（詳情參加許愿老師《非財(cái)高管之財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理》現(xiàn)場(chǎng)課程或優(yōu)酷xuda188）

酒店各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理工作，都是以酒店的經(jīng)營(yíng)預(yù)算為中心展開(kāi)的。而這個(gè)計(jì)劃完成得如何，無(wú)非是圍繞開(kāi)源與節(jié)流二方面展開(kāi)，并以經(jīng)營(yíng)成果GOP來(lái)衡量的。

解讀分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。圍繞開(kāi)源與節(jié)流，解析GOP ，它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報(bào)告”。應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營(yíng)思路，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開(kāi)源節(jié)流的泉眼。

比如：

用EXCEL數(shù)據(jù)透視表縱覽對(duì)比市場(chǎng)和酒店動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得當(dāng)前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

比較開(kāi)源與節(jié)流不同方案，解析對(duì)GOP產(chǎn)生的效果，制訂切實(shí)有效的策略。

對(duì)涉及影響酒店GOP的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要細(xì)化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道GOP經(jīng)營(yíng)成果，更重要的作用是讓酒店管理者知道其GOP的變化過(guò)程及原因，尋找出新GOP增長(zhǎng)點(diǎn)。

以下主要針對(duì)酒店收益類(lèi)項(xiàng)目對(duì)GOP敏感性的分析：

一、按部門(mén)分析解讀：

上半年從各營(yíng)業(yè)部門(mén)所獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為****萬(wàn)，各管理部門(mén)的費(fèi)用為***萬(wàn)，最終酒店GOP收益為***萬(wàn)。

與預(yù)算比較：所獲得各部門(mén)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加***萬(wàn)，各管理部門(mén)減少費(fèi)用為***萬(wàn)，最終酒店GOP收益比預(yù)算增加***萬(wàn)。

是那些因素在起作用呢？

1、客房部……（在此省略）

2、餐飲部……（在此省略）

3、其他小部門(mén)…….（在此省略）

4、管理部門(mén)……（在此省略）

二、按收入、成本、費(fèi)用分析解讀  

今年上半年酒店收入完成預(yù)算93.88%，廣告宣傳外事費(fèi)超預(yù)算227.66%，在此情況下，GOP卻完成預(yù)算168.77%，比預(yù)算增加了***萬(wàn)

是哪些因素在起作用呢？（分析GOP的敏感性）

1、從總收入的變化差異來(lái)分析GOP的敏感性：

今年上半年由于總收入比預(yù)算減少6.12%，絕對(duì)值為****萬(wàn)，帶動(dòng)酒店變動(dòng)費(fèi)用同步下降6.12%，導(dǎo)致酒店GOP下降28.04%，收入的單項(xiàng)變化影響GOP絕對(duì)值為***萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)杠桿為4.58。

反之，如果酒店收入能增加，那么GOP將以收入增長(zhǎng)比例4.58倍增長(zhǎng)，那將是可喜的狀況。

2、從收入的結(jié)構(gòu)、差異來(lái)分析GOP的敏感性：

客房收入完成預(yù)算125.85%，絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP增加***萬(wàn)。

餐飲收入完成預(yù)算63.20%，絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP減少***萬(wàn)。

其他收入完成預(yù)算70.96%，絕對(duì)值為**萬(wàn)，它使酒店GOP減少**萬(wàn)。

如果餐飲與其他收入完成預(yù)算，那么將會(huì)增加GOP***萬(wàn)。

3 、從客房的收入結(jié)構(gòu)、差異，分析GOP的敏感性：

房金收入完成預(yù)算124.89%，絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP增加***萬(wàn)。

其他收入未有預(yù)算，絕對(duì)值為***萬(wàn)。

4、從客房總數(shù)、出租率、平均房?jī)r(jià)的多因素變化，分析GOP的敏感性：

可供客房總數(shù)比預(yù)算減少****間，使收入減少**萬(wàn)，減少GOP為**萬(wàn)。

出租率比預(yù)算提高13.30%，使收入增加***萬(wàn)，增加GOP為***萬(wàn)。

平均房?jī)r(jià)比預(yù)算提高**元，使收入增加**萬(wàn)，增加GOP為**萬(wàn) 。

如果酒店下半年出租率提高到60% ，平均房?jī)r(jià)提高到***元，那將是怎么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果呢？

5、1-12月實(shí)際可供出租房的變化，分析GOP的敏感性：

酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實(shí)際對(duì)外營(yíng)業(yè)是*月過(guò)年后。由于**月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬(wàn)，減少GOP為*萬(wàn)；出租率提高11.85%，使收入增加*萬(wàn)，增加GOP為*萬(wàn)；平均房?jī)r(jià)提高*元，使收入增加*萬(wàn)，增加GOP為*萬(wàn)。

通過(guò)提高*月出租率和平均房?jī)r(jià)，消除了可供出租房減少的不利因素。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加**萬(wàn)，GOP增加**萬(wàn)。

6、從餐飲收入的結(jié)構(gòu)，分析GOP的敏感性：

純餐飲收入完成預(yù)算61.75%，絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP減少***萬(wàn)。

其他收入完成預(yù)算77.55%，絕對(duì)值為***萬(wàn)，它使酒店GOP減少**萬(wàn)。

上半年酒店餐飲由于未完成預(yù)算，對(duì)酒店GOP的影響達(dá)***萬(wàn)。

當(dāng)務(wù)之急是改善餐飲銷(xiāo)售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃和措施.

7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費(fèi)的差異來(lái)分析GOP的敏感性：

今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費(fèi)的因素影響，總體比預(yù)算**減少GOP為**萬(wàn)。分別為：

餐飲就餐人數(shù)減少*****人次，使收入減少***萬(wàn)，減少GOP為***萬(wàn)。

餐飲人均消費(fèi)減少*元，使收入減少**萬(wàn)，減少GOP為**萬(wàn)。

如果平均就餐人數(shù)完成預(yù)算呢？如果人均消費(fèi)再提高10元，20元呢？

餐飲收入是酒店增加GOP的主要來(lái)源之一，如何來(lái)提高酒店餐飲收入,是管理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。只有下足功夫，充分準(zhǔn)備，才能秀出精彩，秀出時(shí)尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財(cái)氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。否則就陷入低迷的怪圈，很難擺脫。面對(duì)艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營(yíng)銷(xiāo)行動(dòng)方案，并落實(shí)到實(shí)處，切不可將營(yíng)銷(xiāo)等同于等客上門(mén)、將營(yíng)銷(xiāo)視為上桌陪酒、將營(yíng)銷(xiāo)變成為嘩眾取寵。營(yíng)銷(xiāo)技法的高低已經(jīng)在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。

餐飲營(yíng)銷(xiāo)行動(dòng)方案應(yīng)包括的指標(biāo)：

（1）、利潤(rùn)指標(biāo)體系：

與當(dāng)期利潤(rùn)直接相關(guān)并即時(shí)影響利潤(rùn)狀況的指標(biāo)體系，主要包括上座率、人均消費(fèi)、毛利率等。

（2）、顧客指標(biāo)體系：

與當(dāng)期利潤(rùn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，但在未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括消費(fèi)頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷(xiāo)售排行榜等。

（3）、品牌指標(biāo)體系：

與當(dāng)期利潤(rùn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，但在未來(lái)很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括知名度，美譽(yù)度，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度，綜合印象等。

8、成本的變化差異來(lái)分析GOP的敏感性：

今年由于成本比預(yù)算減少39.56%，絕對(duì)值為***導(dǎo)致酒店GOP上漲20.73%，貢獻(xiàn)GOP的絕對(duì)值為***萬(wàn)，其中餐飲***萬(wàn)，小部門(mén)*萬(wàn)。

從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使GOP減少***萬(wàn)，純餐飲成本減少，使GOP增加***萬(wàn)，二者相互抵消，收入的減少使GOP共減少***萬(wàn)。

9、流轉(zhuǎn)稅率的變化來(lái)分析GOP的敏感性：

今年上半年稅務(wù)局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅率，合計(jì)貢獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值為****元。

10、酒店八大費(fèi)用貢獻(xiàn)的GOP絕對(duì)值***萬(wàn)，分別是：（明細(xì)分析省略）

11、有效控制酒店費(fèi)用開(kāi)支

從***萬(wàn)收入上升到目前的***萬(wàn)一個(gè)完整年度，酒店的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用始終控制在***萬(wàn)左右的一條直線上。正是因?yàn)橥ㄟ^(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的有效控制，把收入增長(zhǎng)部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，才有力地支撐酒店GOP的快速增長(zhǎng)。

三、酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)GOP影響的排行榜

四、酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)GOP的貢獻(xiàn)率

五、明年GOP預(yù)測(cè)

根據(jù)本年預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)節(jié)流完成****萬(wàn)的GOP，是充滿希望的。為此預(yù)測(cè)明年的GOP為：

明年的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（略）

六、未來(lái)十年酒店GOP預(yù)測(cè)

按年收入環(huán)比增長(zhǎng)8%，費(fèi)用遞減1%的狀況。

推導(dǎo)出（表格略）：

以上隱藏和刪除了某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要講述方法和技巧。