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林少剛:預(yù)算管理
2016-10-08 2690
預(yù)算管理

  

    作為老板,如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么,明年會(huì)發(fā)生什么,那他們今天就一定活得不舒服。怎么讓他們安心呢?做全面預(yù)算!對(duì)未來(lái)的預(yù)見性能讓人過(guò)得舒服和踏實(shí)??墒牵趺醋鲱A(yù)算?預(yù)算就是控制費(fèi)用嗎?預(yù)算和績(jī)效考核之間到底有什么樣千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系?

    我之前做了12年的財(cái)務(wù),之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售,之后我又出來(lái)下海了,現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓(xùn)。今天我想把我自己關(guān)于預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)跟大家分享一下,我主要討論的是財(cái)務(wù)預(yù)算跟績(jī)效的關(guān)系。我說(shuō)的這個(gè)績(jī)效比較廣泛,不是僅僅把績(jī)效指標(biāo)如何做成考核指標(biāo)這么狹義。

 

    什么是全面預(yù)算

 

    在這之前,我想先說(shuō)說(shuō)我對(duì)全面預(yù)算的理解。什么是全面預(yù)算?在過(guò)去工作過(guò)程之中,我自己也在一直不斷地思考。我有個(gè)問(wèn)題問(wèn)一下大家,“各位有沒有人做過(guò)不全面預(yù)算?”不全面預(yù)算是什么樣的?15年前,我在國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)處工作,我們那時(shí)候做預(yù)算非常簡(jiǎn)單,領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了做預(yù)算,我們財(cái)務(wù)部把去年的數(shù)字打出來(lái)之后,每個(gè)數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導(dǎo)一批準(zhǔn),再發(fā)到下面去,管你各部門經(jīng)理同意不同意,你按照這個(gè)執(zhí)行吧。我認(rèn)為那個(gè)時(shí)候做預(yù)算就是不全面預(yù)算。

    雖然那時(shí)候我們預(yù)算做得比較全,包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量,包括產(chǎn)供銷,研發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié),但是它其實(shí)不是我們現(xiàn)今說(shuō)的全面預(yù)算。我們現(xiàn)在說(shuō)的全面預(yù)算簡(jiǎn)單理解是這樣的——當(dāng)一個(gè)企業(yè)里面,各個(gè)部門經(jīng)理,各個(gè)業(yè)務(wù)單元的領(lǐng)導(dǎo)者,使用預(yù)算工具管理自己的業(yè)績(jī)的時(shí)候,這時(shí)候我們就可以說(shuō)一個(gè)企業(yè)已經(jīng)將全面預(yù)算管理的工具為自己所用了,這時(shí)候才叫全面預(yù)算。不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單“全”的問(wèn)題,而是誰(shuí)在使用預(yù)算的問(wèn)題。如果只是財(cái)務(wù)部使用預(yù)算,那么可以狹義定義成財(cái)務(wù)預(yù)算。

 

    全面預(yù)算管理的作用

 

    接下來(lái)談?wù)勎覍?duì)預(yù)算的作用的看法。預(yù)算在企業(yè)里面是什么樣的作用呢?一般來(lái)說(shuō),你如何應(yīng)用預(yù)算決定了預(yù)算在你企業(yè)里發(fā)揮什么樣的作用。那你是如何去應(yīng)用預(yù)算呢?

 

    預(yù)算讓人踏實(shí)

 

    我用我自己過(guò)去的工作經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)候,看著什么都新鮮。那年代我連E-mail都不會(huì)發(fā),到哪里都不敢吱聲,因?yàn)橄旅娴娜瞬皇荂PA就是曾經(jīng)在原來(lái)公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理。

    在三個(gè)月熟悉環(huán)境之后,某個(gè)月我拿著我的報(bào)表去找我們總經(jīng)理,他是芬蘭人。我就跟他介紹上個(gè)月的收入是多少,銷量是多少,費(fèi)用是多少等等。當(dāng)我把這件事情介紹完之后,我發(fā)現(xiàn)他面無(wú)表情。我心想,“這怎么回事兒?是我英語(yǔ)不好,還是怎么了?”。一會(huì),他問(wèn)我一句話,“下個(gè)月怎么樣?”。當(dāng)時(shí),即便像諾基亞這樣大的跨國(guó)公司,也沒有做全面預(yù)算,所以我不知道怎么樣回答,只能下個(gè)月再準(zhǔn)備。

    下個(gè)月的報(bào)表做出來(lái)之后,這時(shí)候我就帶著下個(gè)月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報(bào)告。同樣,當(dāng)我給他匯報(bào)完本月的數(shù)據(jù)之后,他還是沒什么表情,接著還是問(wèn)了一句,“下個(gè)月會(huì)怎么樣?”。這時(shí)我就很高興的拿出下個(gè)月的數(shù)據(jù)來(lái),跟他說(shuō)下個(gè)月的數(shù)據(jù)會(huì)怎樣怎樣。這時(shí)候他的臉上就有表情了,我自己心里也很高興。就在這時(shí),他又問(wèn)了我一句話,“全年會(huì)怎么樣?”我就又接著說(shuō)對(duì)不起,我不知道。

    這次我回去之后,就又開始做全面的預(yù)算。全年的預(yù)算沒那么簡(jiǎn)單,所以我回去之后就開始動(dòng)手。先畫了簡(jiǎn)單表格,包括收入,利潤(rùn),成本,費(fèi)用等等,然后拿著這東西到各個(gè)部門拜訪,像銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下,把全年的主要數(shù)據(jù)要來(lái)了,這就是全面預(yù)算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報(bào)了,這回他就心花怒放了。

    這件事給我留下了很深的印象,我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來(lái)的數(shù)據(jù)呢?時(shí)間長(zhǎng)了我就慢慢明白了。在芬蘭人設(shè)計(jì)諾基亞的手機(jī)里頭,你會(huì)發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來(lái),就我個(gè)人的理解來(lái)說(shuō),這體現(xiàn)了這個(gè)北歐國(guó)家人的直線思維,他們對(duì)未來(lái)很關(guān)心。如果你問(wèn)一個(gè)中國(guó)人,說(shuō)“2013年5月4日下午4點(diǎn)半開個(gè)會(huì),你有什么時(shí)間嗎?”中國(guó)人會(huì)說(shuō)你瘋了。但是芬蘭人會(huì)拿出來(lái)手機(jī)仔細(xì)查,說(shuō)不一定有時(shí)間,改成5點(diǎn)半吧,而且他跟你約好了這個(gè)時(shí)間,他就算在歐洲他都坐飛機(jī)過(guò)來(lái)。

    有一次一個(gè)南非的人給我們培訓(xùn)如何跟芬蘭人交流,他首先問(wèn),你認(rèn)為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則,信用什么的。但是那個(gè)南非人說(shuō)了一個(gè)詞“Schedule”,也就是日程表。

    后來(lái)我就知道了,作為企業(yè)家,作為老板,作為總經(jīng)理,如果不知道明天會(huì)發(fā)生什么,不知道明年發(fā)生什么,那么他們今天就會(huì)活的不舒服。我們是為明天,為下個(gè)月,為未來(lái)一年而著想的。在這種情況下,你僅僅告訴我,昨天是什么,這事兒一點(diǎn)不重要,你必須得告訴我,明天可能會(huì)怎么樣?我心里才踏實(shí)。你告訴我明天好,我高興,如果不好,我提前做準(zhǔn)備,提前做準(zhǔn)備照樣讓我心里踏實(shí)。這是預(yù)算的第一個(gè)作用,對(duì)未來(lái)的預(yù)見性能讓人過(guò)得舒服,過(guò)得踏實(shí)。

 

    預(yù)算與考核的關(guān)系

 

    第三個(gè)是與考核相關(guān)的。預(yù)算通常會(huì)被用來(lái)做考核,如果做得不準(zhǔn),你考核就會(huì)有問(wèn)題,一定會(huì)造成不公或者激勵(lì)效果會(huì)不好,這就涉及到博弈的問(wèn)題。

    博弈不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的費(fèi)用往下砍,收入往上提。在外企里面,誰(shuí)的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績(jī)最好的,而是占有最多資源的。但是在國(guó)營(yíng)企業(yè)了是能推就推了,中國(guó)乒乓球?yàn)槭裁创虻煤茫茡跫夹g(shù)號(hào)。在外企是相反的,如果這事兒不是你的,那么好,這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干,我就能當(dāng)常務(wù)副總了。

    不管怎么著,這種博弈一定會(huì)存在,這種情況下,預(yù)算只用于考核的時(shí)候,得慎用,因?yàn)檫@個(gè)事兒要用不好,那兩個(gè)更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說(shuō)預(yù)算對(duì)于考核來(lái)講,切忌一個(gè)事兒——直接拿那個(gè)數(shù)對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)。這樣不是特別好的方法??己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的、全面的,跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。

    績(jī)效考核是企業(yè)最重要的指揮棒,如果考核跟預(yù)算沒聯(lián)系,預(yù)算一定邊緣化;如果預(yù)算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系,這時(shí)候預(yù)算變得非常重要了,預(yù)算有時(shí)候會(huì)成為博弈的把柄,讓預(yù)算成為問(wèn)題所在,這是不行的。

    在企業(yè)里面,做預(yù)算這個(gè)事兒麻煩嗎?財(cái)務(wù)的人會(huì)覺得不麻煩,麻煩的地方在于填數(shù)據(jù),好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預(yù)算的時(shí)候最大的困難是這個(gè)銷售經(jīng)理第一次,第二次,第三次接觸全面預(yù)算的時(shí)候,他什么都不明白。所以當(dāng)我們使用預(yù)算這個(gè)工具的時(shí)候,第一年會(huì)不準(zhǔn)的,第二年也不準(zhǔn)的,但是只要他用了,當(dāng)他對(duì)預(yù)算的工具了解了,對(duì)未來(lái)有預(yù)見性的時(shí)候,這數(shù)就是不填,你企業(yè)其實(shí)也是可以的。這些人對(duì)自己的業(yè)務(wù)沒有很強(qiáng)的掌控能力是不行的,你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理,作為部門經(jīng)理,必須對(duì)未來(lái)有預(yù)見力和掌控力,這時(shí)候他心里有盤算的,他腦子里不斷地盤算,他會(huì)有一個(gè)輪廓,會(huì)有畫面感,對(duì)預(yù)算工具不斷地使用,雖然他在使用的時(shí)候不太明白,但是慢慢他就會(huì)理解了。

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