企業(yè)的初創(chuàng)期包含籌建期與生產(chǎn)經(jīng)營期，籌建期的財(cái)稅處理以及應(yīng)注意的事項(xiàng)我們已經(jīng)分享完畢，我們今天進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期的分析，企業(yè)籌建期結(jié)束后進(jìn)入到生產(chǎn)經(jīng)營期，首先是要對企業(yè)的未來進(jìn)行規(guī)劃，規(guī)劃要從企業(yè)類型的選擇開始。企業(yè)類型的選擇關(guān)系到企業(yè)以后的稅收籌劃問題。

我們企業(yè)老板與財(cái)務(wù)人員經(jīng)常都說要納稅籌劃，納稅籌劃是什么呢？實(shí)際是從企業(yè)的源頭開始的。企業(yè)類型選擇的不同，涉及到的稅收就不同。

今天分享的關(guān)鍵點(diǎn)：企業(yè)類型的規(guī)劃

一、企業(yè)在成立之初，首要進(jìn)行選擇注冊小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這兩種納稅人的增值稅是完全不同的。

（一）小規(guī)模納稅人：

   1.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額不超過50萬；

   2.商業(yè)企業(yè)不超過80萬；

   3.營改增應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)不超過500萬。

對于小規(guī)模納稅人，流轉(zhuǎn)上給予了非常大的優(yōu)惠，對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

（二）一般納稅人：

按照不同的行業(yè)，不同的業(yè)務(wù)適用的稅率不同?；I劃的方法也各不相同。

結(jié)論：在小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇上，是要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的需要及規(guī)模來確定，而不是完全根據(jù)稅收來確定的。

注：當(dāng)企業(yè)成為一般納稅人后是不可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的，請謹(jǐn)慎選擇。

【政策依據(jù)】2015年國家稅務(wù)總局出臺了一個(gè)文件，是關(guān)于企業(yè)在成為一把納稅人以前取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的規(guī)定的。

國家稅務(wù)總局公告2015年第59號

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、小微企業(yè)的核定標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分要準(zhǔn)確，小微企業(yè)準(zhǔn)確的說是分為工信部標(biāo)準(zhǔn)下的，增值稅優(yōu)惠下的以及企業(yè)所得稅優(yōu)惠下的，我們這里說的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠下的小微企業(yè)。

【政策依據(jù)】企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠：財(cái)稅（2015）99號規(guī)定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)論：正常普通企業(yè)的所得稅稅率為25%，符合條件的小微企業(yè)稅率降低15個(gè)點(diǎn)，在企業(yè)規(guī)模上要注意小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)。

【孟彬提示】小微企業(yè)稅負(fù)的臨界點(diǎn)?！袄麧櫼辉X，稅收幾萬塊”

三、高新技術(shù)企業(yè)的核定標(biāo)準(zhǔn)

【政策依據(jù)】經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%（認(rèn)定前25%）的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個(gè)點(diǎn)，稅額減少40%。認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)要符合以下文件的相關(guān)規(guī)定：

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及其附件《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》

注：2015年10月18日科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定并發(fā)布《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（征求意見稿）》，將于2016年1月1日實(shí)施，屆時(shí)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》廢止。

【孟彬提示】大家要注意高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)核算上的要求，以及相關(guān)指標(biāo)的變動(dòng)

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