企業(yè)一般沒有輔導(dǎo)期）

三、出口免抵退稅的財稅處理

（一）試點零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口免抵退稅的財稅處理

（二）零稅率應(yīng)稅服務(wù)兼有出口貨物出口免抵退稅的財稅處理

四、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)特殊的財稅處理

（一）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠費與被掛靠方雙方的財稅處理

（二）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財稅處理

（三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營的財稅處理

（四）納稅人預(yù)繳稅款的財稅處理

（五）納稅人新老項目的財稅處理

（六）會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時點、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間之間差異的財稅處理

……

第五部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報（重點）

……

申報表應(yīng)該會有所調(diào)整，可以現(xiàn)行申報表說明，待后續(xù)政策。

第六部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人常見稅務(wù)風(fēng)險（重點）

一、銷項稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險

二、進(jìn)項稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險

三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險

四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險

五、逾期申報、逾期繳稅的稅風(fēng)險

六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險

七、財稅處理的稅務(wù)風(fēng)險

八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

九、合同簽訂中的7大稅務(wù)風(fēng)險