內(nèi)容摘要：平衡計分卡在幾十年的應(yīng)用中，經(jīng)過不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的不斷實踐和摸索，已經(jīng)成為企業(yè)績效考核體系建立的一種主要方法。本文對平衡計分卡的應(yīng)用進(jìn)行了改進(jìn)，使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要，尤其是將信息安全也納入到整體的安全維度進(jìn)行統(tǒng)一管理，是對傳統(tǒng)方法的一種有效完善。

平衡計分卡（BSC）與傳統(tǒng)績效評估體系最大的不同是它將企業(yè)戰(zhàn)略作為主要輸入，對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程以及員工成長四個維度的分解，并建立一套完整的目標(biāo)以及績效評估指標(biāo)體系，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的平滑落地。

BSC方法實現(xiàn)企業(yè)考核指標(biāo)分解

管理學(xué)界有句名言，“If you can’t measure it, you can’t manage it!” (如果你不能度量，還談什么管理！)，BSC就是將企業(yè)戰(zhàn)略落地進(jìn)行度量的指標(biāo)體系，一般說來，可以用1423N來描述企業(yè)BSC指標(biāo)的建立過程，即一個戰(zhàn)略，4個維度，2個方法，3個步驟以及N條規(guī)則。

一個戰(zhàn)略：建立企業(yè)愿景與戰(zhàn)略目標(biāo)

根據(jù)德魯克的研究，企業(yè)愿景即企業(yè)是什么，企業(yè)未來要達(dá)到的目標(biāo)。而企業(yè)戰(zhàn)略是一個企業(yè)自上而下的整體規(guī)劃，用來獲得核心競爭力的一系列綜合、協(xié)調(diào)的約定和行動。

四個維度：建立BSC考評體系的分解維度

通常情況下，在BSC最頂層采用四個維度進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略承接，這四個維度包括：財務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部流程方面以及員工學(xué)習(xí)與成長。

兩個方法：建立BSC考評體系的方法

BSC中的兩個方法是在指標(biāo)體系建立時的“自頂向下（Top-Down）”和指標(biāo)考核時的“自底向上（Bottom-Up）”方法。

制定完整的企業(yè)績效考評體系，需要從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，覆蓋企業(yè)的所有部門以及所有工作崗位。在進(jìn)行指標(biāo)體系建立時，需要在企業(yè)的每個部門層次上按照四個維度層層分解，并注意每個高一級部門的指標(biāo)，都能在下級一個或多個部門的指標(biāo)中得到分解和承繼，這種分解可以一直到最基層的組織，以及每一個工作崗位。

與指標(biāo)制定時自頂向下的方法相反，BSC方法在指標(biāo)體系應(yīng)用考評時，采用自底向上的方法。即先從最底端的工作崗位（個人）的評估結(jié)果監(jiān)控及數(shù)據(jù)收集（采用IT系統(tǒng)或者手工方式）開始，逐層向上，最后形成對于整個公司的BSC績效體系的評估結(jié)果。

三個步驟：建立BSC考評體系的步驟

根據(jù)上述分析，從公司維度的BSC指標(biāo)，分解到部門，直至分解到工作崗位的指標(biāo)，是一個逐漸量化的過程，這個過程需要對于每個層次工作有深入了解并能夠理解公司戰(zhàn)略的人員協(xié)同完成，形成完整的BSC考評體系，這項工作一般分三個步驟完成。

步驟1：分別需要熟悉公司級戰(zhàn)略以及公司財務(wù)、客戶、流程及員工學(xué)習(xí)和成長的人員進(jìn)行從戰(zhàn)略到公司級的指標(biāo)分解。

步驟2：分別需要熟悉事業(yè)部門戰(zhàn)略以及事業(yè)部門財務(wù)、客戶、流程及員工學(xué)習(xí)和成長的人員進(jìn)行從戰(zhàn)略到事業(yè)部級的指標(biāo)分解，并承接公司相關(guān)指標(biāo)。

步驟3：分別需要熟悉下屬部門戰(zhàn)略以及下屬部門財務(wù)、客戶、流程及員工學(xué)習(xí)和成長的人員進(jìn)行從下屬部門戰(zhàn)略到下屬部門以及部門內(nèi)所有崗位的指標(biāo)分解，并承接事業(yè)部級的相關(guān)指標(biāo)。

N條規(guī)則：建立BSC考評體系的指標(biāo)選取規(guī)則

（1） 指標(biāo)體系整體選取規(guī)則：根據(jù)Kaplan以及Best Practices公司在1998年所做的一項32家成功導(dǎo)入BSC的組織的獨立研究，給出了以下體系指標(biāo)選取規(guī)則：

● 平衡計分卡上應(yīng)有80%左右的指標(biāo)是非財務(wù)性指標(biāo)；

● 公司級組織中的平衡計分卡指標(biāo)數(shù)量應(yīng)該在20——25個；

● 公司級組織中典型的指標(biāo)分解如下：

財務(wù)類：5個（22%）

客戶類：5個（22%）

內(nèi)部流程類：8——10個（34%）

學(xué)習(xí)與成長類：5個（22%）

（2）指標(biāo)體系層級分解選取規(guī)則：根據(jù)筆者經(jīng)驗觀察，在一個“公司-事業(yè)部門-下屬部門-工作崗位”組織形態(tài)下的BSC指標(biāo)分解，各個層級的指標(biāo)數(shù)量以以下所列數(shù)量為宜：

● 公司指標(biāo)在20個左右；

● 事業(yè)部及下屬部門指標(biāo)在12個左右；

● 每個工作崗位考核指標(biāo)在5——7個。

BSC方法改進(jìn)

1.安全維度的定義

現(xiàn)代企業(yè)中，越來越多的企業(yè)管理者認(rèn)識到企業(yè)安全運行的重要性，因此，很多企業(yè)已經(jīng)將安全發(fā)展納入到了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中。例如，中國五礦集團(tuán)從戰(zhàn)略的高度要求公司上下充分認(rèn)識到，企業(yè)安全生產(chǎn)是集團(tuán)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的基本需要和保障。能否正確處理生產(chǎn)與安全的關(guān)系，能否堅持安全第一的理念，能否轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，是企業(yè)發(fā)展的前提。集團(tuán)提倡節(jié)約發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展，提倡人與自然的和諧發(fā)展。

作為承接企業(yè)戰(zhàn)略的BSC分析方法，除上述財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、員工學(xué)習(xí)與發(fā)展四個維度外，安全維度也是不可或缺的一個重要方面。

因此，改進(jìn)的BSC定義可以用1523N描述，其中的“5”就是增加了安全維度后的五個維度，其完整定義如下：

財務(wù)：總體的財務(wù)指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)總體財務(wù)狀況。主要包括收入增長指標(biāo)如銷售額、利潤額，成本減少或生產(chǎn)率提高指標(biāo)，資本利用率指標(biāo)等。在制定財務(wù)指標(biāo)時，主要考慮的一個前提背景是“股東如何看待我們”。

客戶：總體的客戶指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)對外界變化的反應(yīng)。主要包括市場份額、客戶保留度、客戶滿意度、客戶貢獻(xiàn)值等。在制定客戶指標(biāo)時，主要考慮的前提是“客戶如何看待我們”。

內(nèi)部業(yè)務(wù)流程：總體的企業(yè)內(nèi)部效率指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部過程效率。主要包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、企業(yè)創(chuàng)新能力指標(biāo)、企業(yè)服務(wù)指標(biāo)等。在制定內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標(biāo)時，主要考慮的前提是“我們是否做得夠好”。

員工學(xué)習(xí)與成長：總體的員工成長指標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。主要包括員工能力指標(biāo)（如員工滿意度、員工工作效率、員工培訓(xùn)滿意度等）、企業(yè)信息能力指標(biāo)、激勵指標(biāo)等。在制定員工學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)時，主要考慮的前提是“我們是否在持續(xù)進(jìn)步”。

安全：總體安全指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)可以正常運轉(zhuǎn)的自我保護(hù)程度。主要包括人員安全、設(shè)備安全、物資安全、信息安全等。在制定安全指標(biāo)時，主要考慮的前提是“企業(yè)如何自我保護(hù)，保證可持續(xù)發(fā)展”。

2.安全維度內(nèi)容

傳統(tǒng)BSC的四個維度，解決的分別是財務(wù)角度，客戶角度，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)角度，員工成長角度的指標(biāo)，從承接公司戰(zhàn)略的角度來看，四個維度并不是孤立的，而是互相關(guān)聯(lián)、互相支撐的，而安全維度對于這四個維度都有支撐作用。

例如，影響員工健康或者生命的安全事故，對于財務(wù)、員工學(xué)習(xí)與成長都有比較大的影響；而客戶信息安全，則是直接影響客戶維度的指標(biāo)。安全維度的所有指標(biāo)，是從企業(yè)（員工、客戶）自我保護(hù)的角度出發(fā)識別形成，對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，起到重要的保障作用。

關(guān)于安全維度的框架，根據(jù)企業(yè)實踐，筆者建議企業(yè)按照以下框架進(jìn)一步分解：

在每個安全管理對象上，根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)以及安全戰(zhàn)略，設(shè)置安全維度的指標(biāo)。以下對于每個安全域給出初步指標(biāo)，供企業(yè)制定指標(biāo)時參考：

員工安全指標(biāo)：

● 員工政治背景、技能等指標(biāo)

● 員工人身安全保證指標(biāo)

● 員工身心健康保證指標(biāo)

● ……

用戶識別：

● 辦公場所出入用戶識別指標(biāo)，包括敏感區(qū)域用戶識別指標(biāo)

● 系統(tǒng)用戶授權(quán)、認(rèn)證與用戶識別指標(biāo)

● ……

辦公場所環(huán)境設(shè)施指標(biāo)：

● 物理環(huán)境安全指標(biāo)

● 電源供應(yīng)安全指標(biāo)

● 資產(chǎn)安全指標(biāo)

● 辦公場所監(jiān)控指標(biāo)

● 辦公場所訪問安全指標(biāo)

● ……

產(chǎn)品、終端設(shè)備指標(biāo)：

● 產(chǎn)品終端設(shè)備資產(chǎn)安全指標(biāo)

● 產(chǎn)品終端設(shè)備電源安全指標(biāo)

● 產(chǎn)品終端設(shè)備訪問安全指標(biāo)

● ……

用戶數(shù)據(jù)和信息指標(biāo)：

● 用戶數(shù)據(jù)內(nèi)容安全指標(biāo)，包括訪問安全、共享安全等

● 用戶數(shù)據(jù)安全期限

● 用戶數(shù)據(jù)加密指標(biāo)

● ……

其他數(shù)據(jù)指標(biāo)：

● 內(nèi)部數(shù)據(jù)內(nèi)容安全指標(biāo)

● 內(nèi)部數(shù)據(jù)安全期限

● 內(nèi)部數(shù)據(jù)訪問安全

● ……

技術(shù)層指標(biāo)：

● 企業(yè)IT部門對于企業(yè)內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)安全措施指標(biāo)

3．安全維度對傳統(tǒng)BSC指標(biāo)體系建立的影響

安全維度的增加，即1423N成為1523N，戰(zhàn)略、方法以及步驟仍沿用傳統(tǒng)BSC方法，但流動的數(shù)據(jù)增加后，指標(biāo)的選取規(guī)則也有所變化。下面列出指標(biāo)選取規(guī)則中不變與變化的部分：

● 平衡計分卡上應(yīng)有80%左右的指標(biāo)是非財務(wù)性指標(biāo)；（不變）

● 公司級組織中的平衡計分卡指標(biāo)數(shù)量應(yīng)該在20——25個；（不變）

● 公司級組織中典型的指標(biāo)分解如下：（變化）

財務(wù)類：5個（20%）

客戶類：5個（20%）

內(nèi)部流程類：5——8個（30%）

學(xué)習(xí)與成長類：3——5個（15%）

安全維度：3——5個（15%）

另外，安全維度的增加，對于指標(biāo)體系的評估方法無原則性影響，但安全維度指標(biāo)評估本身更加復(fù)雜和難以量化，需要企業(yè)管理層對采用的指標(biāo)進(jìn)行深度研究，制定有效的評估手段，將安全指標(biāo)真正落到實處，成為企業(yè)員工自覺遵守和考核評估的基本條例。

改進(jìn)的BSC方法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要，尤其是將信息安全也納入到整體的安全維度進(jìn)行統(tǒng)一管理，這是對傳統(tǒng)BSC方法的一種有效完善。

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