第一觀念：工作計劃是管理第一步（因管理是四步驟過程，又稱一只無尾豬A-P-I-Cà分析-計劃-執(zhí)行-管控）。

第二觀念：工作計劃中的計劃是Planning盤算，而不是Plan計劃書（說明：要盤算許多方面的重點。例如，目標(biāo)是什么？訂定的合理嗎？手上資源夠不夠用等）。

第三觀念：工作計劃中的「目標(biāo)」如何訂定，首先要有「大à中à小」（因：大目標(biāo)是方向目標(biāo)，中目標(biāo)是具體目標(biāo)，小目標(biāo)是下手目標(biāo)，其英文是「目標(biāo)Goal」+「標(biāo)的Objective」+「標(biāo)靶Target」)。

第四觀念：訂定大方向目標(biāo)時必須要做「評估/研討/協(xié)商/研判……」，它是否配合公司「政策/原則/限制」（因：這些政策與原則是經(jīng)營高階團隊確立方向，所以在訂定目標(biāo)時必須符合政策，如要修正變更也要有足夠的理由，并評估后對公司要有利（Profit）)。

第五觀念：訂大方向目標(biāo)時，同時要能符合手上資源，因此「史瓦特分析」（SWOT=優(yōu)/缺/得/失四角度）的分析一定要首先采用（說明：SWOT只是四個英文字母——優(yōu)勢Strength/劣勢Weak/機會Opportunity/威脅Threat），簡單化即是「優(yōu)/缺/得/失」，先對外做「得/失分析」，再對內(nèi)做「優(yōu)/缺」分析，即是在訂定大方向目標(biāo)時要「自我量力」（S/W）與對外成敗得失的考量)。

第六觀念：在擬定工作計劃前公司的高階就應(yīng)該先擬定好「年度」的大方向目標(biāo)與政策上的原則與限制。例如，要求由××方向去著力，也可限制在△△方向上的上下管制范圍（說明：由以下一個三輪曲線圖即可知悉「小的輪轉(zhuǎn)即是高階訂定大方向的目標(biāo)的過程」)。

第七觀念：做完SWOT史瓦特分析后，也知悉哪些「方向目標(biāo)有何種程度的限制」后，才能開始訂定具體目標(biāo)（Object/Objective）與推動完成具體目標(biāo)的策略方法，此時「工作計劃團隊」（由協(xié)理級以上人員組成），交由中階干部參與來訂定「策略」（定義：策略=對策辦法+調(diào)配布局，它是輔助目標(biāo)管理的必要工具）。

第八觀念：訂定各部門目標(biāo)群時，必須具體化，除了在「種類」上要具體化確認，而且在數(shù)量化上更應(yīng)能夠有上下范圍容忍度與規(guī)格公差（說明：目的是降低成本（空話），目標(biāo)是降低3萬元，但是要改成3萬元±0.5萬元，這樣才可能有上下公差，容忍程度Tolerance，才能符合現(xiàn)代化目標(biāo)管理指標(biāo)的稽核）。

第九觀念：當(dāng)進行到行政各部門各自訂定目標(biāo)時，首先要用「BSC平衡計分卡」新方法導(dǎo)引出來的「策略地圖」（Strategic Map）來做各部門目標(biāo)的「修正與整合」（因：各部門目標(biāo)不配合，則完全沒有用）。

第十觀念：各部門的目標(biāo)被「刪除（E）+簡化（S）+合并（C）+重組（R）」后，中階干部已將「部門目標(biāo)具體化」，接下來即是「編列預(yù)算」(說明:不能只參考「模式」，即參考以前使用的預(yù)算，而是要針對工作目標(biāo)的「大小/多少」而編預(yù)算)。

第十一觀念：在預(yù)算編制中也必須要符合「公差=上下容忍度」的觀念，將預(yù)算的上下幅度編列清楚后形成有「上下管制線」的圖表（說明：這種圖表可導(dǎo)引計算預(yù)算使用與執(zhí)行的KPI關(guān)鍵績效指標(biāo)，它是CA/CP/CPK值，即目標(biāo)偏差程度/變動（幅度）程度值/綜合修正值。因此，在年度工作計劃的追蹤與考核中即可知悉其「執(zhí)行的好壞」)。

第十二觀念：此時做工作計劃的三輪循環(huán)圖就進入第三大輪，即進入執(zhí)行運作的細節(jié)（說明：運作的細節(jié)，則是由各部門領(lǐng)導(dǎo)主管干部與關(guān)鍵性屬下去共同擬定，協(xié)理級可退出指導(dǎo)的角色，如是處長（部長）級則仍要督導(dǎo)第二 三輪，即進入執(zhí)行運作的細節(jié)（說明：運作的細節(jié)則是由各部門領(lǐng)導(dǎo)主管干部與關(guān)鍵性屬下去共同擬定協(xié)理級可退出指導(dǎo)的角色，如是處長（部長）級則仍要督導(dǎo)第三輪的執(zhí)行推動）。

第十三觀念：具體化的執(zhí)行計劃則一定要產(chǎn)生行動計劃表與甘特表（說明：這二種是一后一前，甘特表是「老式/傳統(tǒng)」形式，行動計劃表則新式更具體化的做法)。

第十四觀念：在預(yù)算編列方面則亦要配合「行動計劃表」分階段性，預(yù)算而不是一個整體（說明：預(yù)算編列要計算各自的成本，并要說明理由與添加刪減的原因，并要報告前一年度中使用的「優(yōu)/缺」點）。

第十五觀念：在預(yù)算編列中涉及到其他資源的添加（Resource）與刪減，因此必須檢討參考以前的成敗范例，問題是這些檢討在一年度內(nèi)公司就應(yīng)實施季檢討（說明：有季檢討才能做加減乘除）。

第十六觀念：實際運作（OP=Operation）時一定要做運作流程圖，并套入PERT計劃評核術(shù)的七站模式（說明：PERT是一種效率化的運作模式與起步點）。

第十七觀念：在運作中要訂定標(biāo)準工時（Standard Time）計算標(biāo)準工時的方法，要用經(jīng)驗法則，但卻是能詳細計算（說明公式m±a （平均數(shù)±標(biāo)準），以a-c-b三個數(shù)據(jù)導(dǎo)入a是最快/最省，b則是相反，是最慢/最貴，c是一般的情況，m=a(+4c+b)/6;s=(b-a)/6)。

第十八觀念：目標(biāo)執(zhí)行時有瓶頸與問題，則要用PASS模式將問題分析與解決（說明：PASS=Problem問題 / Analysis分析 / /Solving解決 / Strategy策略）。