調(diào)查問題

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注  釋

缺 點

不適用

是

否

主

要

次

要

 21.存貨計價方法的確定與變更是否經(jīng)董事會、經(jīng)理辦公會等機構批準并符合會計制度及稅法的規(guī)定？

 22.成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權?

C記錄控制

23、存貨（除燃油）是否設有永續(xù)盤存記錄？航次結束時船存燃油消耗報告是否及時報出并經(jīng)船長簽字？

24.是否定期檢查存貨明細帳和總帳的一致性？

25.倉儲是否有損耗定額,并遵照執(zhí)行?

26. 倉儲損耗定額是否合理,執(zhí)行結果(高、低、適中)?

27.存貨邊角余料（包括更換的船舶備件）是否回收？殘料價值是否入帳核算？

28．是否每年至少盤點存貨一次,并將實際盤點數(shù)和帳面數(shù)核對、將燃油消耗報告反映的船存燃油數(shù)量與財務的燃油臺帳核對？

29、異地存貨是否每年履行實地盤點程序，還是只發(fā)詢證函？

30、燃油臺帳數(shù)量登記的資料來源？

31．存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當?shù)呐鷾屎蠹皶r調(diào)帳?

32．委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記和控制，是否定期與委托單位核對？

33．存貨的計價方法是否改變？

34．原材料、成品的收、發(fā)、存月報表是否根據(jù)當月的入庫單、領料單分別匯總編制？

35．月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?

36．存貨的核算方法是否一貫？改變理由及批準機構？

利安達信隆會計師事務所有限責任公司

            REANDA 

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