盤古以來，企業(yè)存續(xù)的目的即在獲取最大的利潤，在面對瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境，以及日新月異的產(chǎn)品市場，企業(yè)如何能達(dá)成此一目的，則端賴企業(yè)組織是否對未來勾勒出明確的營運(yùn)方針而定。有了具體的營運(yùn)方針，還需擬訂一套短、中、長期計(jì)劃以及實(shí)施步驟，作為完成企業(yè)各階段目標(biāo)的指示燈。企業(yè)未來的遠(yuǎn)景，透過企業(yè)總目標(biāo)、政策、方案的設(shè)定，使各部門根據(jù)總目標(biāo)，具體規(guī)劃該部門所應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任范疇并予以數(shù)量化；該項(xiàng)規(guī)劃過程即為預(yù)算管理制度的基本概念。 　　預(yù)算管理制度在大型企業(yè)實(shí)施已久，并蔚為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來更有企業(yè)將「全面品質(zhì)管理」的基本概念注入預(yù)算管理制度中，融合方針管理、預(yù)算管理、日常管理的精神于一體，經(jīng)由一套科學(xué)分析方法，來編制年度預(yù)算，并透過財(cái)務(wù)體系確認(rèn)績效的達(dá)成。企業(yè)因限于規(guī)模、人力，實(shí)無法也不需依樣劃葫蘆，但是基本的預(yù)算管理觀念則應(yīng)貫徹至每一員工，使企業(yè)內(nèi)有限資源，經(jīng)由溝通協(xié)調(diào)，按事件之輕重緩急，作有效運(yùn)用，以提升企業(yè)經(jīng)營效率。 成本控制是直接而有效改善企業(yè)競爭力的方法之一，而預(yù)算是最有效控制成本改善經(jīng)營績效的管理工具。本課程從企業(yè)經(jīng)理人的確實(shí)需求出發(fā)，采用活潑互動(dòng)的教學(xué)方式，在實(shí)踐中領(lǐng)悟成本控制對公司、部門經(jīng)營績效的重要性，并尋找成本控制的方法，通過預(yù)算的規(guī)劃與執(zhí)行達(dá)到部門乃至公司的整體經(jīng)營指標(biāo)。 預(yù)算目標(biāo)的分解是要達(dá)到詳細(xì)的個(gè)人行動(dòng)計(jì)劃與績效指標(biāo) 課程目標(biāo)： 透過擬訂目標(biāo)、制定計(jì)劃，將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)計(jì)劃作比較并掌握差異的過程系目標(biāo)管理的精髓。在財(cái)務(wù)管理上則是透過預(yù)算制度來實(shí)現(xiàn)。預(yù)算實(shí)際上是利潤規(guī)劃與成本控制最有效的管理工具，但卻是最難有效執(zhí)行的。因?yàn)榇蟛糠钟胸?zé)任填列預(yù)算數(shù)字的經(jīng)理人缺少了預(yù)算背后財(cái)務(wù)面的資訊與必要知識。本課程針對企業(yè)經(jīng)理人設(shè)計(jì)，協(xié)助公司經(jīng)營層提高整體預(yù)測能力，制定合理的經(jīng)營目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)乜刂瞥杀?，并將目?biāo)落實(shí)與貫徹執(zhí)行。 1. 協(xié)助公司經(jīng)營層提高整體預(yù)測能力，制定合理的經(jīng)營目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)乜刂瞥杀?，并將目?biāo)落實(shí)與貫徹執(zhí)行； 2. 深入理解預(yù)算管理體系，了解預(yù)算編制方法，學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評； 3. 尋求成本控制的方法，明確部門績效的指標(biāo)，協(xié)調(diào)內(nèi)外部資源沖突，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的規(guī)范化管理； 4. 提升利用財(cái)務(wù)資訊，作好規(guī)劃及管理工作的能力，保障企業(yè)正常經(jīng)營、高效率地運(yùn)做； 5. 認(rèn)識財(cái)務(wù)控制在企業(yè)中的重要性，并能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采取不同的控制措施和對策，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。 課程內(nèi)容: 一. 預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) 1. 股東所關(guān)心的經(jīng)營績效指標(biāo)為何？ 2.預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo) 3.設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素 4.利用財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)知公司過去的表現(xiàn) 5.與競爭對手的經(jīng)營績效表現(xiàn)作比較 6.適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu) 二. 預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu) 1.策略性預(yù)算程序介紹 2. 利用績效指標(biāo)架構(gòu)展開年度預(yù)算目標(biāo) 3. 經(jīng)營環(huán)境分析 4. 競爭優(yōu)勢分析 5. 選定企業(yè)年度重點(diǎn)目標(biāo) 6. 重點(diǎn)目標(biāo)的展開方法 ——以成本限額分解為軸 ——以利潤目標(biāo)分配為軸 7. 作有效的銷售成長預(yù)測 8. 召開預(yù)算會(huì)議宣布預(yù)算編制方針 9. 年度重點(diǎn)目標(biāo)的平衡性 三. 部門的預(yù)算目標(biāo)與營業(yè)計(jì)劃制定 1. 部門營業(yè)計(jì)劃的制定 2. 根據(jù)營業(yè)計(jì)劃產(chǎn)生作業(yè)活動(dòng) 3. 部門成本、費(fèi)用分析與利潤規(guī)劃 A. 直接成本與間接成本 B. 企業(yè)供應(yīng)鏈與成本分拆 C. 作業(yè)活動(dòng)與成本 D. 鎖定變動(dòng)成本與銷售額的比率 E.化固定成本為變動(dòng)成本的方法 F. 可控成本與不可控成本 G. 根據(jù)成本費(fèi)用習(xí)性更好的表達(dá)部門成本 4. 適合預(yù)算使用的成本費(fèi)用表 5. 計(jì)劃與預(yù)算的配合 四. 預(yù)算控制與管理 1. 使預(yù)算成為管理工具的一些觀念及做法 2. 彈性預(yù)算、零基預(yù)算、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的做法 3. 按月持續(xù)檢討經(jīng)營環(huán)境分析與競爭優(yōu)劣勢分析 　 【課程時(shí)長】 2天（14小時(shí)）