第1章  總則

第1條  目的

為加強公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務。

第3條  公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第2章  現(xiàn)金收取和支付范圍

第4條  現(xiàn)金的收取范圍

1．個人購買公司的物品或接受勞務。

2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第5條  在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4．支付給公司外部個人的勞務報酬。

5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

6．結(jié)算起點以下的零星支出。

7．向股東支付紅利。

8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第6條  除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。

第3章  現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定

第7條  現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

第8條  除財務部或受財務部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務。

第9條  出納不準以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。

第10條  出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

第11條  出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。

第4章  現(xiàn)金收取工作規(guī)定

第12條  出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

第13條  因業(yè)務需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責任人賠償。

第14條  現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。

第15條  公司每天的現(xiàn)金收入，應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第16條  非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第5章  現(xiàn)金支付工作規(guī)定

第17條  公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。

第18條  對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。

第19條  辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

第20條  出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。

第21條  支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務手續(xù)。

第22條  任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。

第23條  辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第24條  支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

第25條  因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。

第6章  附則

第26條  本制度由財務部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第27條  本制度自     年     月     日起開始實施。

第28條  相關(guān)文件表單

1．“借款單”。

2．《員工借款管理制度》。

3．“現(xiàn)金收付款項交接簿”。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）