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1、第一次報(bào)稅該申報(bào)多少資產(chǎn)？

理論上：應(yīng)該全部申報(bào)

實(shí)際上：

銀行賬戶(hù)、特定金融資產(chǎn)、以及控股超過(guò)10%的境外公司必須申報(bào)

不產(chǎn)生盈利的不動(dòng)產(chǎn)可以不申報(bào)

申報(bào)的資產(chǎn)數(shù)量：

要根據(jù)個(gè)人移民后的資金使用程度來(lái)判斷

不宜過(guò)少：

如果消費(fèi)的金額遠(yuǎn)超過(guò)實(shí)際申報(bào)的資產(chǎn)與相應(yīng)的收入水平，會(huì)引起國(guó)稅局的懷疑，可能未來(lái)減少處理遺產(chǎn)稅時(shí)的負(fù)擔(dān)

2、投資移民是否可以申請(qǐng)低收入福利，可以申報(bào)低收入或無(wú)收入？

理論上來(lái)說(shuō)：

投資移民拿到綠卡的永久居民

與美國(guó)公民在社會(huì)福利上沒(méi)有任何差別

只要達(dá)到相關(guān)要求，就可以申請(qǐng)

但如果申報(bào)資產(chǎn)與日常花費(fèi)相比嚴(yán)重“入不敷出”：可能招致IRS稽查

此外

客戶(hù)在持有條件綠卡的2年中

如果申報(bào)資產(chǎn)/收入過(guò)低

可能會(huì)影響1-829條件解除

6、在美國(guó)購(gòu)房需要支付哪些稅費(fèi)，哪些可以合法免稅或減稅？

包括兩部分稅費(fèi)：

①在購(gòu)買(mǎi)時(shí)一次性支付的，包括交易稅、契約保險(xiǎn)等

②每年繳納的稅費(fèi)，包括物業(yè)稅、房屋保險(xiǎn)、物業(yè)管理費(fèi)、水電煤氣等

如果收入較低，部分稅費(fèi)可以享受退稅

如果以公司形式持有房產(chǎn)，部分支出可以沖抵收入

9、申請(qǐng)人隨同移民但是在登陸前放棄，是否會(huì)影響到主申請(qǐng)人申報(bào)稅務(wù)？

主申請(qǐng)人登陸美國(guó)后報(bào)稅時(shí)

可以以個(gè)人名義報(bào)稅

不受其他家庭成員的影響

但是

相比夫妻共同報(bào)稅

稅務(wù)的減免抵扣會(huì)大幅度減少

13、如果副申請(qǐng)人想放棄身份，是否就可以不用報(bào)稅了？

如果在登陸前放棄身份

則不構(gòu)成美國(guó)稅務(wù)居民的條件

無(wú)需報(bào)稅

如果在成為美國(guó)居民后的8年內(nèi)放棄身份

則無(wú)需繳納棄籍稅

17、如果客戶(hù)超過(guò)1年不登錄美國(guó)以致綠卡失效，是否是等于放棄了綠卡？

美國(guó)稅務(wù)局不承認(rèn)被動(dòng)放棄綠卡

除非綠卡持有人向IRS提交正式書(shū)面申請(qǐng)

否則即使綠卡被剝奪

仍然會(huì)被認(rèn)定為美國(guó)的稅務(wù)居民

需要正常申報(bào)全球范圍內(nèi)的個(gè)人所得稅

19、海外自用房產(chǎn)在出售時(shí)有沒(méi)有稅務(wù)上的優(yōu)惠？

美國(guó)稅法規(guī)定：

主要用于自住的房屋出售所得

符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定即可獲得25萬(wàn)美元的免稅額

夫妻共同報(bào)稅則為50萬(wàn)美元的免稅額

具體滿(mǎn)足條件：

在出售前5年中擁有該房產(chǎn)且作為實(shí)際居住的主要處所只是2年

并在出售的前2年中沒(méi)有使用過(guò)免稅額

同時(shí)房屋相關(guān)費(fèi)用也可以用來(lái)抵稅

25、外國(guó)人從境外購(gòu)買(mǎi)美國(guó)房產(chǎn)有哪些方式？

一般來(lái)說(shuō)：

外國(guó)人購(gòu)買(mǎi)美國(guó)房產(chǎn)主要為了給美國(guó)籍的親人使用。

這種情況下建議通過(guò)直接贈(zèng)與與購(gòu)房房的方式，由在美居住的親屬購(gòu)房

如此在出售的時(shí)候可以滿(mǎn)足自住房的條件，從而得到25萬(wàn)美元的免稅額，可以最大程度上節(jié)省資本利得稅

若不以自住為目的的購(gòu)置房

例如用于出租，則要注意出租收入的所得稅

每年繳納房產(chǎn)稅，出售的資本利得稅，以及所有者死亡后是否涉及遺產(chǎn)稅的部分

31、什么是受控外國(guó)公司（CFC）?

為了避免美國(guó)人在稅負(fù)較低或免稅的國(guó)家建立海外子公司：

并將海外收益留存于子公司

而不轉(zhuǎn)回美國(guó)合法免稅或減稅的情況

美國(guó)政府頒布相關(guān)法規(guī)

要求美籍股東通過(guò)申報(bào)5471表披露受控外國(guó)公司的資料

受控外國(guó)公司的兩個(gè)條件：

①成為“美國(guó)股東”：擁有或視為擁有10%或超過(guò)10%有投票權(quán)股票的美國(guó)人

②如果“美國(guó)股東”合計(jì)擁有超過(guò)50%有投票權(quán)股票或擁有超過(guò)價(jià)值50%的股票

“視為持有”

指由該股東的配偶、子女、孫子女、父母來(lái)持有的股票，

也被視為該股東持有

但如果該親屬是“非美國(guó)稅務(wù)居民”：

則其所持有的股份不被列入計(jì)算

“間接持有”

指美國(guó)人通過(guò)境外公司、境外合伙人或信托等手段

來(lái)持有境外公司的股份

此種情況

將根據(jù)各公司的持股比例進(jìn)行乘法計(jì)算

得出當(dāng)事人對(duì)于目標(biāo)境外公司的持股比例

32、什么是被動(dòng)外國(guó)投資公司（PFIC）？

指在同一稅務(wù)年度里

該公司75%以上的收入來(lái)自被動(dòng)所得

或 在同一稅務(wù)年度里：

平均50%以上的資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生或用來(lái)產(chǎn)生被動(dòng)所得

被動(dòng)所得包括：

利息、股利、租金、權(quán)利金、出售股票或證券等的資本所得

或可以預(yù)期在未來(lái)會(huì)產(chǎn)生被動(dòng)所得

或該資產(chǎn)的目的是產(chǎn)生被動(dòng)所得

此類(lèi)資產(chǎn)都將歸為產(chǎn)生被動(dòng)資產(chǎn)所得的資產(chǎn)

34、對(duì)于漏報(bào)海外資產(chǎn)的處罰條款，有沒(méi)有機(jī)會(huì)豁免的機(jī)會(huì)？

沒(méi)有申報(bào)國(guó)外銀行和金融賬戶(hù)：若符合某些條件可能有機(jī)會(huì)免予罰款

沒(méi)有欠美國(guó)稅的納稅人：（例如，國(guó)外工資符合免稅規(guī)定或已在所在國(guó)報(bào)稅），不會(huì)面臨不報(bào)稅所帶來(lái)的罰款

國(guó)稅局認(rèn)為有合理理由：即你能證明自己盡所能遵守納稅義務(wù)，但未能達(dá)到要求，其可能裁定是合理理由

原則上決定是否是合理理由，國(guó)稅局考慮下列信息：

沒(méi)有履行稅務(wù)義務(wù)的原因      

納稅歷史記錄

沒(méi)有履行稅務(wù)義務(wù)和后來(lái)遵守納稅的時(shí)間差

無(wú)法控制的情況

合理理由：

可能是依據(jù)事實(shí)和情況，納稅人沒(méi)有注意到報(bào)稅或納稅的具體義務(wù)

事實(shí)和情況可包括：

受教育的程度

以前是否該繳稅

以前是否被處罰過(guò)

最近是否有可能

35、美國(guó)國(guó)稅局查賬有哪些內(nèi)容？

美國(guó)國(guó)稅局會(huì)通過(guò)核查納稅人的賬戶(hù)及財(cái)務(wù)信息

來(lái)檢查納稅人申報(bào)的稅務(wù)總額是否正確

追查的內(nèi)容包括：

海外隱匿的收入，隱藏海外控股公司、濫用稅務(wù)減免、虛假申報(bào)退稅等等

美國(guó)國(guó)稅局查賬的時(shí)間的范圍不確定：

但是卻具有驚人的仔細(xì)程度

甚至可以追查10年之內(nèi)的每筆消費(fèi)的資金來(lái)源

36、美國(guó)國(guó)稅局如何確定查賬對(duì)象？

通過(guò)計(jì)算機(jī)篩選，來(lái)選取稅務(wù)報(bào)表：

如發(fā)現(xiàn)所申報(bào)信息與實(shí)際收入不相符的情況

就很有可能成為被查賬的對(duì)象

如果有生意往來(lái)的關(guān)系人受到美國(guó)國(guó)稅局查賬

那與被調(diào)查單位有交易往來(lái)的納稅人就有可能被國(guó)稅局抽查

但即便是稅表被抽查也不代表報(bào)稅有誤

37、美國(guó)國(guó)稅局的查賬方式是什么？

如果美國(guó)國(guó)稅局要查賬，會(huì)通過(guò)信件或電話(huà)的方式通知當(dāng)事人

如果是通過(guò)電話(huà)通知，也會(huì)收到信件通知

接到查稅通知后，國(guó)稅局可能通過(guò)信件、檢閱納稅人數(shù)據(jù)或者面談的方式進(jìn)行查賬

面談地點(diǎn)可能在國(guó)稅局的辦公室，也可能在納稅人家里或辦公室內(nèi)進(jìn)行，或是會(huì)計(jì)師的辦公室

國(guó)稅局的工作人員會(huì)通過(guò)書(shū)面信函的方式告知當(dāng)事人查賬需要準(zhǔn)備的資料

通常情況下根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定，所有已申報(bào)數(shù)字的來(lái)源的記錄需要留存至少3年

每一次查賬的時(shí)間長(zhǎng)短，會(huì)根據(jù)查賬的種類(lèi)、復(fù)雜程度及材料取得的難易程度而不同

38、被國(guó)稅局查賬之后可能出現(xiàn)的結(jié)果？

查賬結(jié)果與納稅人所申報(bào)結(jié)果相同，無(wú)需作出任何改變

美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，且當(dāng)事人同意進(jìn)行更正，則當(dāng)事人將被要求簽署一份文件，此文件依查賬方式略有不同

美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，但當(dāng)事人不同意進(jìn)行更正，則當(dāng)事人可以要求同查賬部門(mén)主管會(huì)談，來(lái)進(jìn)一步確定復(fù)審的程序

當(dāng)事人也可以申請(qǐng)簡(jiǎn)單調(diào)節(jié)，或針對(duì)查賬結(jié)果提起上訴

后略……