全面預(yù)算在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用,任何企業(yè)的發(fā)展都離不開全面預(yù)算的使用與支持,但全面預(yù)算管理被業(yè)界很多企業(yè)認(rèn)為是一個新生的行業(yè),在這個新的行業(yè)中有很多企業(yè)不了解企業(yè)全面預(yù)算到底是做什么,它和傳統(tǒng)的財務(wù)有什么區(qū)別?
了解全面預(yù)算的企業(yè)有時又不清楚預(yù)算的編制和企業(yè)全面預(yù)算到底是怎么回事情,很多的企業(yè)都把財務(wù)管理和預(yù)算管理混為一談,導(dǎo)致企業(yè)無法正確做出合理的判斷,來給企業(yè)創(chuàng)造利潤,同時也造成軟件價值無法衡量,給企業(yè)和軟件廠商帶來巨大的損失。一個偶然的機(jī)會,記者了解到A煤礦公司的CFO,正在做全面預(yù)算管理,公司在做產(chǎn)品選型時,用戶只講了一句話“預(yù)算不是財務(wù),更不是預(yù)算編制”。經(jīng)典的企業(yè)用戶感言拉開了全面預(yù)算預(yù)算不同于財務(wù)與預(yù)算編制的差異化。
我們知道財務(wù)軟件它的核心是側(cè)重企業(yè)的財務(wù),如用友、金蝶、浪潮等他們的產(chǎn)品都是以財務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行全面預(yù)算,它更側(cè)重于以財務(wù)為核心,所有的收入與支出必須要符合財務(wù)制度,但實際發(fā)生的情況有時會和財務(wù)是有出入的,這樣企業(yè)在做預(yù)算時做出的全面預(yù)算就不是很很準(zhǔn)確。中國信息化全面預(yù)算管理專家陳龍章先生認(rèn)為,“傳統(tǒng)的財務(wù)和全面預(yù)算是有區(qū)別的,財務(wù)僅僅是從企業(yè)的帳務(wù)管理出發(fā)的,而全面預(yù)算是通過整個企業(yè)的全員、全過程、全業(yè)務(wù)的預(yù)算,財務(wù)預(yù)算只是全面預(yù)算中的一個指標(biāo)。”煤礦CFO是位財務(wù)官,他懂得什么是財務(wù),但他更懂得什么是預(yù)算。企業(yè)實際的的情況,不能僅僅是看財務(wù)報表來解決問題的。
談到了全面預(yù)算與財務(wù)的關(guān)系,有必要了解預(yù)算編制與全面預(yù)算的關(guān)系。企業(yè)在做預(yù)算編制時,一些軟件產(chǎn)品需要企業(yè)提供大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),這個目前來說在國內(nèi)現(xiàn)在來說,是很難做到的。比如海波龍在預(yù)算編制方面做得比較好,但在執(zhí)行的過程中沒有控制,而且重點(diǎn)在于某一項的分析報表,這樣就給用戶提供了很多的方便。企業(yè)隨著市場環(huán)境的變化,企業(yè)業(yè)務(wù)也在隨之調(diào)整,預(yù)算也在上下的起伏中,可控已經(jīng)成為企業(yè)預(yù)算的一個指標(biāo)之一,尤其是體現(xiàn)在中間執(zhí)行過程的控制。據(jù)中國信息化全面預(yù)算管理專家陳龍章介紹,“測重于預(yù)算編制,分析的時候完全圍繞于核算系統(tǒng),包括中間支持也是完全圍繞于核算系統(tǒng),不是很靈活,而且編制方面的不側(cè)重于中間的執(zhí)行控制”。同時他還認(rèn)為,全面預(yù)算不僅僅做到預(yù)算編制,還要做到事前、事中、事后的控制。厚盾在這可控方面真正做到了“事前有計劃、事中可控制、事后能追述”的控制。目前來講,國內(nèi)的預(yù)算編制到什么程度?阻礙預(yù)算預(yù)算編制發(fā)展的因素有哪些,陳龍章認(rèn)為,兩個原因:
第一,中國的市場、中國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境屬于一個高速增長的環(huán)境,它不像國外企業(yè)成熟或者成型的。整個環(huán)境高速的增長,這是環(huán)境的因素,造成每個企業(yè)所處的都是不定的。例如企業(yè)今年還是排在前幾位,但是明年就不確定,或者是今年排在后幾位,明年就會上去了。給企業(yè)帶來了好多的機(jī)會,同時也給企業(yè)帶來更多危機(jī)。這些原因造成了預(yù)算編制的準(zhǔn)確度差。因為它的發(fā)展是一個高速的發(fā)展。
第二,國內(nèi)的很多企業(yè)還沒有積累那么多的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗,基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)和信息比較差一。所以這兩個方面決定了中國的企業(yè)把預(yù)算編制的準(zhǔn)確性,用來反映預(yù)算管理軟件的價值,我認(rèn)為是不太現(xiàn)實。通過一套預(yù)算管理軟件,不是通過人員分析,把預(yù)算編制的很準(zhǔn),這一點(diǎn),我認(rèn)為目前不是太急需的東西。正如煤礦企業(yè)的CFO所說,上全面預(yù)算管理軟件,不是財務(wù)軟件,更不是預(yù)算編制。所以說預(yù)算編制不應(yīng)該是最核心的。余下的就是費(fèi)用問題,尤其是成本的控制,費(fèi)用的控制、中間執(zhí)行的過程包括收入預(yù)算、投資預(yù)算等,它這個中間的執(zhí)行過程中,要能做到事前、事中的控制及時調(diào)整?!?
經(jīng)過企業(yè)用戶及預(yù)算行業(yè)專家討論,綜合對比了全面預(yù)算、財務(wù)、預(yù)算編制的不同點(diǎn),我們可分析出,全面預(yù)算并不是一套簡單的財務(wù)軟件,也不是預(yù)算編制,它們并不是一個統(tǒng)一體,它們之間有很大的區(qū)別。不能用模糊的方式來給全面預(yù)算下定義,否則A煤礦公司的CFO就不會講出“全面預(yù)算不是財務(wù),更不同預(yù)算編制”。