（詳情參加許愿老師《酒店業(yè)非財高管之財務(wù)運(yùn)營管理》現(xiàn)場課程或優(yōu)酷xuda188）

     酒店GOP的利潤總額可以揭示酒店當(dāng)期盈利的總規(guī)模，但是它不能表明這一總盈利是怎樣形成的，或者說它不能揭示酒店經(jīng)營管理的內(nèi)在品質(zhì)，即酒店盈利的穩(wěn)定性和持久性。只有通過盈利結(jié)構(gòu)分析，才能得出這方面的信息。

舉例分析（從酒店財務(wù)分析導(dǎo)航軟件提取圖表，真實數(shù)據(jù)不便透露，僅用%說明）：

一、盈利結(jié)構(gòu)對盈利水平的影響（比較一下相鄰兩個月的盈利結(jié)構(gòu)）

一般情況下客房收入是形成GOP利潤的主要因素，它對酒店盈利水平的高低起決定性的作用。

在此案例中3月客房收入下降**%，客房利潤率卻上漲**%，主要是客房的費用開支下降了**% ，節(jié)流起著關(guān)鍵作用。其次，餐飲收入增加**%，餐飲利潤率增加**%，開源與節(jié)流的效應(yīng)也充分體現(xiàn)出來。

營運(yùn)部門的盈利結(jié)構(gòu)直接影響酒店的GOP盈利水平。此酒店3月運(yùn)營部門的利潤率（占總收入的比例）從**%上升到**%，說明酒店盈利能力在開始增強(qiáng)。

二、酒店GOP的來源分析：

酒店GOP率的高低，取決運(yùn)營部門創(chuàng)造的利潤率與管理部門費用率的之間的博弈，比較一下相鄰兩個月的數(shù)據(jù)，看看運(yùn)營部門創(chuàng)造的利潤率是如何被分割,最終轉(zhuǎn)化為GOP率：

通過下表我們可以更清晰地了解使得GOP的增長速度超過收入增加的速度，（173.88 % 比4.24% ）的原因，在此不累贅。

三、酒店GOP盈利的持久性、穩(wěn)定性分析

1、GOP盈利的持久性分析：

酒店發(fā)展期要力爭要使盈利不斷增長，從下圖1412至1503連續(xù)4個月的案例中，酒店的GOP增長具有持久性，并在1502段開始盈利。尤其在1503段客房利潤率從2月**%,上升到3月**%，餐飲利潤率從2月 **%,上升到3月**%，GOP利潤率從2月** %,上升到3月**%。預(yù)計在未來2個月，將繼續(xù)保持旺盛的沖勁。

2、GOP盈利穩(wěn)定性舉措：

酒店各部門的經(jīng)營管理工作，都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算為中心展開的。而這個計劃完成得如何，無非是回繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經(jīng)營成果GOP來衡量的。

當(dāng)酒店處于發(fā)展期要掌控酒店盈利（淡旺季周期變化），主要取決于收支結(jié)構(gòu)周期變化的一致性。除了每天關(guān)注酒店的收入狀況外，成本與費用的控制對GOP的貢獻(xiàn)能達(dá)到100%的效應(yīng)。

為此，在日常的控制上需重視五個方面：

第一、不斷關(guān)注餐飲成本率變化，發(fā)生異常及時提醒餐飲部門；

第二、關(guān)注酒店固定與變動費用開支狀況，并與預(yù)算掛鉤；

第三、監(jiān)督可控費用的開支狀況；

第四、費用支出必須與收入配比，確保在受益期內(nèi)處理好預(yù)提與待攤費用；

第五、掌控酒店的收支項目與本年的預(yù)算指標(biāo)吻合。

其中第五點也是最關(guān)鍵的控制點，如圖所示：（隱藏了部分?jǐn)?shù)據(jù)）

1-4月實際狀況：（可以選擇時間段，如1-4月實際，5-12月預(yù)測期或任意時間段）

四、當(dāng)酒店的某項收入低于預(yù)算指標(biāo)或某項費用高于預(yù)算指標(biāo)時，怎么辦？

（一）、以客房相關(guān)數(shù)據(jù)為例：

1、客房銷售渠道分析

通過銷售渠道的大類別與小類別所對應(yīng)的人數(shù)，間夜數(shù)，平均房價，客房收入等數(shù)據(jù)的分析，通過與行業(yè)平均指標(biāo)或競爭酒店指標(biāo)比較后，制定出下一步的目標(biāo)與對應(yīng)措施。（詳見如何將OTA分銷份額轉(zhuǎn)移至酒店直銷渠道）

2、客房收益分析：

3、客房一次性用品控制：

重點抓住耗用量占出租房間數(shù)1倍以上的項目。  共性的問題均非客人消耗，而是管理的問題。你可以查一下，不是出庫數(shù)量有誤，就是人為調(diào)節(jié)在庫與在用的數(shù)量，或者是其他問題。使得一次性用品的費用出現(xiàn)異常波動，如圖所示：

（二）、以酒水成本率與勞動力成本為例：

1、酒水成本率要從采購到銷售的每一個環(huán)節(jié)逐項檢查其原因，共性的問題均在采購單價波動與餐廳酒水售價核定高于標(biāo)準(zhǔn)成本率和月末盤點有誤相關(guān)聯(lián)。其次，酒店銷售價格的制定，需經(jīng)財務(wù)部門審核。

案例：

2、當(dāng)勞動力成本居高不下時，按每個部門，每項支出逐項檢查其原因（勞動力總成本包括勞動力成本與附加福利，是二個不同的概念），共性的問題均在人員配置（定編，定員，定額）所涉及的工資結(jié)構(gòu)與各類提成獎勵，即勞動力成本超預(yù)算。這些問題的處理會超越財務(wù)的職權(quán)范圍，需要我們從酒店的全局與高度出發(fā)，協(xié)同配合，才有效果。

總結(jié)：分析財務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？

是優(yōu)化各項經(jīng)營指標(biāo)。回繞開源與節(jié)流，解析酒店GOP起伏變動的原因，它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報告”。應(yīng)針對性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營思路，抓住關(guān)鍵突破點，尋找開源節(jié)流的泉眼。

因此，合理有效的經(jīng)營方案與策略對促進(jìn)酒店主營業(yè)務(wù)收入的增長，成本與費用支出的監(jiān)督與控制至關(guān)重要，也是達(dá)到收支配比平衡，GOP盈利穩(wěn)定性的有效保障。