3.2《集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)》課程介紹： 精彩培訓(xùn)主張： 隨著《薩班斯法案》的頒布及中國證監(jiān)會及交易所頒布類似法案，要求上市公司強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)，及2008年6月底財(cái)政部等五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，中國企業(yè)，特別是集團(tuán)型企業(yè)紛紛著手重點(diǎn)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。 集團(tuán)企業(yè)在取得協(xié)同、整合、規(guī)模優(yōu)勢等利益的同時(shí)，隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、涉足產(chǎn)業(yè)的增加、所屬子公司地域分布趨于分散，企業(yè)所面臨的各種投資、運(yùn)營、管理風(fēng)險(xiǎn)也顯著放大，對集團(tuán)管控能力，特別是內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。 內(nèi)部控制體系作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制體系的建立、健全及實(shí)施狀況，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國家管理公司的重要手段，在國際上的研究已日漸成熟。三大目標(biāo)和五大組成部分構(gòu)造了內(nèi)控系統(tǒng)的整體框架，幫助人們更全面和更深刻地理解內(nèi)控及其控制對象，使企業(yè)能夠以內(nèi)控為有力武器，從控制環(huán)境、控制風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評審五方面開展工作，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和遵從性目標(biāo)而自覺奮斗。目前，我國內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)更多地局限于會計(jì)控制, 會計(jì)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)中最具體、最基礎(chǔ)的控制平臺，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容之一，但絕不是惟一內(nèi)容。有些公司雖然會計(jì)控制制度比較健全，但由于忽略控制環(huán)境問題，使管理環(huán)節(jié)存在缺陷，導(dǎo)致會計(jì)控制失效的事例頻頻發(fā)生。實(shí)踐證明，基于全面風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制體系建設(shè)是實(shí)施內(nèi)部控制制度的前提。 華彩基于集團(tuán)管控的內(nèi)控體系的建立是在對內(nèi)部控制涉及層次、控制五大要素以及控制類別等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建而成。 重要收益： 本課程將幫助您掌握以集團(tuán)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)方法、運(yùn)行機(jī)制、實(shí)施方法和技能。您將學(xué)習(xí)： o 了解并掌握大型企業(yè)集團(tuán)基于集團(tuán)管控的內(nèi)控體系設(shè)計(jì)方法和工具； o 了解和掌握大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控體系導(dǎo)入流程和方法 適合參加人士： 本課程為參與企業(yè)管理的高級管理人員而設(shè)計(jì)，幫助學(xué)員從集團(tuán)整體的高度來審視內(nèi)控體系建設(shè)。以下相關(guān)人士可參加本課程學(xué)習(xí)： o 董事長、董事、監(jiān)事 o 總裁、副總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān) o 投資、戰(zhàn)略、人力資源、財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門負(fù)責(zé)人 o 其他相關(guān)高級管理人員 《集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)》課程大綱： 1. 內(nèi)控體系發(fā)展 1) 內(nèi)控的定義 2) 內(nèi)控的原理和機(jī)制 3) 內(nèi)控的種類 4) 第一階段:狹義的內(nèi)控--傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控 5) 第二階段:管理內(nèi)控體系 6) 第三階段:基于COSO的內(nèi)控體系 2. 內(nèi)部控制的框架與實(shí)施 1) 內(nèi)控體系 2) 山明水秀還是烏煙瘴氣——控制環(huán)境 3) 火眼睛睛還是老眼昏花——風(fēng)險(xiǎn)評估 4) 天羅地網(wǎng)還是網(wǎng)開一面——控制活動(dòng) 5) 未來之路還是絲綢之路——信息與溝通 6) 十年一日還是一日十年——持續(xù)監(jiān)控 3. 自建的內(nèi)控體系與母公司監(jiān)控下建設(shè)的內(nèi)控體系 1) 自建內(nèi)控體系的缺陷 2) 母公司監(jiān)控下的內(nèi)控體系的建設(shè)(管控體系) 3) 戰(zhàn)略性建立內(nèi)控體系—基于管理體系設(shè)計(jì)的內(nèi)控 4) 母公司主導(dǎo)建立內(nèi)控的十二種手段 5) 內(nèi)控制度與流程建立的原理 4. 基于內(nèi)控體系的集團(tuán)化運(yùn)作 1) 母子公司管控體系 2) 治理管控 3) 戰(zhàn)略管控線 4) 財(cái)務(wù)管控線 5) 人力資源管控線 6) 計(jì)劃/預(yù)算管控線 7) 審計(jì)稽核管控線 8) 運(yùn)營管控線 5. 案例解析（穿插于課程中） 6. 問題解答與研討