業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制

——－業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)控風險實務 主講：孫犁

Internalcontrol practices for business cycles

分享管理實務，解決業(yè)務難題

在工作中，您是否遇到過以下情形：

在銷售循環(huán)中，你們的銷售費用是否始終居高不下？

你們是否已經(jīng)設置了招投標制度卻流于形式？

在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因為選錯供應商而造成嚴重損失？

在資金管理中，是否因為資金預算和管理不當而產(chǎn)生了資金使用效率的低下？

……

課程優(yōu)勢

提供主要業(yè)務循環(huán)的內(nèi)控模板

深度解析大多數(shù)企業(yè)主要業(yè)務循環(huán)中的控制難點及對策

由戰(zhàn)略到目標承接——組織架構——崗位職責——績效評價

培訓收益

理解控制活動的種類及應用方法

掌握采購及付款循環(huán)涉及的風險以及相應對策

掌握銷售及收款循環(huán)涉及的風險以及相應對策

掌握貨幣資金循環(huán)涉及的風險以及相應對策

掌握財務報告控制涉及的風險以及相應對策

內(nèi)部控制活動設計和執(zhí)行中應注意的要點和問題

培訓對象

負責內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員

財務與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員

總經(jīng)理、財務總監(jiān)、其他相關的高級管理人員及企業(yè)主

課程大綱

一、內(nèi)部控制概論

引子：先有數(shù)，后有事，再找人，教育人！

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念     

2）COSO報告的定義     

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責分工               

2）實物接觸控制       

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄         

5）恰當?shù)氖跈?/p>

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質分        

2）按控制內(nèi)容分        

3）按控制地位分

4）按控制功能分        

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設計原則

1）相互牽制            

2）協(xié)調(diào)配合            

3）崗位匹配

4）成本效益            

5）整體結構

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

內(nèi)部會計控制規(guī)范

1）基本規(guī)范           

2）貨幣資金            

3）銷售與收款

4）采購與付款         

5）工程項目            

6）擔保          

7）對外投資

三、業(yè)務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降       

2）交貨期延長          

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低         

5）客戶滿意度降低      

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略      

2）流程設計              

3）實施          

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶    

2）制定愿景和戰(zhàn)略        

3）設計產(chǎn)品和服務

4）市場營銷          

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務

6）向客戶開票收款及提供服務

7）人力資源管理

   組織架構

   人崗匹配

   崗位職責

   作業(yè)指導

   目標導向

   績效管理     

8）財務管理

（四）業(yè)務流程圖

1）業(yè)務流程涉及的部門 

2）工作內(nèi)容及步驟       

3）部門間的相互關系

4）業(yè)務文件          

5）業(yè)務流程圖操作手冊示例

四、業(yè)務循環(huán)控制

一）、采購循環(huán)涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

2、選擇不合格供應商

3、采購價格不合理

4、虛假采購訂單

5、存貨管理風險：無意識過度擠壓存貨

6、收貨風險：質量，交貨期，數(shù)量不符合要求

7、付款風險：重復付款，違規(guī)結算，退貨未退款

8、采購回扣

9、主要風險對策

10、關鍵注意要點

案例分享

二）、銷售循環(huán)涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

2、虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶

3、客戶管理不當：事前，事中，事后管理風險

4、銷售價格管理不當

5、發(fā)貨管理不當：發(fā)錯客戶，發(fā)錯數(shù)量，發(fā)錯品質

6、退貨管理不當：退貨數(shù)量，質量，客戶錯誤

7、促銷品，樣品管理失控

8、銷售費用管理失控

9、銷售飛單

10、銷售人員索要回扣

11、經(jīng)銷商管理不當

12、主要風險對策

13、關鍵注意要點

    案例分享

三）、貨幣資金循環(huán)涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

2、資金預算和監(jiān)控乏力

3、會計控制不到位

4、投、籌資審批權限不明

5、投資決策機制不健全

6、并購風險不明

7、對投資資金的安全性缺乏監(jiān)控

8、籌資成本過高

9、籌資資本結構不合理

10、主要風險對策

11、關鍵注意要點

    案例分享

四）、財務報告涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

2、會計政策使用不當，不符合有關法律法規(guī)

3、重大事項會計處理不合理，導致會計信息扭曲

4、資產(chǎn)、負債賬實不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負債

5、提供虛假財務報告

6、合并范圍不完整

7、財務報告審核不充分

8、財務報告的法律責任

9、財務分析制度不符合企業(yè)實際情況

10、財務分析報告內(nèi)容不完整

11、主要風險對策

12、關鍵注意要點

案例分享