一、問題的核心是什么

    1.財務(wù)只關(guān)注了程序上的工作，而且過于簡單粗暴；

    2.對預(yù)算的實質(zhì)了解太少；

    3.財務(wù)更沒有把實質(zhì)和程序聯(lián)系起來；

    二、預(yù)算編制過程的通常認(rèn)知

    1.基于報表分解的認(rèn)知-最常見

    按照損益表的編制程序，倒退預(yù)算明細(xì)表的順序，進而把預(yù)算編制的順序定位在這個角度，技術(shù)上面的順序，而不是別人干活的順序，過于粗糙，其他部門的人不知道怎么干。

    2.基于組織過程的認(rèn)知

    按照預(yù)算的組織過程，結(jié)合上面的報表分解

    成立預(yù)算小組（不是財務(wù)部門的事情，把其他的重要高管拉進來，有助于后面難關(guān)的突破）-開動員會-說明編制程序-下發(fā)表格-各領(lǐng)域編制預(yù)算-預(yù)算匯總-高層審批-執(zhí)行。

    3.基于大循環(huán)的認(rèn)知-很少有人能夠認(rèn)知到

    三、預(yù)算是企業(yè)價值管理當(dāng)中的一環(huán)

    四、三大要點

    1. 在做預(yù)算的時候多數(shù)企業(yè)只是做了一套財務(wù)表格，這套表格就是未來預(yù)算的損益表、收入明細(xì)表、損益明細(xì)表、費用明細(xì)表。

    2. 在預(yù)算同時出來配套的KPI，把績效指標(biāo)與報表聯(lián)系起來，例如：生產(chǎn)管理上合格率，合格率的變動與成本的關(guān)系相連。

    3. 如何達(dá)成指標(biāo)的行動，行動一般都需要花錢，但是老板一般認(rèn)為不需要花錢，這是一個很大的矛盾，很多企業(yè)前面的工作都做的很好，但是到年底的總結(jié)的時候會發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是很好。

    五、兩條腿走路

    財務(wù)人員不能是只悶在辦公室里面研究表格，研究數(shù)字，而是要走出財務(wù)部門根據(jù)公司的大方向，大目標(biāo)全公司范圍內(nèi)開戰(zhàn)略會，一起討論公司的預(yù)算應(yīng)該怎么做，各個部門的任務(wù)都是什么，各個部門需要達(dá)到的目標(biāo)是什么，然后通過不斷的開會和討論在最后匯總表格。

    六、預(yù)算工作的布置

    一個公司預(yù)算編制過程是預(yù)算成敗的關(guān)鍵，而這個預(yù)算編制過程的重要之處，在于事前的完整思考和精心安排。所以預(yù)算工作的布置我們放在非常前面的位置來講，預(yù)算工作是否有經(jīng)驗，從組織這個工作就能開清楚。如果一個財務(wù)負(fù)責(zé)人，不清楚每個環(huán)節(jié)應(yīng)該做什么，責(zé)任是什么，那么其他部門的人就更不會知道，也不知道怎么來配合財務(wù)部門工作。所以財務(wù)負(fù)責(zé)人，預(yù)算倡導(dǎo)者就需要清楚每個環(huán)節(jié)，每個部門的重點和工作是什么。

    七、注意事項

    不同階段的關(guān)鍵思考點和操作要領(lǐng)，需要協(xié)調(diào)目標(biāo)，讓目標(biāo)一致，并且知道自己要什么，不要什么，知道預(yù)算要做到什么樣，報表指標(biāo)要細(xì)到什么程度，知道別人協(xié)助做預(yù)算的時候，可能不會做什么，別人不會的時候，財務(wù)就需要會，并且需要予以指導(dǎo)和講解。